國(guó)際結(jié)算案例教學(xué)體會(huì)

（銅陵學(xué)院 經(jīng)濟(jì)學(xué)院 安徽銅陵 244000）

一、國(guó)際結(jié)算教學(xué)的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

國(guó)際結(jié)算在我國(guó)經(jīng)濟(jì)類本科教學(xué)體系中一直占據(jù)著較為重要的地位。這門課程不僅是國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際金融兩個(gè)專業(yè)方向的專業(yè)必修課，也是其他專業(yè)的重要選修課；在非財(cái)經(jīng)類的綜合性高校，也是經(jīng)濟(jì)類專業(yè)的必修課程之一。

目前國(guó)內(nèi)高校部分專業(yè)課程的學(xué)習(xí)日益強(qiáng)調(diào)實(shí)踐環(huán)節(jié)的訓(xùn)練，而作為一門實(shí)踐性較強(qiáng)的專業(yè)課，以往國(guó)際結(jié)算的教學(xué)多以教師課堂教授為主，輔之以案例討論，關(guān)于銀行業(yè)務(wù)的實(shí)踐訓(xùn)練因?yàn)槭艿礁鞣N條件的限制而很難推廣。由此帶來(lái)一個(gè)不容忽視的問(wèn)題，學(xué)生普遍反應(yīng)這門課程聽得懂，但是不好學(xué)。

不好學(xué)的原因有三；一是教材涉及到的原理內(nèi)容很多，二是相關(guān)的國(guó)際慣例很多，三是運(yùn)用原理知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題能力有待提高。另外，國(guó)際結(jié)算還是一門需要不斷更新補(bǔ)充的課程。國(guó)際商會(huì)每年都會(huì)有大量的出版物，以便對(duì)已經(jīng)公布實(shí)施的規(guī)則或慣例作出補(bǔ)充，了解這些新規(guī)則與新變化，特別是這些規(guī)則的變化的背景，將有助于學(xué)生相對(duì)宏觀地梳理整個(gè)知識(shí)體系，做到融會(huì)貫通。本文通過(guò)對(duì)一則案例的分析，講一講我對(duì)案例教學(xué)地心得體會(huì)。

二、案例分析

1.案例簡(jiǎn)介

S進(jìn)出口公司與某商人成交一筆出口交易，國(guó)外開來(lái)信用證關(guān)于裝運(yùn)條款中規(guī)定：“從中國(guó)港口至×××，裝運(yùn)船只不超過(guò)15年船齡，裝運(yùn)期不遲于××××年5月31日?！?/p>

S進(jìn)出口公司根據(jù)合同和信用證要求于5月15日裝運(yùn)完畢，5月16日即備齊所要求的各種單據(jù)向議付行交單。議付行經(jīng)審單后提出，為落實(shí)信用證裝運(yùn)特別條款，應(yīng)提供由輪船公司出具的不超過(guò)15年船齡的證明。但外輪代理公司不同意出具，理由是S進(jìn)出口公司在托運(yùn)單（shipping order）上未要求如此條款，而且該輪系第一程船，在香港轉(zhuǎn)運(yùn)，實(shí)際第二程船能配載多少船齡的船，目前無(wú)法了解。

S進(jìn)出口公司將上述情況與議付行研究，議付行有關(guān)人員認(rèn)為，如不提供由不超過(guò)15年船齡的船裝運(yùn)的證明，明顯與信用證不符，最后由S進(jìn)出口公司出具補(bǔ)償保證書，由議付行于5月17日向開證行寄單，在面函上提出其不符點(diǎn)內(nèi)容及“憑擔(dān)保議付”。單寄到開證行，開證行于5月23日即提出：

“第××××號(hào)信用證項(xiàng)下第××××號(hào)單據(jù)已收到。根據(jù)議付行所提出的不符點(diǎn)不能接受。單據(jù)暫代保管，請(qǐng)告單據(jù)如何處理?！?/p>

S公司于是邀請(qǐng)有關(guān)專家對(duì)本案加以分析，經(jīng)研究認(rèn)為：

在議付當(dāng)時(shí)出具不符點(diǎn)的補(bǔ)償保證書，“憑擔(dān)保議付”的做法是錯(cuò)誤的。信用證雖然規(guī)定由不超過(guò)1 5年船齡的船裝運(yùn)，但未規(guī)定有關(guān)落實(shí)該條款的單據(jù)。對(duì)這種非單據(jù)化的條款，受益人可以不予理睬。所以說(shuō)原單據(jù)仍然是單證相符，受益人與議付行自己主動(dòng)制造了單證不符的說(shuō)法，向開證行“表提”寄單，請(qǐng)求開證行通融接受，這是錯(cuò)誤的。

S進(jìn)出口公司正準(zhǔn)備根據(jù)上述分析向開證行申述單證相符的意見時(shí)，5月25日又接到開證行來(lái)電稱：

“5月22日我行接到第××××號(hào)信用證項(xiàng)下的你方單據(jù)，但根據(jù)議付行面函提出單據(jù)的不符點(diǎn)情況，我行即與申請(qǐng)人商洽，結(jié)果無(wú)法接受單據(jù)，故我行于5月23日電告你方不能接受單據(jù)。但隨后我行經(jīng)審核單據(jù)，發(fā)現(xiàn)你方提交的單據(jù)中商業(yè)發(fā)票的商品名稱與信用證不符。信用證規(guī)定：‘Canned Banmboo Shoots’，而你發(fā)票為：‘Canned Bamboo Shredded’。請(qǐng)速告對(duì)單據(jù)處理意見，現(xiàn)暫代保管單據(jù)。”

s進(jìn)出口公司即查核原單據(jù)留底，確實(shí)發(fā)票的品名為“竹筍罐頭”，實(shí)際貨物的品名為“竹筍絲罐頭”。s進(jìn)出口公司有關(guān)人員當(dāng)時(shí)認(rèn)為信用證品名是屬統(tǒng)稱，發(fā)票和其他單據(jù)是按實(shí)際貨物名稱出具，并未超出信用證規(guī)定范圍。如果按信用證規(guī)定品名出具單據(jù)，我方商檢局出具的品質(zhì)檢驗(yàn)證書只能按貨物實(shí)際名稱出具，不會(huì)同意按信用證規(guī)定的名稱出證，又會(huì)造成單與單之間的不一致。所以當(dāng)時(shí)才按貨物實(shí)際名稱制單。

s進(jìn)出口公司最后于5月26日立即通過(guò)議付行向開證行補(bǔ)寄正確的發(fā)票，同時(shí)向開證行申述關(guān)于裝載不超過(guò)15年船齡的所謂不符點(diǎn)的異議。

6月2日開證行又來(lái)電提出：

“你5月26日補(bǔ)寄來(lái)第××××號(hào)信用證項(xiàng)下更正發(fā)票，雖然已收到，但你方于本信用證規(guī)定5月25日前交單有效期之后寄單，該證已過(guò)期失效，我行無(wú)法處理信用證超過(guò)有效期后寄來(lái)的單據(jù)。單據(jù)仍在我行暫時(shí)代為保管，請(qǐng)速告如何處理。”

s進(jìn)出口公司十分為難，因?yàn)樾庞米C已過(guò)期失效，補(bǔ)寄發(fā)票也解決不了問(wèn)題。最后只好同進(jìn)口商商洽，以降價(jià)10%而結(jié)案。

分析：

如果信用證未要求提交單據(jù)以證明條款內(nèi)容，或者開證行無(wú)法通過(guò)審單判斷信用證條款是否得到滿足，這就是所謂的非單據(jù)化條款。開立信用證的要求是“合同條款化，條款單據(jù)化 ”，本案例中，信用證有對(duì)船只船齡要求的條款，但卻沒(méi)有做到“條款單據(jù)化”。UCP600下已明確各方當(dāng)事人對(duì)非單據(jù)化條款“不予理會(huì)”，所以本案例中出口商沒(méi)有提供船公司證明并不屬于不符點(diǎn)。關(guān)于貨物描述，出口商本應(yīng)根據(jù)合同對(duì)信用證中的相關(guān)描述仔細(xì)地一一核對(duì)，本案例中顯然是信用證中的商品名稱與實(shí)際貨名不相符，應(yīng)該在審證中發(fā)現(xiàn)繼而提出修改，才不至于出現(xiàn)要么單證不符、要么單單不符的尷尬局面。當(dāng)然，開證行提出不符點(diǎn)的權(quán)利只有一次，即所有的不符點(diǎn)必須一次性提出。當(dāng)一次提出不符點(diǎn)之后，后面再提出不符點(diǎn)是無(wú)效的。

2.案例分析

通過(guò)研讀本案例，我們不難發(fā)現(xiàn)相關(guān)當(dāng)事人均有不同失誤。

賣方的失誤①如果信用證未要求提交單據(jù)以證明條款內(nèi)容，或者開證行無(wú)法通過(guò)審單判斷信用證條款濁否得到滿足，這就是所謂的非單據(jù)化條款。開立信用證的要求是“合同條款化，條款單據(jù)化”，本案例中，信用證有對(duì)船只年齡要求的條款，但卻沒(méi)有做到“條款單據(jù)化”UCP600下已明確各方當(dāng)事人對(duì)非單據(jù)化條款“不予理會(huì)”，所以本案例中沒(méi)有提供船公司證明并不屬于不符點(diǎn)。所以說(shuō)賣方自己制造了不符點(diǎn)。

②信用證規(guī)定商品名稱：‘Canned Banmboo Shoots’商業(yè)發(fā)票的名稱是‘Canned Banmboo Shreddrd’商品的實(shí)際名稱是竹筍絲罐頭，發(fā)票的商品名稱是竹筍罐頭，雖然與信用證的名稱相符，但在商品檢驗(yàn)環(huán)節(jié)中商檢局只會(huì)以實(shí)際名稱出單，這會(huì)造成單單不一致，所以要修改信用理論上的內(nèi)容。

③開證行第一次提出不符點(diǎn)的理由是我方未能提供證明船年齡的證明，第二次提出不符點(diǎn)的理由是發(fā)票的商品名稱與信用規(guī)定的商品名稱不符。UCP600規(guī)定，開證行只有一次提出來(lái)不符點(diǎn)的機(jī)會(huì)，但卻兩次提出了，所以第二提出的不符點(diǎn)即便是不符點(diǎn)，也不能成立了，賣方未能抓住開證的失誤，從業(yè)務(wù)角度出發(fā)，我們不能總是寄希望于他方犯錯(cuò)誤，要力爭(zhēng)本方不犯錯(cuò)誤，少犯錯(cuò)誤。

④由于耽誤了時(shí)間，補(bǔ)充更正發(fā)票超出了信用證有效應(yīng)是非單據(jù)化條款，卻當(dāng)成發(fā)單據(jù)條款來(lái)對(duì)待。

①②信用證的貨物名稱和實(shí)際貨物的名稱不相符應(yīng)該修改卻被忽略

③未能利用開證行的失誤而加以利用

議付行的失誤：①本應(yīng)是非單據(jù)化條款，自己主動(dòng)制造了單證不符，②“憑擔(dān)保議付”是指賣方為了正常議付，向議付提供擔(dān)保，議付行隱瞞不符點(diǎn)，在寄單而函上不提及不符點(diǎn)，寄希望開證行發(fā)現(xiàn)不了，或發(fā)現(xiàn)了卻因?yàn)椴环c(diǎn)微不足道而不加以追究。但議付行卻“表提寄單”主動(dòng)說(shuō)出了不符點(diǎn)。

開證行的失誤：①兩次提出不符點(diǎn)，②信用證中商品名稱與貨物實(shí)際名稱不符。

值得一提的是專家的意見是正確的。

三、結(jié)論

要想學(xué)好國(guó)際結(jié)算這門課，除了擁有扎實(shí)的本專業(yè)基礎(chǔ)理論知識(shí)外，還得不斷學(xué)習(xí)、研究和本專業(yè)相關(guān)的國(guó)際慣例：《托收統(tǒng)一規(guī)則》、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》、《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》、《國(guó)際備用證慣例》，重要規(guī)則：《2000通則》、《2010通則》，以及相關(guān)法律：中國(guó)的《票據(jù)法》、英國(guó)的《票據(jù)法》、《日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票、本票法公約》等，這樣才能融匯貫通，不斷前行。