湖北稅務(wù)服務(wù)現(xiàn)代化強省建設(shè)的思考和對策

●湖北省稅務(wù)局課題組

2013年7月，習近平總書記視察湖北時為我省改革發(fā)展指明了“四個著力”的科學(xué)路徑，并提出了“建成支點、走在前列”目標。2017年6月，省第十一次黨代會明確提出開啟“建成支點、走在前列”新征程。2017年11月，省委十一屆二次全會正式作出了全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化強省的決定；隨后召開的省“兩會”又對全面推進現(xiàn)代化強省建設(shè)和加快推進“建成支點、走在前列”進程進行了具體部署。2018年4月，習近平總書記再次蒞臨湖北視察，并作出了“四個切實”的重要指示，提出了“五個關(guān)系”的重要戰(zhàn)略思想，要求全省上下奮力譜寫新時代湖北發(fā)展新篇章，再次為湖北現(xiàn)代化強省建設(shè)新征程指明了方向。湖北稅務(wù)作為重要職能部門，應(yīng)始終牢記習近平總書記的殷殷囑托和殷切期望，認真貫徹落實省委、省政府決策部署，在服務(wù)我省現(xiàn)代化強省建設(shè)的工作實踐中，提供稅務(wù)智慧，貢獻稅務(wù)力量，展現(xiàn)稅務(wù)擔當。

一、湖北稅務(wù)服務(wù)強省建設(shè)具有堅實的實踐基礎(chǔ)

近年來，湖北稅務(wù)部門在認真履職盡責的同時，以強烈的政治責任感，積極融入全省發(fā)展改革大局，主動對接省委、省政府戰(zhàn)略決策，在服務(wù)湖北經(jīng)濟社會發(fā)展方面做了大量探索實踐，為更好地推進社會主義現(xiàn)代化強省建設(shè)，積累了有益經(jīng)驗，奠定了堅實基礎(chǔ)。主要表現(xiàn)在：堅持依法征收、勤征細管，形成了量質(zhì)并重、穩(wěn)中向好的稅收增長態(tài)勢；堅持用足用好、落地見效，形成了利企惠民、促進發(fā)展的政策執(zhí)行機制；堅持問題導(dǎo)向、放管結(jié)合，形成了便捷高效、民心所向的納稅服務(wù)體系；堅持胸懷全局、主動對接，形成了服務(wù)中心、助推發(fā)展的稅收治理格局。

經(jīng)過不斷探索實踐，湖北稅務(wù)部門深刻認識到在服務(wù)現(xiàn)代化強省建設(shè)中，必須堅持新發(fā)展理念不動搖，必須堅定不移地履好聚財職責，必須堅定不移地深化改革創(chuàng)新，必須堅定不移地貫徹民生理念，必須堅定不移地推進依法治稅。

二、湖北稅務(wù)服務(wù)強省建設(shè)面臨的新形勢新要求

現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的新思想，提升了稅務(wù)部門的稅收站位。黨的十九大提出了建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的新思想，作出了深化稅收制度改革、健全地方稅體系的重要部署，豐富了新時代稅收工作的內(nèi)涵。稅務(wù)部門必須深刻學(xué)習領(lǐng)會習近平新時代中國特色社會主義經(jīng)濟思想，牢固樹立新發(fā)展理念，強化以納稅人為中心的服務(wù)宗旨，構(gòu)建以風險為導(dǎo)向的稅收征管格局，大力加強法治體系和制度建設(shè)，加強信息集成應(yīng)用，全面提高稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性和保障性作用。

湖北中部崛起的新征程，豐富了稅務(wù)部門的稅收責任。湖北已正式確定了全面建成社會主義現(xiàn)代化強省戰(zhàn)略目標。稅務(wù)部門必須以習近平總書記關(guān)于奮力譜寫新時代湖北發(fā)展新篇章的總目標總要求為指導(dǎo)，主動履職擔責，高質(zhì)量做好各項工作，更好地發(fā)揮稅收在“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險”中的積極作用，推動質(zhì)量變革、效率變革、動力變革，開創(chuàng)新時代湖北稅務(wù)工作的新局面。

稅收工作職能的新拓展，增強了稅務(wù)部門的稅收擔當。新時代新常態(tài)下，稅收職能作用也從傳統(tǒng)的聚財、調(diào)控、調(diào)節(jié)等經(jīng)濟層面，逐步拓展到了政治、文化、生態(tài)、外交等諸多領(lǐng)域，更加深刻地融入到了國家治理的各個方面。特別是黨和國家機構(gòu)改革對國稅地稅征管體制作出重大調(diào)整，將省級和省級以下國稅地稅機構(gòu)合并，承擔所轄區(qū)域各項稅收和非稅收入征管職責，通過資源整合和職能拓展，稅務(wù)部門必將在更深層次、更廣范圍、更大力度地服務(wù)納稅人、服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展、服務(wù)國家戰(zhàn)略中，充分發(fā)揮其基礎(chǔ)性、支柱性和保障性作用，展現(xiàn)稅務(wù)部門更大的擔當和作為。

三、湖北稅務(wù)服務(wù)強省建設(shè)的對策建議

面對新時代新形勢新要求，湖北稅務(wù)部門在服務(wù)現(xiàn)代化強省建設(shè)中，必須立足職能，增強擔當，緊緊圍繞“收入、政策、改革、服務(wù)”這8個字做文章，在全省經(jīng)濟社會發(fā)展改革大局中主動提升站位、履行部門職責、展現(xiàn)稅收擔當。

（一）以全局思維做好組織收入這篇大文章，夯實高質(zhì)量的地方財力保障

一是服務(wù)大局強征管，確保收入“穩(wěn)增長”。把組織收入工作作為第一要務(wù)，以強烈的政治責任感，按照中央和省委省政府重大戰(zhàn)略工作部署，圍繞收入目標和稅源實際，通過開展精準的稅源監(jiān)控、專業(yè)的稅收分析、科學(xué)的稅收管理，分解任務(wù)、壓實責任、落實目標，把握收入工作的主動權(quán)。

二是發(fā)揮職能養(yǎng)稅源，確保收入“可持續(xù)”。樹立“抓近謀遠”“有取有予”“量質(zhì)并重”的征收理念，更加注重從資金、政策、環(huán)境等方面支持稅源建設(shè)，不斷增強稅收增長的持續(xù)性和穩(wěn)定性。用心涵養(yǎng)稅源，加強全省創(chuàng)新生態(tài)鏈、產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈、主體功能區(qū)的稅收政策和支持力度，積極向上爭取政策，對新興業(yè)態(tài)和初創(chuàng)企業(yè)實行包容審慎監(jiān)管，服務(wù)企業(yè)內(nèi)培外引、梯隊發(fā)展，打造稅源增長新動能。

三是堅持原則防風險，確保收入“高質(zhì)量”。堅持法治思維，嚴格落實組織收入原則，依法征稅，既應(yīng)收盡收，又應(yīng)退盡退、應(yīng)抵盡抵，堅決不收過頭稅。堅守底線思維，強化政府平臺稅收和各項稅種風險防控，建立健全收入質(zhì)量動態(tài)監(jiān)控機制和違法違規(guī)防控機制，嚴防收入質(zhì)量風險。加強稅收風險管理和納稅評估，既防范納稅人涉稅違規(guī)風險，又降低稅務(wù)人執(zhí)法風險。

（二）以領(lǐng)先思維做好政策創(chuàng)新這篇大文章，催生可持續(xù)的助推發(fā)展動力

一是實施大企業(yè)政策服務(wù)行動計劃。在市（州）、縣（區(qū)）級稅務(wù)局成立實體化大企業(yè)稅收管理機構(gòu)，建立大企業(yè)聯(lián)絡(luò)員、大企業(yè)工作小組、常態(tài)化走訪、稅企高層對話等4項稅收管理協(xié)助機制；在省稅務(wù)局層面研究出臺《關(guān)于經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下深化大企業(yè)個性化稅收服務(wù)的指導(dǎo)意見》，多維度提供“定制《‘走出去’企業(yè)稅收指引》、重點行業(yè)《大企業(yè)稅收風險防范指南》、‘一對一’專題業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、涉稅訴求快速響應(yīng)、大企業(yè)稅務(wù)遵從管理年度報告、‘一戶一檔’企業(yè)臺賬”等6項專屬服務(wù)，持續(xù)增強省內(nèi)總部經(jīng)濟發(fā)展能力，助推制造強省建設(shè)，提升湖北經(jīng)濟整體實力。

二是實施自貿(mào)區(qū)創(chuàng)新服務(wù)行動計劃。創(chuàng)新打造全國領(lǐng)先的自貿(mào)區(qū)稅收服務(wù)工程，深入實施辦稅事項一窗通辦、全天候自助辦稅、辦稅輔導(dǎo)個性化、涉稅資料不重復(fù)報送、試行自主有稅申報、推行辦稅無紙化、簡易注銷清稅、特定事項預(yù)先裁定、無申請退付手續(xù)費、升級稅銀征信互動等10項創(chuàng)新稅收服務(wù)措施。對武漢、襄陽、宜昌3個自貿(mào)區(qū)稅收政策資源進行梳理、分析和研究，發(fā)揮“1+2＞3”的聯(lián)動整合優(yōu)勢，打造全國領(lǐng)先、全省一致的自貿(mào)區(qū)稅收服務(wù)政策，推動全省自貿(mào)區(qū)統(tǒng)一協(xié)調(diào)發(fā)展。

三是實施稅收助力人才引進行動計劃。結(jié)合我省實際，積極研究出臺并先行先試稅收助力人才引進行動計劃，提請省政府以文件形式發(fā)布《關(guān)于進一步做好支持高層次人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收服務(wù)工作的通知》，提出支持高層次人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的5項稅收優(yōu)惠政策措施：第一，對在我省工作的“楚天學(xué)者計劃”“黃鶴英才”“3551人才計劃”“隆中人才支持計劃”“三峽英才工程”人選，以及省人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組確認的各類高層次人才取得的省政府頒發(fā)的補助或資助，視為省政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免納個人所得稅；第二，對引進到我省工作的高層次科技人才在科研機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果中，以股份或出資比例等股權(quán)形式獲得的個人獎勵，暫不征收個人所得稅；第三，對引進高層次人才的單位，從我省縣級以上人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，符合條件的，可以作為不征稅收入，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時允許從收入總額中減除；第四，在一個納稅年度內(nèi)，對各類高層次人才創(chuàng)辦企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅；第五，對符合條件的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，在國家政策規(guī)定的期限內(nèi)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

四是實施稅收容錯糾錯助力經(jīng)濟發(fā)展行動計劃。出臺《湖北省稅務(wù)局關(guān)于推行容錯糾錯機制助力實體經(jīng)濟發(fā)展的實施辦法（試行）》，在不違背稅收法定的基礎(chǔ)上，堅持規(guī)范化與人性化、原則性與靈活性相結(jié)合的思路，建立健全稅收容錯糾錯機制。在最大限度地規(guī)范稅務(wù)部門自由裁量權(quán)的基礎(chǔ)上，對于納稅人非主觀故意、情節(jié)和影響較輕的首次涉稅違規(guī)免予行政處罰，在法定范圍內(nèi)給予納稅人自我糾錯的空間，減少因納稅人辦稅經(jīng)驗欠缺、信息不對稱和法規(guī)理解偏差等導(dǎo)致的涉稅風險，降低辦稅成本，為實體經(jīng)濟發(fā)展助力。

五是實施稅費減免“直通車”行動計劃?！罢咝麄髦蓖ㄜ嚒?，構(gòu)建以電視、網(wǎng)站、報刊、微信、微博、QQ群等為載體的減免政策宣傳網(wǎng)絡(luò)，將稅收優(yōu)惠政策第一時間送到納稅人手中；“納稅輔導(dǎo)直通車”，組織業(yè)務(wù)骨干團隊到重點領(lǐng)域、重點行業(yè)、骨干企業(yè)開展納稅輔導(dǎo)和政策咨詢，確保政策執(zhí)行不走樣、不打折扣；“政策落地直通車”，在全省稅務(wù)系統(tǒng)組織開展常態(tài)化、全覆蓋、“拉網(wǎng)式”的稅收優(yōu)惠政策落實專項檢查，加大督查督辦、績效考核、問責追責力度，加快釋放稅收優(yōu)惠服務(wù)強省建設(shè)的政策效應(yīng)；“執(zhí)行反饋直通車”，圍繞稅費減免政策的貫徹落實情況和執(zhí)行效應(yīng)，開展大數(shù)據(jù)綜合分析和研究，為省委省政府和稅務(wù)總局科學(xué)決策提供參考依據(jù)。

六是實施稅收助力生態(tài)保護行動計劃。圍繞湖北長江經(jīng)濟帶生態(tài)保護，稅務(wù)部門要加強與新成立的生態(tài)環(huán)境、自然資源等部門協(xié)調(diào)聯(lián)系，研究起草稅收助力生態(tài)保護的具體政策與服務(wù)措施。比如，通過研究調(diào)整全省車船稅征收標準，對新能源車輛免車船稅，對大排氣量乘用車強化稅收調(diào)節(jié)，引導(dǎo)環(huán)保節(jié)能；進一步擴大我省應(yīng)稅礦產(chǎn)品實施從價計征資源稅的品目和范圍，引導(dǎo)企業(yè)提高生產(chǎn)管理水平和資源利用率，淘汰技術(shù)含量低、對資源浪費嚴重的落后產(chǎn)能；未雨綢繆做好水資源稅改革準備工作，確保新政順利落地，將“千湖之省”充沛的水資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為財力優(yōu)勢，以投入更多財力實施水污染治理和生態(tài)保護。

（三）以戰(zhàn)略思維做好深化改革這篇大文章，構(gòu)建現(xiàn)代化的稅收治理格局

一是在改革強稅上“挖深度”。認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于國地稅機構(gòu)合并的決策部署，堅決做到“四合”（事合、人合、力合、心合）“四利”（利民、利稅、利企、利國），凸顯“1+1＞2”的改革效應(yīng)，打造一支讓黨放心、讓人民群眾滿意的稅務(wù)鐵軍。繼續(xù)深化征管改革，大力推行稅務(wù)征管“事前審核向事中事后監(jiān)管、固定管戶向分類分級管戶、無差別管理向風險管理、經(jīng)驗管理向大數(shù)據(jù)管理”的“四個轉(zhuǎn)變”，建立“實名辦稅+分類分級+信用積分+風險管理”的征管方式，提升稅收治理水平。

二是在科技管稅上“提速度”。整合資源，加快湖北省稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與金稅三期系統(tǒng)集成步伐，建立和完善全國領(lǐng)先的湖北省電子稅務(wù)局，打造事項預(yù)辦平臺、申報繳款平臺、電子繳款憑證打印平臺、第三方信息稅費保障平臺、納稅服務(wù)平臺、評估分析決策平臺等6大平臺，逐步構(gòu)建覆蓋征收管理、評估分析、管理決策、納稅服務(wù)等多業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全流程、全聯(lián)通的智慧稅務(wù)系統(tǒng)。

三是在信用控稅上“拓廣度”。圍繞納稅信用管理體系建設(shè)，建立健全實名辦稅、信用積分、負面追逃、信用等級、辦稅信用、結(jié)果應(yīng)用等6項制度。全面落實納稅信用分類管理，加強失信聯(lián)合懲戒和守信聯(lián)合激勵。完善“稅銀互動”合作機制，破解小微企業(yè)“融資難、融資貴”難題。積極探索線上稅收信用數(shù)據(jù)評價，實現(xiàn)以信獲信、以信授信、以信控稅。

四是在綜合治稅上“加力度”。加強領(lǐng)導(dǎo)，加大投入，加快進度，著力推動四項舉措：提請省級人大對《湖北省稅收保障條例》進行立法；出臺縱向到底、橫向到邊的“1+N”稅收共治制度體系；搭建包括納稅人自主申報信息、稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)采集信息和第三方涉稅信息的一戶式檔案庫；完善“先稅后撥、先稅后證、先稅后驗、先稅后票、先稅后檢”的工作機制，努力建立完善“黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與”的現(xiàn)代稅收共治格局。

（四）以系統(tǒng)思維做好服務(wù)發(fā)展這篇大文章，打造“親清型”的稅收營商環(huán)境

一是推動簡政放權(quán)高效化。全面公開省級稅務(wù)部門保留的稅務(wù)行政許可事項，取消所有非行政許可類事項審批。簡化納稅人設(shè)立、遷移、注銷手續(xù)，取消外出經(jīng)營稅收管理證明，實行網(wǎng)上報驗；制定簡易注銷管理辦法，實現(xiàn)市場主體退出便利化。持續(xù)開展“便民辦稅春風行動”，力爭使企業(yè)報送資料再減少50%左右。率先在全國打造大學(xué)生創(chuàng)業(yè)、環(huán)保企業(yè)、新業(yè)態(tài)經(jīng)濟體的涉稅“零審批、零收費、零打擾”稅收環(huán)境。

二是推動集成辦稅便捷化。實施“網(wǎng)上辦稅為主、自助和其他社會辦稅為輔、實體辦稅服務(wù)廳兜底”的辦稅模式，推出“零一二三”服務(wù)承諾：“零”為推行“零門檻”辦稅，對新辦納稅人擴大即時辦結(jié)范圍；“一”為推行“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”，優(yōu)化完善電子稅務(wù)局，努力實現(xiàn)一天 24小時全天候網(wǎng)上辦稅；“二”為推行網(wǎng)上辦稅、全省通辦兩項便民辦稅舉措；“三”為落實辦稅“只進一扇門”“一口辦理”“最多跑一次”三項清單，大幅提升納稅人的便捷辦稅體驗。

三是推動政策查詢智能化。構(gòu)建人性化、智能化、信息化的全省稅費政策大數(shù)據(jù)庫和查詢平臺，實現(xiàn)全時段稅費政策查詢服務(wù)，增強政策透明度和使用便捷性。

四是推動稅收執(zhí)法規(guī)范化。開展清權(quán)、減權(quán)、制權(quán)、曬權(quán)、維權(quán)“專項治理行動”，對涉稅執(zhí)法行為進行一次大梳理、大清理，完善內(nèi)控機制建設(shè)。積極推進行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核“三項制度”，暢通稅收爭議解決途徑，做好公職律師、稅收法治指導(dǎo)員、“雙隨機、一公開”等工作。同時，嚴厲打擊各類涉稅違法行為，規(guī)范稅收秩序，為經(jīng)濟實體發(fā)展營造良好環(huán)境。