朱德林
摘要:農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成內(nèi)容之一就是財(cái)務(wù)管理,特別是,隨著近年來(lái)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,大量的國(guó)外銀行進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng),對(duì)國(guó)內(nèi)的銀行造成巨大沖擊,使農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。只有做好農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作,才能夠使農(nóng)村商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)外的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。本文中,筆者就利率市場(chǎng)化背景下,我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析,針對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題提出了對(duì)應(yīng)的改進(jìn)方案,并對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行未來(lái)的發(fā)展提出了一些建議。
關(guān)鍵詞:利率市場(chǎng)化;農(nóng)村商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理
近年來(lái),隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程逐步推進(jìn),我國(guó)國(guó)內(nèi)針對(duì)金融市場(chǎng)的宏觀政策也在慢慢調(diào)整,我國(guó)金融市場(chǎng)所處的內(nèi)部和外部環(huán)境發(fā)生著劇烈變化,農(nóng)村商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的生存和發(fā)展面臨著新的挑戰(zhàn),需要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求,調(diào)整改良自身的經(jīng)營(yíng)管理方式才能適應(yīng)現(xiàn)代金融市場(chǎng)。另外,隨著我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)體制改革逐漸深入,國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也在逐漸放松,經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨向合理化,為我國(guó)金融市場(chǎng)的繁榮提供了新的機(jī)遇,這就十分有利于我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的快速發(fā)展[1]。面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn),農(nóng)村商業(yè)銀行必須要揚(yáng)長(zhǎng)避短,學(xué)習(xí)新的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)方式,建立健全科學(xué)合理的農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)體系,才能為農(nóng)村商業(yè)銀行在競(jìng)爭(zhēng)激烈的金融市場(chǎng)中取得優(yōu)勢(shì)奠定基礎(chǔ),促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
一、做好財(cái)務(wù)管理對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的重要意義
財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容包括:首先對(duì)自身的情況和所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境狀進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,再以該數(shù)據(jù)分析的結(jié)果為基礎(chǔ),準(zhǔn)確把握經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中資金的流入和流出,有效進(jìn)行資金的核算與監(jiān)管工作。而農(nóng)村商業(yè)銀行作為資金流通的重要媒介,預(yù)算、成本和資本管理是農(nóng)村商業(yè)銀行的主要工作內(nèi)容[2],財(cái)務(wù)管理對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的重要性毋庸置疑;另一方面,就農(nóng)村商業(yè)銀行日常管理而言,通過(guò)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理可以進(jìn)行有效的資源配置,降低農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
二、利率市場(chǎng)化的內(nèi)涵
利率市場(chǎng)化是指將將利率變化交由市場(chǎng)決定,根據(jù)融資市場(chǎng)的供求關(guān)系變化情況確定銀行交易資金的利率,即市場(chǎng)參與者進(jìn)行融資過(guò)程中的利率高低主要有賴于供求關(guān)系。
具體的,利率市場(chǎng)化的主要包括以下四個(gè)方面:首先,融資市場(chǎng)的交易雙方均具有定價(jià)權(quán),即決定利率高低的權(quán)利,交易雙方可以通過(guò)協(xié)商對(duì)交易價(jià)格及規(guī)模達(dá)成一致;其次,融資市場(chǎng)自發(fā)的調(diào)整利率的期限、數(shù)量以及風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu),不同的交易形式,交易價(jià)格也會(huì)存在一定程度的波動(dòng)[3],這種波動(dòng)大多直接表現(xiàn)在交易風(fēng)險(xiǎn)與期限方面;第三,融資市場(chǎng)的利率變動(dòng)的基礎(chǔ)確定利率,或稱利率市場(chǎng)化中的基準(zhǔn)利率問(wèn)題,通常有賴于單宗或多宗大額資金交易主體;最后,利率市場(chǎng)化過(guò)程政府相對(duì)放寬利率的宏觀調(diào)控,利率變化調(diào)整由融資市場(chǎng)自發(fā)進(jìn)行。
三、利率市場(chǎng)化背景下,農(nóng)村商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
(一)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理制度系統(tǒng)不健全
農(nóng)村商業(yè)銀行在改制進(jìn)行之初,就在監(jiān)管部門的監(jiān)督下基本完成了財(cái)務(wù)管理體系的基本框架,擁有一套財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度以滿足農(nóng)村商業(yè)銀行的基本財(cái)務(wù)管理需求,但是在農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中,自身?xiàng)l件和外部環(huán)境都已經(jīng)發(fā)生了很大變化,過(guò)去的財(cái)務(wù)管理制度存在漏洞,而且其對(duì)于當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、操作流程和控制環(huán)節(jié)等方面缺乏針對(duì)性,數(shù)據(jù)分析能力十分薄弱[4],無(wú)法起到降低農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
(二)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理制度中預(yù)算管理體制不完善
農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理制度中關(guān)于預(yù)算方面的管理體制不完善,其首先表現(xiàn)在缺乏系統(tǒng)的預(yù)算管理組織,預(yù)算管理組織是指進(jìn)行預(yù)算工作的組織管理者,通過(guò)預(yù)算管理組織進(jìn)行系統(tǒng)的預(yù)算管理,可以保證預(yù)算工作的科學(xué)性和專業(yè)性,但是目前農(nóng)村商業(yè)銀行中沒有相對(duì)獨(dú)立的管理預(yù)算機(jī)構(gòu),進(jìn)行預(yù)算管理的相關(guān)工作人員大多并沒有經(jīng)過(guò)專業(yè)的職業(yè)培訓(xùn),通常由其他財(cái)務(wù)人員兼任預(yù)算管理工作,他們?nèi)狈I(yè)的預(yù)算管理理論知識(shí),很難保證預(yù)算管理的科學(xué)性。其次,農(nóng)村商業(yè)銀行大多只進(jìn)行相對(duì)簡(jiǎn)單的預(yù)算內(nèi)容[5],例如:成本預(yù)算,缺乏詳細(xì)的預(yù)算部門、產(chǎn)品和條線等方面的預(yù)算內(nèi)容,比較單一。或是雖然農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)多方面的費(fèi)用進(jìn)行了預(yù)算,但只是得出一個(gè)數(shù)值,并不能針對(duì)具體的業(yè)務(wù)和部分給出比較清晰對(duì)應(yīng)預(yù)算。另外,目前農(nóng)村商業(yè)銀行采用的預(yù)算指標(biāo)多是考慮存貸規(guī)模、利益總額和人均利潤(rùn)等方面,并沒有關(guān)注現(xiàn)實(shí)情況在利率市場(chǎng)化背景下,客戶為了利益出現(xiàn)貸款違約對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行造成的風(fēng)險(xiǎn),預(yù)算指標(biāo)缺乏科學(xué)性。
(三)農(nóng)村商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能缺失
核算和監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的兩項(xiàng)基本職能是核算與監(jiān)督,核算是進(jìn)行監(jiān)督的基礎(chǔ),監(jiān)督才能更好的保障前期的核算結(jié)果,核算與監(jiān)督密切聯(lián)系,密不可分。但是,很多農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理僅僅只對(duì)業(yè)務(wù)涉及的費(fèi)用進(jìn)行了基本前期核算,而對(duì)于后期的監(jiān)管工作并不重視。另外,財(cái)務(wù)管理的前期核算也容易存在違規(guī)問(wèn)題,具體的,例如:部分財(cái)務(wù)部門僅僅處理關(guān)于費(fèi)用的報(bào)銷問(wèn)題,或者進(jìn)行核算時(shí)直接按照上級(jí)的指示進(jìn)行核算。同時(shí),目前我國(guó)很多農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理的理念比較落后,很難進(jìn)行成本控制,使得在銀行的財(cái)務(wù)管理體系中更多的重視核算部分,而忽略監(jiān)管部分,無(wú)法有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管職能。
四、解決農(nóng)村商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理相關(guān)問(wèn)題的對(duì)策
冰凍三尺非一日之寒,農(nóng)村商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題是經(jīng)過(guò)日積月累慢慢疊加起來(lái)的,因此,要解決農(nóng)村商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理方面存在的各種問(wèn)題,也需要一定的時(shí)間成本,根據(jù)實(shí)際情況具體問(wèn)題具體分析,考慮到財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理等方方面面。
(一)強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管意識(shí),形成科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念
農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)具有整體意識(shí),通過(guò)財(cái)務(wù)管理對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行準(zhǔn)確的把控,同時(shí)在農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面都體現(xiàn)出現(xiàn)代價(jià)值管理的理念與方法。另外,強(qiáng)化進(jìn)行財(cái)務(wù)管理監(jiān)督觀念,將核算和監(jiān)管意識(shí)貫穿于進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的每個(gè)細(xì)節(jié),逐步淘汰財(cái)務(wù)管理只進(jìn)行費(fèi)用核算的偏見財(cái)務(wù)人員開展工作時(shí),避免財(cái)務(wù)管理的工作人員只是單純作為銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄員,是財(cái)務(wù)人員成為可以監(jiān)管銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性與合法性的監(jiān)管員,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)管職能。
(二)強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程覆蓋,完善和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度體系
為了提升農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員的操作管理水平,首先要健全其財(cái)務(wù)管理制度體系。通過(guò)科學(xué)合理的制度給財(cái)務(wù)管理工作的方方面面通過(guò)制度支持,同時(shí)通過(guò)合理的監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)相關(guān)制度的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督。具體的,農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該明確財(cái)務(wù)管理的具體目的和相關(guān)職責(zé),使形成的財(cái)務(wù)制度符合農(nóng)村商業(yè)銀行自身的特點(diǎn),提高財(cái)務(wù)制度的可操作性,才能保障農(nóng)村商業(yè)銀行整體的財(cái)務(wù)活動(dòng),使農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的全部流程都可以標(biāo)注在財(cái)務(wù)制度范圍內(nèi),同時(shí)要求此強(qiáng)。
(三)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理,建立預(yù)算管理體系
聘請(qǐng)專業(yè)性的預(yù)算管理人才,在財(cái)務(wù)管理中建立預(yù)算管理組織,建立預(yù)算管理體系;慢慢在預(yù)算管理之中運(yùn)用作業(yè)成本法,通過(guò)作業(yè)成本法對(duì)部門和客戶的成本費(fèi)用進(jìn)行細(xì)分,進(jìn)行精細(xì)化財(cái)務(wù)管理。在逐漸建立預(yù)算管理體系過(guò)程中,注意考慮部門、機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品等多種維度。另外,在農(nóng)村商業(yè)銀行中形成科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)體系,在預(yù)算指標(biāo)上考慮自身特點(diǎn)、銀行的發(fā)展規(guī)劃等多方面,加強(qiáng)銀行價(jià)格執(zhí)行和評(píng)估監(jiān)管力度,進(jìn)行信用體系建設(shè),降低農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
五、結(jié)語(yǔ)
綜上所述,農(nóng)村商業(yè)銀行是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中重要的資金媒介,在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中處于不可忽視的重要位置。面對(duì)經(jīng)濟(jì)的全球化進(jìn)程不斷加快,金融市場(chǎng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和壓力也不斷上升,而財(cái)務(wù)管理是農(nóng)村商業(yè)銀行管理的重要部分,可以充分整合農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部資源與外部資源,有效提升農(nóng)村商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,因此,需要不斷提升相關(guān)人員的財(cái)務(wù)管理能力,才能提高我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,增強(qiáng)我國(guó)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定性。
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