基于利率市場化的農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理問題及改進(jìn)途徑

朱德林

摘要：農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)營管理的重要組成內(nèi)容之一就是財務(wù)管理，特別是，隨著近年來我國市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，大量的國外銀行進(jìn)入我國市場，對國內(nèi)的銀行造成巨大沖擊，使農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著更加激烈的市場競爭。只有做好農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作，才能夠使農(nóng)村商業(yè)銀行在國內(nèi)外的競爭中站穩(wěn)腳跟。本文中，筆者就利率市場化背景下，我國農(nóng)村商業(yè)銀行中財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行分析，針對農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理中的問題提出了對應(yīng)的改進(jìn)方案，并對于農(nóng)村商業(yè)銀行未來的發(fā)展提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：利率市場化;農(nóng)村商業(yè)銀行;財務(wù)管理

近年來，隨著國際經(jīng)濟一體化進(jìn)程逐步推進(jìn)，我國國內(nèi)針對金融市場的宏觀政策也在慢慢調(diào)整，我國金融市場所處的內(nèi)部和外部環(huán)境發(fā)生著劇烈變化，農(nóng)村商業(yè)銀行等金融機構(gòu)的生存和發(fā)展面臨著新的挑戰(zhàn)，需要順應(yīng)時代發(fā)展要求，調(diào)整改良自身的經(jīng)營管理方式才能適應(yīng)現(xiàn)代金融市場。另外，隨著我國國內(nèi)經(jīng)濟體制改革逐漸深入，國內(nèi)的經(jīng)濟環(huán)境也在逐漸放松，經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨向合理化，為我國金融市場的繁榮提供了新的機遇，這就十分有利于我國農(nóng)村商業(yè)銀行的快速發(fā)展[1]。面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)，農(nóng)村商業(yè)銀行必須要揚長避短，學(xué)習(xí)新的經(jīng)營理念和經(jīng)營方式，建立健全科學(xué)合理的農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營體系，才能為農(nóng)村商業(yè)銀行在競爭激烈的金融市場中取得優(yōu)勢奠定基礎(chǔ)，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展。

一、做好財務(wù)管理對于農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營的重要意義

財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容包括：首先對自身的情況和所處的經(jīng)營環(huán)境狀進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，再以該數(shù)據(jù)分析的結(jié)果為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確把握經(jīng)營管理過程中資金的流入和流出，有效進(jìn)行資金的核算與監(jiān)管工作。而農(nóng)村商業(yè)銀行作為資金流通的重要媒介，預(yù)算、成本和資本管理是農(nóng)村商業(yè)銀行的主要工作內(nèi)容[2]，財務(wù)管理對農(nóng)村商業(yè)銀行的重要性毋庸置疑;另一方面，就農(nóng)村商業(yè)銀行日常管理而言，通過科學(xué)合理的財務(wù)管理可以進(jìn)行有效的資源配置，降低農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險。

二、利率市場化的內(nèi)涵

利率市場化是指將將利率變化交由市場決定，根據(jù)融資市場的供求關(guān)系變化情況確定銀行交易資金的利率，即市場參與者進(jìn)行融資過程中的利率高低主要有賴于供求關(guān)系。

具體的，利率市場化的主要包括以下四個方面：首先，融資市場的交易雙方均具有定價權(quán)，即決定利率高低的權(quán)利，交易雙方可以通過協(xié)商對交易價格及規(guī)模達(dá)成一致;其次，融資市場自發(fā)的調(diào)整利率的期限、數(shù)量以及風(fēng)險結(jié)構(gòu)，不同的交易形式，交易價格也會存在一定程度的波動[3]，這種波動大多直接表現(xiàn)在交易風(fēng)險與期限方面;第三，融資市場的利率變動的基礎(chǔ)確定利率，或稱利率市場化中的基準(zhǔn)利率問題，通常有賴于單宗或多宗大額資金交易主體;最后，利率市場化過程政府相對放寬利率的宏觀調(diào)控，利率變化調(diào)整由融資市場自發(fā)進(jìn)行。

三、利率市場化背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行中財務(wù)管理存在的問題

（一）農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理制度系統(tǒng)不健全

農(nóng)村商業(yè)銀行在改制進(jìn)行之初，就在監(jiān)管部門的監(jiān)督下基本完成了財務(wù)管理體系的基本框架，擁有一套財務(wù)、會計管理制度以滿足農(nóng)村商業(yè)銀行的基本財務(wù)管理需求，但是在農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展過程中，自身條件和外部環(huán)境都已經(jīng)發(fā)生了很大變化，過去的財務(wù)管理制度存在漏洞，而且其對于當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營中的一些風(fēng)險點、操作流程和控制環(huán)節(jié)等方面缺乏針對性，數(shù)據(jù)分析能力十分薄弱[4]，無法起到降低農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的目的。

（二）農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理制度中預(yù)算管理體制不完善

農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理制度中關(guān)于預(yù)算方面的管理體制不完善，其首先表現(xiàn)在缺乏系統(tǒng)的預(yù)算管理組織，預(yù)算管理組織是指進(jìn)行預(yù)算工作的組織管理者，通過預(yù)算管理組織進(jìn)行系統(tǒng)的預(yù)算管理，可以保證預(yù)算工作的科學(xué)性和專業(yè)性，但是目前農(nóng)村商業(yè)銀行中沒有相對獨立的管理預(yù)算機構(gòu)，進(jìn)行預(yù)算管理的相關(guān)工作人員大多并沒有經(jīng)過專業(yè)的職業(yè)培訓(xùn)，通常由其他財務(wù)人員兼任預(yù)算管理工作，他們?nèi)狈I(yè)的預(yù)算管理理論知識，很難保證預(yù)算管理的科學(xué)性。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行大多只進(jìn)行相對簡單的預(yù)算內(nèi)容[5]，例如：成本預(yù)算，缺乏詳細(xì)的預(yù)算部門、產(chǎn)品和條線等方面的預(yù)算內(nèi)容，比較單一?；蚴请m然農(nóng)村商業(yè)銀行對多方面的費用進(jìn)行了預(yù)算，但只是得出一個數(shù)值，并不能針對具體的業(yè)務(wù)和部分給出比較清晰對應(yīng)預(yù)算。另外，目前農(nóng)村商業(yè)銀行采用的預(yù)算指標(biāo)多是考慮存貸規(guī)模、利益總額和人均利潤等方面，并沒有關(guān)注現(xiàn)實情況在利率市場化背景下，客戶為了利益出現(xiàn)貸款違約對農(nóng)村商業(yè)銀行造成的風(fēng)險，預(yù)算指標(biāo)缺乏科學(xué)性。

（三）農(nóng)村商業(yè)銀行中財務(wù)管理的監(jiān)督職能缺失

核算和監(jiān)督是財務(wù)管理的兩項基本職能是核算與監(jiān)督，核算是進(jìn)行監(jiān)督的基礎(chǔ)，監(jiān)督才能更好的保障前期的核算結(jié)果，核算與監(jiān)督密切聯(lián)系，密不可分。但是，很多農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理僅僅只對業(yè)務(wù)涉及的費用進(jìn)行了基本前期核算，而對于后期的監(jiān)管工作并不重視。另外，財務(wù)管理的前期核算也容易存在違規(guī)問題，具體的，例如：部分財務(wù)部門僅僅處理關(guān)于費用的報銷問題，或者進(jìn)行核算時直接按照上級的指示進(jìn)行核算。同時，目前我國很多農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理的理念比較落后，很難進(jìn)行成本控制，使得在銀行的財務(wù)管理體系中更多的重視核算部分，而忽略監(jiān)管部分，無法有效地發(fā)揮財務(wù)管理的監(jiān)管職能。

四、解決農(nóng)村商業(yè)銀行中財務(wù)管理相關(guān)問題的對策

冰凍三尺非一日之寒，農(nóng)村商業(yè)銀行中財務(wù)管理存在的問題是經(jīng)過日積月累慢慢疊加起來的，因此，要解決農(nóng)村商業(yè)銀行中財務(wù)管理方面存在的各種問題，也需要一定的時間成本，根據(jù)實際情況具體問題具體分析，考慮到財務(wù)管理、預(yù)算管理等方方面面。

（一）強化財務(wù)監(jiān)管意識，形成科學(xué)的財務(wù)管理理念

農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)具有整體意識，通過財務(wù)管理對農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營過程進(jìn)行準(zhǔn)確的把控，同時在農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理的各個方面都體現(xiàn)出現(xiàn)代價值管理的理念與方法。另外，強化進(jìn)行財務(wù)管理監(jiān)督觀念，將核算和監(jiān)管意識貫穿于進(jìn)行財務(wù)管理的每個細(xì)節(jié)，逐步淘汰財務(wù)管理只進(jìn)行費用核算的偏見財務(wù)人員開展工作時，避免財務(wù)管理的工作人員只是單純作為銀行業(yè)務(wù)活動的記錄員，是財務(wù)人員成為可以監(jiān)管銀行業(yè)務(wù)活動的真實性與合法性的監(jiān)管員，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)管職能。

（二）強調(diào)財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程覆蓋，完善和實施財務(wù)管理制度體系

為了提升農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員的操作管理水平，首先要健全其財務(wù)管理制度體系。通過科學(xué)合理的制度給財務(wù)管理工作的方方面面通過制度支持，同時通過合理的監(jiān)控系統(tǒng)對相關(guān)制度的實施進(jìn)行監(jiān)督。具體的，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該明確財務(wù)管理的具體目的和相關(guān)職責(zé)，使形成的財務(wù)制度符合農(nóng)村商業(yè)銀行自身的特點，提高財務(wù)制度的可操作性，才能保障農(nóng)村商業(yè)銀行整體的財務(wù)活動，使農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的全部流程都可以標(biāo)注在財務(wù)制度范圍內(nèi)，同時要求此強。

（三）精細(xì)化財務(wù)管理，建立預(yù)算管理體系

聘請專業(yè)性的預(yù)算管理人才，在財務(wù)管理中建立預(yù)算管理組織，建立預(yù)算管理體系;慢慢在預(yù)算管理之中運用作業(yè)成本法，通過作業(yè)成本法對部門和客戶的成本費用進(jìn)行細(xì)分，進(jìn)行精細(xì)化財務(wù)管理。在逐漸建立預(yù)算管理體系過程中，注意考慮部門、機構(gòu)和產(chǎn)品等多種維度。另外，在農(nóng)村商業(yè)銀行中形成科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)體系，在預(yù)算指標(biāo)上考慮自身特點、銀行的發(fā)展規(guī)劃等多方面，加強銀行價格執(zhí)行和評估監(jiān)管力度，進(jìn)行信用體系建設(shè)，降低農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險。

五、結(jié)語

綜上所述，農(nóng)村商業(yè)銀行是市場經(jīng)濟中重要的資金媒介，在我國市場經(jīng)濟的發(fā)展中處于不可忽視的重要位置。面對經(jīng)濟的全球化進(jìn)程不斷加快，金融市場面臨的風(fēng)險和壓力也不斷上升，而財務(wù)管理是農(nóng)村商業(yè)銀行管理的重要部分，可以充分整合農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部資源與外部資源，有效提升農(nóng)村商業(yè)銀行的抗風(fēng)險能力，因此，需要不斷提升相關(guān)人員的財務(wù)管理能力，才能提高我國農(nóng)村商業(yè)銀行的國際競爭力，增強我國金融市場的穩(wěn)定性。

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