試論增強(qiáng)以資金管理為中心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施

梅夢琪+姜毅

摘 要：在我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的背景影響下，各個(gè)行業(yè)進(jìn)入到了快速發(fā)展階段。企業(yè)面對日益激烈的市場競爭環(huán)境，為了提高企業(yè)發(fā)展速度，企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部管理，利用資金管理方式來完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的浪潮中占有一席之地。文章主要分析了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，詳細(xì)闡述了以資金管理為中心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的好處，從而總結(jié)了在全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上創(chuàng)建資金管理系統(tǒng)的有效策略，旨在提高企業(yè)的市場競爭能力，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；資金管理；財(cái)務(wù)管理；信息化

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使我國逐漸步入國際化發(fā)展軌道，同時(shí)也加快了我國市場化發(fā)展腳步，面對不斷變化的市場環(huán)境，企業(yè)應(yīng)該努力建立資金管理為中心的全新財(cái)務(wù)管理措施，以滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。利用揚(yáng)長避短的發(fā)展方式，創(chuàng)建具有企業(yè)自身特色的資金管理體系，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理逐步走上網(wǎng)絡(luò)化、信息化、電子化、科學(xué)化發(fā)展道路。

一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

隨著我國加入了WTO以后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理逐漸進(jìn)入到資金活動(dòng)中，為適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為中心，而財(cái)務(wù)管理的核心則是資金管理，利用科學(xué)的管理手段滿足企業(yè)的發(fā)展需求，從而提高企業(yè)的市場競爭能力。在市場競爭的環(huán)境中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理受到多方面因素的影響。

1.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理各自為政，缺乏一體性

近年來，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中采用了分權(quán)的方式，導(dǎo)致企業(yè)難以滿足集團(tuán)化發(fā)展的戰(zhàn)略高度，無法做到統(tǒng)一融資、統(tǒng)一投資，經(jīng)常出現(xiàn)下屬子公司各自為政的現(xiàn)象，甚至部分子公司為實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展而損害集團(tuán)利益，導(dǎo)致集團(tuán)整體投資失控，影響企業(yè)的投資結(jié)構(gòu)，嚴(yán)重者出現(xiàn)企業(yè)舉債過多的問題。財(cái)務(wù)上無法統(tǒng)一管理，阻礙了企業(yè)的發(fā)展，影響企業(yè)優(yōu)化充足，導(dǎo)致企業(yè)缺乏內(nèi)部凝聚力，從而削弱企業(yè)的綜合運(yùn)營能力。例如：江蘇蘇美達(dá)集團(tuán)迄今為止已成立30余年，在1998年進(jìn)行集團(tuán)化重組，主要業(yè)務(wù)包括船舶建造、電工工具、動(dòng)力機(jī)械、園林工具、太陽能光伏組建等等，在蘇美達(dá)集團(tuán)發(fā)展的過程中能夠?yàn)榱思ぐl(fā)員工的工作熱情和責(zé)任心，集團(tuán)總部通過授權(quán)的方式，給予下屬子公司充分的權(quán)利，但是分權(quán)管理的方式影響集團(tuán)的統(tǒng)一的發(fā)展規(guī)劃，導(dǎo)致各集團(tuán)的資金紐帶松弛，使企業(yè)集團(tuán)缺乏向心力。

2.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不足，缺乏動(dòng)態(tài)性

目前，部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏預(yù)算的能力，對投資經(jīng)營成本的管控能力也不足，雖然企業(yè)對財(cái)務(wù)總結(jié)分析報(bào)表較為重視，但是因?yàn)槿狈︻A(yù)算和投資經(jīng)營管控，導(dǎo)致企業(yè)最終的分析結(jié)果未必準(zhǔn)確，而下屬子公司對企業(yè)集團(tuán)政策的執(zhí)行超出集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的范疇，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理無法掌控下屬子公司。

3.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)無法有效控制

由于集團(tuán)對子公司缺乏管束，導(dǎo)致下屬子公司所上報(bào)的數(shù)據(jù)并不準(zhǔn)確，集團(tuán)財(cái)務(wù)無法進(jìn)行正確核算，部分企業(yè)管理人員利用非法手段控制會(huì)計(jì)報(bào)表，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性受到影響，進(jìn)而增加了企業(yè)運(yùn)行上的風(fēng)險(xiǎn)。

二、構(gòu)建以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理模式的好處

在企業(yè)進(jìn)行集團(tuán)業(yè)務(wù)重組的過程中，創(chuàng)建以資金管理為中心的經(jīng)營管理模式，必須以信息技術(shù)和全新的管理思想、管理方法為基礎(chǔ)，從而提高企業(yè)的運(yùn)營能力，創(chuàng)建專業(yè)化的資金管理需要集團(tuán)不斷優(yōu)化內(nèi)部的管控配置，秉持“收支兩條線、統(tǒng)貸統(tǒng)還、網(wǎng)上結(jié)算”的管理方針，結(jié)合銀行資金管理模式，深入挖掘現(xiàn)代化信息化技術(shù)，將網(wǎng)絡(luò)技術(shù)融入到財(cái)務(wù)資金管理中。在實(shí)際執(zhí)行以資金管理為中心的管理模式時(shí)，企業(yè)需要進(jìn)行集權(quán)管理，將集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)管理的權(quán)利全部集中到一起，然后執(zhí)行“信息集中、數(shù)出一門”的管理形式，科學(xué)的做出財(cái)務(wù)管理預(yù)案，制定出企業(yè)利潤最大化的管理決策。

三、構(gòu)建資金管理系統(tǒng)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

在企業(yè)發(fā)展的過程中，資金是企業(yè)的生命源泉，只有擁有充足的資金才能夠使企業(yè)獲得更好的發(fā)展機(jī)遇。在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，企業(yè)應(yīng)該對資金管理始終保持高度重視，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最重要的內(nèi)容，所以企業(yè)需要通過摸索資金管理系統(tǒng)的構(gòu)建，并形成一套完整的管理模式，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展提供有序支撐。

1.構(gòu)建內(nèi)部控制系統(tǒng)，完善資金管理制度

在企業(yè)資金管理的過程中，應(yīng)該始終堅(jiān)持貨幣資金的審核、使用和申報(bào)流程，并將重點(diǎn)全部投放到對外結(jié)算資金管控方面，依據(jù)企業(yè)的管理規(guī)定中可對支付資金范圍，要在領(lǐng)導(dǎo)審批簽字以后經(jīng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理相關(guān)支付手續(xù)。財(cái)務(wù)管理部門需要堅(jiān)持審核管理制度，并且嚴(yán)格管控資金流出的最后關(guān)卡，針對原始單據(jù)齊全、撥付進(jìn)度合理、審批手續(xù)齊備等等進(jìn)行合法性嚴(yán)格把關(guān)，并依據(jù)資金需要的緊迫程度，進(jìn)行統(tǒng)一管理和科學(xué)調(diào)配資金。

2.強(qiáng)化預(yù)算管理，突出資金管理的有序性

依據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律，企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)代化資金管理的過程中應(yīng)該大力推行全面預(yù)算管理制度，年初企業(yè)應(yīng)該制定年度生產(chǎn)目標(biāo)，并預(yù)測企業(yè)各部門全年生產(chǎn)計(jì)劃完成情況，并估算出完成生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃所需要的項(xiàng)目資金，根據(jù)月度和季度來進(jìn)行分解，使每個(gè)部門都能夠每月都依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)申報(bào)資金的支出計(jì)劃，同時(shí)，營銷部門也需要針對銷售目標(biāo)制定出資金回收計(jì)劃。另外，利用財(cái)務(wù)預(yù)測分析功能，有效統(tǒng)計(jì)出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等等方面，經(jīng)過細(xì)致分解將預(yù)算目標(biāo)有效落實(shí)到實(shí)際工作中，并創(chuàng)建有效的科學(xué)化宏觀調(diào)控的管理機(jī)制。在進(jìn)行全面預(yù)算管理的過程中，利用企業(yè)事前預(yù)估、事中管控、事后分析獲得最大化的經(jīng)營利潤。例如：Q公司隸屬于Z集團(tuán)，Z集團(tuán)屬于中央企業(yè)，截止到2015年12月末，Q公司的總資產(chǎn)以達(dá)到83億元，員工7600余人，公司主要經(jīng)營光電機(jī)產(chǎn)、EPS、航模車模等產(chǎn)品，并與2015年新增航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)，Z集團(tuán)已于2010年大力度推行全面預(yù)算管理，從而有效提升預(yù)算管理效率。

3.加強(qiáng)信用管理，提升企業(yè)資金回籠率

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和成熟，我國的信用管理也獲得了全新發(fā)展，企業(yè)之間的交易方式已經(jīng)逐漸從傳統(tǒng)的現(xiàn)金交易逐漸轉(zhuǎn)向信用交易方式，面對競爭日益激烈的買方市場，我國的部分企業(yè)已經(jīng)感受到了信用方式管理模式影響下的信用風(fēng)險(xiǎn)管理惡果，血淋林的教訓(xùn)提醒企業(yè)經(jīng)營者必須建立其完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，并且將企業(yè)收款和銷貨兩方面緊密結(jié)合起來，樹立正確的經(jīng)營價(jià)值觀，針對賒銷客戶要建立嚴(yán)格科學(xué)的信用登記管理制度，監(jiān)督客戶賒銷和回款情況，并擴(kuò)大結(jié)算管理力度，制定貨款回籠責(zé)任制度，增加銷售人員資助金回籠監(jiān)管考核項(xiàng)目，對貨款拖欠時(shí)間長、回籠率低的負(fù)責(zé)人員，應(yīng)該予以嚴(yán)肅處理，從而有效降低企業(yè)資金回籠風(fēng)險(xiǎn)。endprint

4.細(xì)化資金管理內(nèi)容，突出資金管理全面性

（1）優(yōu)化賬戶管理

集團(tuán)應(yīng)該在各銀行建立賬戶，實(shí)行收支各設(shè)立一個(gè)賬戶進(jìn)行管理的形式，為不同賬戶設(shè)置專屬職能，從事借款、還款、內(nèi)部結(jié)算、預(yù)算資金撥付等方面業(yè)務(wù)。

（2）拓寬融資渠道

依據(jù)集團(tuán)的生產(chǎn)、經(jīng)營需要，創(chuàng)建以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理模式，結(jié)合我國的相關(guān)法律法規(guī)，鼓勵(lì)集團(tuán)使用銀行承兌匯票，向各金融機(jī)構(gòu)借款，通過多種類型的方式為集團(tuán)籌措資金，拓展融資渠道，實(shí)現(xiàn)有效資金管理。例如：成都新蓉新股份有限公司是我國最大規(guī)模的蔬菜深加工企業(yè)，在我國泡菜市場占有份額最大，目前占有率為60%，并擁有2億多資產(chǎn)，企業(yè)負(fù)債率為10%左右，為了加快企業(yè)發(fā)展速度，成都新蓉新股份有限公司通過拓展融資渠道的方式為企業(yè)籌措資金，主要方式包括銀行借貸、發(fā)行公司債券、發(fā)行股票、使用承兌匯票等方式，有效增加了企業(yè)的適應(yīng)資金，從而促使企業(yè)得到快速發(fā)展。

（3）內(nèi)部轉(zhuǎn)賬

企業(yè)的資金管理主要包括資金的收取、內(nèi)部結(jié)算款項(xiàng)的撥付等等，利用貨幣資金結(jié)算的方式進(jìn)行資金管理，并通過銀行統(tǒng)一辦理貨幣結(jié)算工作，然后將辦理結(jié)果傳送到企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件中，在此環(huán)節(jié)中，企業(yè)財(cái)務(wù)首先需要確定購銷業(yè)務(wù)，然后通過網(wǎng)上系統(tǒng)進(jìn)行收款、付款業(yè)務(wù)，在資金管理系統(tǒng)確定收付款資金無誤后，系統(tǒng)發(fā)出指令通過網(wǎng)上結(jié)算軟件進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)。

（4）預(yù)算資金

在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算時(shí)，需要依據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和收支狀況來編制企業(yè)年度現(xiàn)金預(yù)算，并上報(bào)到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。另外，企業(yè)的年度資金預(yù)算應(yīng)該按月編制，通過資金管理系統(tǒng)審核以后，集團(tuán)財(cái)務(wù)在進(jìn)行資金撥付。

（5）內(nèi)部借款還款

內(nèi)部結(jié)算單位在自身的內(nèi)部存款小于預(yù)算所需資金時(shí)，所需資金與內(nèi)部存款之間的差額為結(jié)算單位的內(nèi)部借款金額。

（6）資金占用費(fèi)

企業(yè)應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟(jì)手段制定激勵(lì)政策，秉持資金合理使用的基本原則，依據(jù)結(jié)算單位內(nèi)部存款、內(nèi)部借款狀況，計(jì)算出結(jié)算單位的資金占用費(fèi)。

（7）規(guī)范管理，自動(dòng)操作

為減少人工操作造成的誤差，在資金管理過程中應(yīng)該利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理，在業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程中實(shí)行無紙化管理模式，加強(qiáng)培養(yǎng)相關(guān)工作人員的專業(yè)技能，并制定專業(yè)化的管理制度，使網(wǎng)上系統(tǒng)操作得到有效管理，從而有效規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)應(yīng)該配置專業(yè)的數(shù)據(jù)管理人員和系統(tǒng)操作人員，并需要及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以保證數(shù)據(jù)信息的完整性。

四、結(jié)束語

綜上所述，資金管理是企業(yè)管理的核心，通過借鑒銀行資金管理的方式，結(jié)合現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理模式，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方式，使企業(yè)資金管理方式更加高效、安全、穩(wěn)定、準(zhǔn)確，從而有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。

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作者簡介：梅夢琪，女，浙江省寧波市人，在讀本科生，財(cái)務(wù)管理專業(yè)endprint