論洗錢犯罪的法律制度構建

李馨欣

摘 要：隨著經(jīng)濟一體化的發(fā)展，洗錢犯罪也隨之演繹的越加厲害，其影響之大，危害之深，已經(jīng)達到了前所未有的程度。引起了各國的普遍關注。反洗錢犯罪已經(jīng)成為了打擊經(jīng)濟犯罪的一項重要任務。而我國無論在刑法理論界還是在司法實踐中都存在不同的認識，在立法上存在一些漏洞，給這些不法分子提供了方便。所以應當進一步對洗錢犯罪的規(guī)定進行完善。本文從洗錢犯罪的概述、它的構成要件進行了分析，在此基礎上，結(jié)合實踐中存在的問題，對洗錢犯罪需要完善的地方提出了自己一些建議。

關鍵詞：洗錢罪；法律制度；構建；域外

一、洗錢罪的概述

（一）洗錢罪的定義

洗錢一詞來源與美國，當時美國舊金山的飯店老板發(fā)現(xiàn)骯臟的錢幣經(jīng)常會弄臟客人的手套，于是放入洗潔精進行清洗，這是最初的洗錢。隨后在20世紀20年代，美國的一家洗衣店老板，把通過賭博、走私、勒索得來的非法收入加入到洗衣店的收入中來，并向稅務機關申報納稅，稅后的所得變成了他的合法所得，通過這樣的方式使他的非法收入成為了合法收入，這樣就出現(xiàn)了洗錢犯罪。

世界各國對于洗錢犯罪的定義是不同的，美國的《洗錢控制法》中洗錢是指：“將因違法犯罪所取得的違法的金錢通過金融機構，讓它在形式上成為了合法的錢，從而把犯罪所得的金錢與犯罪之間分別開來?！雹僭谖覈村X罪是指單位或個人明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪犯罪、貪污賄賂罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，提供資金賬戶、協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)、有價證劵，通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的、協(xié)助將資金匯往境外，或者以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益性質(zhì)和來源的行為。②2009年司法解釋在刑法規(guī)定的四種洗錢行為之外，明確規(guī)定對以下六種洗錢行為應依法追究刑事責任：通過典當、租賃、買賣、投資等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；通過與商場、飯店、娛樂場所等現(xiàn)金密集型場所的經(jīng)營收入相混合的方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的。通過虛構交易、虛設債權債務、虛假擔保、虛報收入等方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為“合法”財物的；通過買賣彩票、獎券等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；通過賭博方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為賭博收益的；協(xié)助將犯罪所得及其收益攜帶、運輸或者郵寄出入境的。

（二）洗錢犯罪的特征

雖然各國對洗錢犯罪的規(guī)定不盡相同，但總的來說存在一些共同的特征：

（1）熟練的掌握了網(wǎng)上銀行和熟悉現(xiàn)金業(yè)務。目前各國的金融服務日益便利，各種金融產(chǎn)品層出不窮，這些都被洗錢分子用作洗錢的工具。

（2）通過各種名目的投資進行洗錢。其中大多數(shù)都是一邊洗錢一邊賺錢。尤其是近幾年，房地產(chǎn)、股票、基金、保險、古董的行情都比較好，這就吸引了許多的洗錢分子。

（3）跨境洗錢逐漸增多。這種洗錢目前已經(jīng)成為了國家反洗錢打擊的重點，主要表現(xiàn)為將境內(nèi)的非法所得通過地下錢莊轉(zhuǎn)移到境外。

（4）通過親屬洗錢。這種洗錢方式比較隱蔽。很難被發(fā)現(xiàn)，也不容易找到。

（三）我國洗錢罪的犯罪構成

1.洗錢罪的行為客體

洗錢犯罪在我國改革開放時期才進行設立的，當時我國沒有建立對外來資本的審查制度，不法分子把大量的違法所得的金錢投資到我國的各個行業(yè)中，嚴重擾亂了我國的金融秩序，影響了我國經(jīng)濟的正常發(fā)展。大多數(shù)人認為洗錢罪侵犯的是我國正常的金融秩序和司法活動的開展，是一種比較復雜的客體。③但也有一些不同的觀點：

（1）有些學者認為，洗錢活動嚴重削弱了國家的宏觀調(diào)控力度，造成了資金流動的無序性，影響了金融市場的穩(wěn)定，因此它侵犯的客體應當是金融安全。

（2）也有的學者認為，洗錢過程妨礙了國家司法機構的正常活動，給司法機構的偵查工作和執(zhí)行工作制造障礙，嚴重侵害了我國的司法活動的正常開展，它的客體應當是司法機關的正?；顒印?/p>

（3）還有的認為也應當包括社會公共秩序。他們認為洗錢會影響社會的穩(wěn)定，給國家的安全造成威脅，使人民的生命財產(chǎn)受到損失。

筆者認為，洗錢犯罪所涉及的領域比較多，從它的入賬來看，犯罪分子為了蒙蔽司法機構的偵查，他們會設法掩蓋違法所得的來源的，并會制造一些條件，妨礙司法機構的追繳活動的。到融合時，這些非法的金錢將會進入到金融機構中來，干擾了金融機構的活動，因此以筆者認為應當是司法機構的正?；顒雍徒鹑跈C構的正常秩序的融合。

2.客觀方面

（1）洗錢罪的行為對象。洗錢罪的行為對象是上游犯罪的所得及其收益，這里的行為對象應當是廣義的行為對象，即包括涉及者七種犯罪中的特殊的個罪，只要是這其中任何一罪的具體犯罪所產(chǎn)生的收益及所得都應當包括在其中。

（2）洗錢罪的行為方式。目前我國的刑法對洗錢犯罪的行為方式指規(guī)定了5種，但由于互聯(lián)網(wǎng)技術的日益發(fā)達，洗錢犯罪行為已經(jīng)發(fā)展到了更高的互聯(lián)網(wǎng)洗錢層次，網(wǎng)絡洗錢是借助網(wǎng)上銀行及其他金融機構提供的網(wǎng)絡金融服務，以及利用電子付款等系統(tǒng)等電子支付工具進行洗錢的行為，更加隱秘。

3.洗錢罪的行為主體

洗錢罪的行為主體既可以是一般的自然人，也可以是單位，因為刑法條文中規(guī)定的洗錢罪的表述的詞語用了明知、協(xié)助、提供這樣的詞語，意思就是幫助實施洗錢犯罪的意思，上游犯罪者自己洗錢的應當排除在外。筆者認為，為了體現(xiàn)法律的公平公正，從嚴厲打擊犯罪大角度來講，應當將上游犯罪的主體列入洗錢主體中來。

4.洗錢罪的責任要件

（1）普遍認為，洗錢犯罪的責任形式為直接故意，其他的形式不能作為主觀要件。④因為我國的刑法條文對洗錢罪的規(guī)定是使用的是表目的的句式結(jié)構，而且它的邏輯表述是明知什么行為，這些都表示了只有行為人在知道的情況下才能行使其犯罪行為，所以洗錢犯罪的主體應當對這種犯罪有著明確的目的表示，因此不可能在其他類型的責任形式中存在這樣的犯罪。endprint

（2）有的人認為間接故意應當作為洗錢犯罪的責任形式。他們認為大量的司法實踐中存在間接故意而把上游犯罪者的錢洗凈的行為，并且這種行為對我國的司法活動和金融秩序造成了不可避免的影響，并且刑法中的目的句式的表述只是對洗錢方法的描述，不是對犯罪目的的描述，因此他們建議我國把間接故意作為洗錢罪的責任形式中來。

（3）還有人認為應當把過失作為洗錢罪的責任形式。他們認為將過失作為洗錢犯罪的責任形式，并非我國的獨創(chuàng)，之前已經(jīng)有了先例。在德國、英國等國家已經(jīng)先行有了示范。

筆者認為，洗錢犯罪的責任形式應當包括直接故意和間接故意兩種。因為所謂明知只是對上游犯罪的所得的概述，不是對行為人的心理意識的表述。

（四）洗錢犯罪的危害

洗錢犯罪的目的在于掩蓋和隱瞞非法資金的性質(zhì)和來源，湮滅犯罪線索和證據(jù)，逃避法律的制裁，從而達到非法資金合法使用的目的。因此，洗錢被稱為維持犯罪的“生命線”。⑤目前，我國正處于社會的轉(zhuǎn)型期，黑社會性質(zhì)組織、走私犯罪、毒品犯罪日益猖獗。并且隨著經(jīng)濟犯罪和有組織犯罪的不斷增多，尤其是走私、制假販假、各種形式的詐騙等犯罪，為犯罪分子集聚了大量金錢，許多的這類案件涉案金額高達幾千萬甚至上億，而犯罪分子通過開辦公司、作貿(mào)易、經(jīng)營股票以及向海外存款投資等達到了洗錢的目的。由于我國沒有立法對外資來源進行審查，犯罪分子利用我國的金融、貿(mào)易、投資等方面的管理漏洞大肆進行洗錢犯罪，已經(jīng)嚴重影響到我國正常的金融秩序，威脅到了國家經(jīng)濟和金融安全，嚴重影響了我國政府的聲譽、威脅到了我國社會的安穩(wěn)定和安全，同時也使得腐敗問題不斷滋生，損害了社會的公平和正義。

二、域外關于洗錢犯罪的立法

（一）國際反洗錢公約的規(guī)定及組織

《聯(lián)合國禁止非法販運麻醉藥品和精神藥品公約》（簡稱《聯(lián)合國禁毒公約》）這是第一個規(guī)制洗錢行為的國際公約，也是唯一由聯(lián)合國制定的懲治跨國洗錢犯罪的國際刑法規(guī)范。

金融行動特別工作組（The Financial Action Task Force，簡稱FATF），是1989年七國集團為了遏制日益嚴峻的國際洗錢犯罪而成立的組織，其提出的《關于洗錢問題的四十項建議和反恐融資九項特別建議》，是當前國際反洗錢領域最重要文件，對各國反洗錢立法產(chǎn)生了重要影響：第一，號召各國將涉及一切嚴重犯罪或巨大收益的洗錢行為規(guī)定為犯罪，對個人和法人犯罪都加以懲處；第二，豁免銀行保密法的適用，以使金融機構能夠進行可疑交易報告，不對提交這些報告的行為追究民事或刑事責任；第三，凍結(jié)、扣押和沒收犯罪收益；第四，適用更有力的審慎監(jiān)管措施；第五，為打擊洗錢進行充分的國際執(zhí)法合作；第六，號召金融機構嚴格執(zhí)行識別客戶的“了解你的客戶”規(guī)則，對大額、復雜或者異常交易給予特別注意；第七，提交可疑交易報告，以及保存交易記錄。⑥

《關于對犯罪所得進行清洗、偵查、扣押和沒收的公約》（即《歐洲反洗錢公約》。該公約是歐美國家重要的反洗錢犯罪公約，除歐洲國家外，美國、澳大利亞、加拿大等國家簽署了該公約。⑦

歐亞反洗錢與反恐融資小組（EAG）。該組織于2004年10月在莫斯科成立，包括俄羅斯、中國、哈薩克斯坦、吉爾吉斯斯坦、塔吉克斯坦、白俄羅斯、烏茲別克斯坦7個成員國，以及意、法、英、美、日、德、印度、土庫曼斯坦和波蘭等國和金融行動特別工作組、世界銀行、國際貨幣基金組織、上海合作組織、國際刑警組織等22個觀察員，是目前世界上覆蓋面積最大、涉及人口最多的地區(qū)性反洗錢和反恐融資國際組織。

（二）美國的相關規(guī)定

美國是最早進行反洗錢立法的國家。1970年《銀行保密法》明確要求銀行大額現(xiàn)金交易報告制度和交易記錄保存制度，一是現(xiàn)金交易報告（Currency Transaction Report，CTR），美國國內(nèi)金融機構以及賭場必須就同一交易日內(nèi)，由同一客戶或由同一客戶控制實施的單筆或多筆累計交易總額大于1萬美元的存款、取款、兌付等現(xiàn)金交易；二是任何從事貿(mào)易或提供商品服務的主體在為客戶提供商品或服務時一次或多次接受與該筆交易相關的現(xiàn)金累計超過1萬美元的；三是何人在出入美國國境時，對攜帶超過1萬美元以上的現(xiàn)金；四是持有海外銀行賬戶且資金超過1萬美元的個人每年必須申報一次。

1986年通過的《洗錢控制法》明確規(guī)定洗錢行為為犯罪行為，將洗錢行為全面犯罪化，并使美國成為世界上第一個將洗錢行為犯罪化的國家。該法將掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源、性質(zhì)、處所、所有權關系等以及以促進特定犯罪行為實施為目的所實施的行為規(guī)定為聯(lián)邦洗錢犯罪。同時該法也將拆分交易規(guī)避大額現(xiàn)金交易報告的行為規(guī)定為犯罪行為。⑧

1988年《反毒品濫用法》一步擴展了洗錢罪上游犯罪的范圍，將逃稅、走私、侵犯知識產(chǎn)權以及違反《武器控制法》的犯罪行為納入洗錢罪的上游犯罪之中。⑨

此后，1992年《阿農(nóng)齊奧—懷利反洗錢法》、1994年《洗錢抑制法》、2001年《愛國者法案》、2009年《對詐騙行為嚴格執(zhí)法和經(jīng)濟復蘇法》等法律與前幾項法律一起構建起了美國健全的反洗錢犯罪立法。

三、我國反洗錢工作及存在的問題

（一）國內(nèi)立法發(fā)展及有關工作

我國最早關于反洗錢犯罪的刑事立法是1990年12月28日全國人大常委會通過的《關于禁毒的決定》，在1997年修訂的《中華人民共和國刑法》明確洗錢罪這一罪名，該條規(guī)定了洗錢犯罪的構成要件，洗錢罪正式成為我國刑事罪名，為打擊洗錢犯罪以及上游犯罪提供了法律依據(jù)；在2001年12月29日全國人大常委會通過的《刑法修正案（三）》，以及2006年6月29日通過的《刑法修正案（六）》適應洗錢犯罪的新形勢，吸取國外洗錢犯罪的立法經(jīng)驗，對刑法中洗錢犯罪的規(guī)定相繼修訂，使我國反洗錢的刑事法律規(guī)范體系基本形成。2006年10月31日由第十屆全國人大常委會第24次會議審議通過并頒布《反洗錢法》。同時最高人民法院也出臺了相關的司法解釋。在行政法規(guī)和規(guī)章方面有2003年1月，中國人民銀行頒布《金融機構反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑資金支付交易報告管理辦法》和《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》，2001年6月，由中國人民銀行首先成立反洗錢工作委員會；2002年，經(jīng)國務院批準，成立了反洗錢工作部際聯(lián)席會議（以下簡稱“聯(lián)席會議”），國務院于2003年5月決定將該聯(lián)席會議的牽頭單位調(diào)整為中國人民銀行，明確中國人民銀行具有組織協(xié)調(diào)國家反洗錢工作以及承擔反洗錢資金檢測的職責，并將其職責直接寫人當年底修訂的《中國人民銀行法》。聯(lián)席會議及其工作機構的成立標志著我國反洗錢工作機制的建立。為充分行使反洗錢職責，中國人民銀行不僅在其內(nèi)部設立了反洗錢局，2004年4月組建了我國國內(nèi)專門的反洗錢情報部門—中國反洗錢監(jiān)測分析中心。endprint

為了有效打擊和防范洗錢犯罪，開展反洗錢犯罪的國際合作，我國還參加了《聯(lián)合國打擊跨國有組織犯罪公約》和《聯(lián)合國反腐敗公約》，參加了金融行動特別工作組（FATF），與俄羅斯、哈薩克斯坦、塔吉克斯坦、吉爾吉斯斯坦、白俄羅斯作為創(chuàng)始成員國在莫斯科共同發(fā)起成立了“歐亞反洗錢與反恐融資小組”（EAG）。

（二）存在的問題

（1）相關法律規(guī)定未得到落實，反洗錢意識薄弱。在我國相關金融機構中，由于競爭的加大，一些中小金融機構，有關商家無視反洗錢有關法律規(guī)定，不問資金來源，為其提供各方面的金融服務，以及開展融資等活動，造成許多違法收入流入合法市場，讓執(zhí)法機關無法追查。由這種對相關法律的無視，我國金融監(jiān)管機關也基本不予監(jiān)管，更是助長了相關機構的違法行為。

（2）立法不明確，執(zhí)行極為不便。中國人民銀行早在2003年頒布施行的《金融機構反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑資金支付交易報告管理辦法》和《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》根據(jù)國際有關通行的做法進行了規(guī)定，但這些條文并沒有其他國家一樣進行明確的規(guī)定，多以原則性的規(guī)定為主，導致在現(xiàn)實中無法有效執(zhí)行。例如對可疑資金的報告上，美國要求達到標準均要求申報，不論是否可疑，而我國只是要求可疑資金，而可疑本身就是一個不確定的詞語，金融機構等完全可以予以借口規(guī)避。

（3）立法條塊化嚴重，缺乏統(tǒng)一性。我國反洗錢立法條塊化嚴重，在監(jiān)管上多以行政規(guī)章、部門規(guī)章替代，《反洗錢法》也是簡短的原則性立法，沒有形成美國相對完備的立法體系。這種缺失導致了我國在監(jiān)管上的空白。

（4）范圍狹窄，不符合現(xiàn)代法治建設要求。我國洗錢犯罪僅規(guī)定毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪犯罪、貪污賄賂罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪相關犯罪，沒有將其他犯罪所得列入其中。但從世界各國的做法來看，美國、瑞士等國都將一些普通犯罪也納入其中，這無疑加大了對犯罪行為的打擊力度。這方面，我國有必要予以借鑒。

（5）反洗錢國際合作機制存在缺陷。由于我國在打擊洗錢犯罪活動中，執(zhí)法機構與國外相關機構并沒有建立協(xié)調(diào)機制和信息共享機制，導致我國在反洗錢犯罪國際合作上常常處于被動地位。尤其是近幾年的反腐追逃工作中，雖然取得一定成績，但實際上效果并不明顯。據(jù)最高人民檢察院、公安部發(fā)布的數(shù)字顯示，目前我國至少有4000名涉嫌貪污、賄賂的犯罪嫌疑人逃往國外，攜帶的資金總額超過500億美元。由于國家利益的不同，雖在一些國際公約、條約中確定了相關國家的反洗錢義務，但因缺乏執(zhí)行、監(jiān)督和協(xié)調(diào)保障機制，效果不理想。

四、洗錢罪進一步完善的相關建議

為了加大對洗錢犯罪的打擊力度，更好的維護我國正常的金融管理秩序，保障司法活動的正常開展特提出以下建議：

（一）進一步擴大洗錢犯罪的行為主體

為了與國際上的洗錢立法相接軌，應當把上游犯罪的主體增加進來。上游犯罪的主體的洗錢行為應當是一種事后的處罰行為，因為它之后的行為并沒有包括在上游犯罪行為中，而是對新的一種法益造成了新的侵害。并且上游犯罪中沒有一項是關于違法金融秩序的犯罪，因此他們所再次觸犯的罪行是先去的罪行沒有包括在內(nèi)，這些先去犯罪的實行者是洗錢犯罪的直接的指使者和收益者，并且一定程度上來說，他們還是主要的犯罪成員。

（二）進一步擴大洗錢犯罪的先前犯罪的范圍

在理論學界主要有以下幾種建議：一是把只要涉及到非法所得和收益的一切犯罪行為都納入進來，包括詐騙、搶奪、盜竊、搶劫等犯罪。二是把一些特殊的侵犯財產(chǎn)的犯罪和其他嚴重侵犯財產(chǎn)的犯罪增加進來。三是把所有的嚴重侵犯財產(chǎn)的犯罪列入進來。筆者認為，從立法技術的明確性的要求和立法的穩(wěn)定性來看，應當把只要涉及到非法所得和收益的一切犯罪行為都納入進來，因為只有產(chǎn)生了違法所得才有可能構成洗錢犯罪。

（三）對洗錢罪的行為方式進一步進行補充

現(xiàn)行《刑法》對洗錢罪的行為方式只有簡單的7中規(guī)定，這與目前洗錢犯罪的國際化、網(wǎng)絡化趨勢已經(jīng)不能適應了。洗錢過程包括入賬、分賬、融合三個階段，從實質(zhì)來看就是對非法的金錢再次通過投資到合法的經(jīng)營中來，使之合法化，并從中獲得新的收益，這將對社會造成巨大的危害，因此應當把獲得、占用作為洗錢罪的犯罪形式中來。

（四）加大洗錢罪的處罰力度

為了更好的掌握違法所得，減少國家和個人的損失，讓刑罰更具有懲罰型，威懾力，這類犯罪往往涉及的金額巨大，社會的危害比較嚴重，因此可以進一步擴大罰金比例，并且可以采用多種沒收形式。對那些犯罪情節(jié)嚴重，涉案金額較大的，可以把他們的財產(chǎn)作為沒收的范圍中來。同時，對這些影響范圍大的要適當提高他們的法定刑，可以采用不同的檔次對其進行量刑。

（五）對洗錢罪的管轄權進行明確的規(guī)定

洗錢犯罪具有跨國際的特點，并且這種趨勢越演越烈，因此明確洗錢罪的管轄權對跨國的犯罪是有積極的作用的。我國目前對洗錢罪管轄權的規(guī)定與日益國際化發(fā)展的洗錢犯罪不相適宜，實際操作中也體現(xiàn)了許多的不足。結(jié)合國際上的一些做法，建議在刑法中明確規(guī)定我國的公安機關、檢察機關、海關有對涉外洗錢犯罪的上游犯罪行使管轄權的權利。以便為司法操作者一個明確的方向，使他們的工作效率得到進一步的提高。

（六）加強國際合作

全面推進依法治國，尤其是推動公民權益保障機制的建立，堅決防止外國利用人權等議題阻礙反洗錢犯罪的國際協(xié)作機制的構建。一是我國要認真履行締結(jié)、參加的國際公約、條約以及反洗錢國際組織有關規(guī)定確定的反洗錢義務，確立良好的責任意識。二是加強與各國執(zhí)法機構的交流，增進感情、理解和認同，努力構建積極的協(xié)作機制和情報分享機制。三是利于外交等手段積極維護國家權益，針對一些國家利用政治議題故意規(guī)避國際反洗錢義務的行為予以堅決的回擊。

注釋：

①李忠信.《國外有組織犯罪》[M].群眾出版社，1997（57）.

②張明楷.《刑法學》[M].法律出版社，2011（699）.

③王作富.《刑法分則實務研究》[M].中國方正出版社，2010（546）.

④曾文波.《洗錢罪基礎理論問題研究》[D].吉林大學，2007（31）.

⑤康均心，林亞剛.國際反洗錢犯罪與我國的刑事立法[J].中國法學，1997（5）：91.

⑥劉利全.關于反洗錢國際合作的若干思考.http：//www.jsfy.gov.cn，2013/03/22.

⑦趙文經(jīng).中外洗錢犯罪比較研究[J].青島科技大學學報（社會科學版），2004（3）：101.

⑧李云飛.中美洗錢罪立法比較研究[D].西南政法大學博士論文，2014年.

⑨同上.

參考文獻：

[1]李忠信.《國外有組織犯罪》[M].群眾出版社，1997（57）.

[2]張明楷.《刑法學》[M].法律出版社，2011（699）.

[3]王作富.《刑法分則實務研究》[M].中國方正出版社，2010（546）.

[4]曾文波.《洗錢罪基礎理論問題研究》[D].吉林大學，2007（31）.

[5]康均心，林亞剛.國際反洗錢犯罪與我國的刑事立法[J].中國法學，1997（5）：91.

[6]劉利全.關于反洗錢國際合作的若干思考.http：//www.jsfy.gov.cn/2013/03/22.

[7]趙文經(jīng).中外洗錢犯罪比較研究[J].青島科技大學學報（社會科學版），2004（3）：101.

[8]李云飛.中美洗錢罪立法比較研究[D].西南政法大學博士論文，2014年.

[9]徐久生，莊敬華.德國刑法典[M].北京：中國法制出版社，2000，180.

[10]徐久生.瑞士聯(lián)邦刑法典（1996年修訂）[M].北京：中國法制出版社，1999：98.endprint