企業(yè)內控管理中的問題及對策研究分析

孟廣宇

【摘要】市場經(jīng)濟發(fā)展的結果是企業(yè)之間的競爭越來越大，因為大家都想在市場這塊肥沃的土地上分得一塊，并且是越大越好，所以企業(yè)就會面臨更多的挑戰(zhàn)，只要戰(zhàn)勝他們才能夠最終取得勝利?，F(xiàn)在很多企業(yè)也已經(jīng)認識到，企業(yè)的內控管理對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、企業(yè)的經(jīng)濟效益以及提高企業(yè)的市場競爭力都有很大的作用，本文就主要對企業(yè)的內控管理中的問題以及對策進行研究和分析，以期待為企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻。

【關鍵詞】企業(yè) 內控管理 問題 對策

一、企業(yè)內控管理對企業(yè)發(fā)展的意義

企業(yè)的內控管理制度是否完善，決定著企業(yè)最后的計劃完成情況以及企業(yè)的經(jīng)濟效益。一個科學完整的內部控制管理制度，能夠提高企業(yè)的工作效率，給企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的經(jīng)濟利益，它也是保證企業(yè)的資產(chǎn)的安全，有利于企業(yè)完成自己的目標，還有利于對企業(yè)員工的規(guī)范化的管理，提高企業(yè)員工的工作效率，有利于管理者對企業(yè)的管理。其次企業(yè)的內控管理為企業(yè)的經(jīng)營創(chuàng)造合理的內部環(huán)境，為企業(yè)制定企業(yè)規(guī)劃和相關制度提供保障，有利于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的目標的完成，有效的保證企業(yè)員工提升素質，積極的工作的前提下，配合企業(yè)管理者的管理，最終促進企業(yè)的可持續(xù)戰(zhàn)略計劃的完成。

二、當前企業(yè)內控管理存在的問題

（一）企業(yè)管理者對于內控不重視，缺少認知

企業(yè)的發(fā)展方向一般都是領導者做的決定，因此在企業(yè)管理者是決定企業(yè)內控管理程度的主要人員，因此在很多企業(yè)中，由于管理者的阻礙，導致內控管理經(jīng)常出現(xiàn)不公平的狀態(tài)，就這樣的情況存在與企業(yè)中，企業(yè)員工的工作積極性也不高，因為管理者對內控認知的缺乏，導致內控管理制度在企業(yè)中無法執(zhí)行下去。因為內控管理需要企業(yè)提供一個良好的經(jīng)營環(huán)境，但是就現(xiàn)實情況看，大部分企業(yè)管理者把關注點放在企業(yè)的經(jīng)營以及市場占有率上面，忽視企業(yè)長遠發(fā)展計劃中內控的重要性，他們認為內控管理的效果不明顯，拖延時間長，很難在短時間內看到效果，但是還需要占用企業(yè)的資源，因此內控管理就這樣在企業(yè)中不能得到重視，也很容易被管理者忽視，從而導致內部管理不健全，財務管理也出現(xiàn)嚴重的問題，企業(yè)的經(jīng)營風險明顯增加。

（二）企業(yè)缺少對內控管理的約束力

現(xiàn)在企業(yè)的特點是生產(chǎn)經(jīng)營雖然逐漸在擴大，但是人員配合不及時，生產(chǎn)狀況復雜的局面工作人員很難應對，一般經(jīng)常出現(xiàn)一人身兼數(shù)職，所以就導致局面混亂，尤其是對于內部控制的管理工作，也是由不專業(yè)的人員兼職，因為企業(yè)管理者缺少對內控的重視，加上他們的認識不足，就形成了這樣的局面，再加上企業(yè)中沒有一個嚴格的制度去約束這種行為，因此就更加缺少對企業(yè)內部管理的動力，因為缺少規(guī)章制度的約束，加上企業(yè)的內控管理需要資金的支持，很多企業(yè)管理者認為這是在增加企業(yè)的成本，因此大都不愿意，最終的結果就是內控管理制度無法在企業(yè)中順利的執(zhí)行下去，經(jīng)常會遇到很多的阻礙。

（三）企業(yè)內控管理制度不健全，內控執(zhí)行無法可依

企業(yè)的經(jīng)營因為涉及的內容很多，因此就需要有相關的規(guī)章制度作保障，同樣企業(yè)內控的管理也是如此，只有健全的內部控制管理制度才能保障內部控制管理的效果，也才能在促進企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮出應有的作用。因為企業(yè)內控管理制度不健全，因此在做內控管理的時候缺少目標，最終導致企業(yè)的內部控制管理缺少動力，因為企業(yè)在日常工作中還是缺少內控的經(jīng)驗，所以在面對內控管理的時候還是一臉茫然，因為企業(yè)沒有制度的約束，同時由于企業(yè)的內部人員變動情況，也會影響到企業(yè)內部控制的問題。

（四）企業(yè)內控管理中責任分工不明確

因為企業(yè)的管理工作的權利是在管理層的手里，所以一旦企業(yè)管理層出現(xiàn)問題，那么企業(yè)的管理必然出現(xiàn)嚴重的問題。因為企業(yè)屬于私營的，所以大家看重的更是利益這一塊，在做責任分工的時候，必然出現(xiàn)不公平的局面。企業(yè)的內部管理應該管理企業(yè)的所有人，包含有企業(yè)的員工以及管理者，但是現(xiàn)實情況是，他們忽視了對管理者的管理，只是針對員工管理，這樣就會造成企業(yè)的員工不服氣的現(xiàn)象，工作積極性下降，同時因為責任分工不清楚，工作復雜，因此在日常工作匯總就出現(xiàn)問題沒有責任承擔的，長期發(fā)展下去，就會導致企業(yè)的經(jīng)營風險，因為企業(yè)管理的權利集中，影響企業(yè)的內控管理制度的落實。

（五）企業(yè)內控管理監(jiān)督無力，監(jiān)督部門缺乏獨立性

企業(yè)內控管理制度的制定、執(zhí)行以及最后的評價都是需要監(jiān)督部門發(fā)揮出作用的，它能夠在監(jiān)督的過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)內控存在的問題，進而為企業(yè)的制度的完善和企業(yè)管理者的決策的正確性提供有力的證據(jù)，但是現(xiàn)在因為企業(yè)內控人員受到企業(yè)管理的工作的干預，他們的行為大都缺少獨立性，加上監(jiān)督部門也是受到企業(yè)領導人的干預，也就形成按照領導的意思辦事的局面，很多監(jiān)督部門的形式化很嚴重，在表面看他們的問題就是不作為，但是實際情況是他們的這種放縱會直接影響到企業(yè)的內控的管理，尤其是財務的管理工作，嚴重情況下，會直接導致企業(yè)的經(jīng)營失敗。

三、企業(yè)內控管理的對策分析

（一）增加企業(yè)內部對內控的認知

企業(yè)的內控管理要想在企業(yè)中順利地落實，就需要企業(yè)管理者的支持以及企業(yè)員工的配合，因此在企業(yè)中，首先要提高管理者對企業(yè)內控管理的認知，只有這樣才能保證內控管理制度的制定以及執(zhí)行階段減少阻礙，畢竟現(xiàn)在很多企業(yè)還是管理者的決策權更大一點，其次就是企業(yè)員工對內控管理的接收以及運用，在自己的工組中，特別是在財務管理中，應該遵循內控管理的制度，在日常的生產(chǎn)工作中，也是按照規(guī)定做事，因為無規(guī)矩不成方圓，只有這樣才能夠保證內控制度在企業(yè)中的擁有一個良好的環(huán)境，也才能夠為企業(yè)的發(fā)展減少風險的發(fā)生幾率，更好的發(fā)揮內控的作用。

（二）建立完善的內控管理體系，規(guī)范管理內控

企業(yè)的內部控制管理工作在企業(yè)的整個經(jīng)營活動中都是可以體現(xiàn)出來的，因此它涉及到企業(yè)的任何一個生產(chǎn)和經(jīng)營的個人以及部門，所以他需要有一個完善的內控管理體系，給大家的工作一個方向標，只有這樣才能指引大家的工作，在遇到風險以及困難的時候才能夠做到臨危不懼，按照制度辦事。同時要加強對財務的管理制度的建設，因為企業(yè)的財務管理是內控管理的核心，也是企業(yè)發(fā)展不可缺少的，所以對于財務的任何一個方面，包括預算、結算、報表、原始數(shù)據(jù)等內容都應該做好規(guī)定，細化分工，這樣才能盡量減少工作中的錯誤，提高工作效率，增加收益。所以說一個完整科學的內控管理體系對于企業(yè)的發(fā)展很重要，因此企業(yè)應該依據(jù)自己在市場中的情況以及企業(yè)的實際發(fā)展狀態(tài)來制定內控管理體系，以便內控管理體系最后在企業(yè)中的執(zhí)行力效果。

（三）做好責任劃分

企業(yè)的內部控制管理工作是企業(yè)發(fā)展的重心，所以對于內控制度的建立以及最后在企業(yè)中的執(zhí)行，都應該有專人負責此事要改變以前那種一人身兼數(shù)職的局面，不僅要專人負責，還要在做內控規(guī)定的時候，對工作人員包括領導者的責任進行劃分，以便在發(fā)現(xiàn)問題以后能夠找到問題的出發(fā)點，這樣也才能夠及時的解決問題，投資應該避免人情交易，要提高大家的道德水平和法律意識，以及專業(yè)的知識和技能的提高，因為人才的思想都是創(chuàng)新和前衛(wèi)的，只有一個有責任心的員工才能具有主人翁的意識，也才能夠熱愛自己的工作，這樣的員工在工作中能夠促進企業(yè)的良好發(fā)展，也是為企業(yè)的發(fā)展負責，因此內控要做好責任的劃分，也是為了企業(yè)的監(jiān)督和審計部門的工作做基礎的準備。

（四）加強企業(yè)的監(jiān)督和審計部門的獨立性以及作用

企業(yè)的有效的內控管理，應該發(fā)揮其內部審計和監(jiān)督的作用，因為他們能夠為企業(yè)的內控體系的指定是否符合企業(yè)的實際發(fā)展狀況做一監(jiān)督和評價，讓企業(yè)管理者及時的更改不符合企業(yè)發(fā)展的制度，減少企業(yè)的損失。同時企業(yè)的監(jiān)督也是一種約束力，但是監(jiān)督部門應該加強自己的獨立性，改變以往的依賴于企業(yè)管理層意思辦事的局面，真正發(fā)揮監(jiān)督的作用，因為企業(yè)的經(jīng)濟效益是與每一個人都息息相關的，所以說監(jiān)督的作用很重要。

四、結束語

企業(yè)的內控管理對于企業(yè)在市場經(jīng)濟中的發(fā)展很重要，因為企業(yè)內控管理體系的完善能夠為企業(yè)的發(fā)展獻計獻策，同時企業(yè)的內控管理能夠減少企業(yè)遇到的經(jīng)營風險，預測風險發(fā)生，及時解決問題，雖然在企業(yè)的發(fā)展過程中，會遇到一些需要不斷完善的問題或者缺陷，但是只要企業(yè)的管理者能夠用發(fā)展的眼光看問題，及時的發(fā)現(xiàn)新的適合企業(yè)發(fā)展的途徑，比如說在企業(yè)中加強內控的管理，一旦發(fā)現(xiàn)機遇就要僅僅的抓住，及時的對企業(yè)進行改革，這樣才能夠促進企業(yè)的科學發(fā)展，在能夠在社會主義市場經(jīng)濟中立于不敗之地。

參考文獻

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