企業(yè)資金管理內(nèi)部控制優(yōu)化分析

何靜　王琛　王海鋒

【摘 要】 資金管理在企業(yè)內(nèi)部管理中具有突出地位，也是企業(yè)財務管理的核心環(huán)節(jié)，確保企業(yè)各項經(jīng)營活動的穩(wěn)健有序，必須進一步提高企業(yè)的資金管理水平。本文針對企業(yè)的資金內(nèi)部控制管理，首先分析了資金內(nèi)部控制管理對于企業(yè)的重要性，進而分析了目前企業(yè)資金管理中存在的問題，最后就改進強化企業(yè)的資金管理，進行了深入論述分析。

【關鍵詞】 企業(yè) 資金管理 內(nèi)部控制

引 言

在當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)實現(xiàn)自身的長遠發(fā)展，必須重視內(nèi)部管理體系的改進完善，尤其是應該突出資金管理，強化資金內(nèi)部控制，進一步提升企業(yè)的資金使用效益，這對于保障企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務活動正常開展，促進企業(yè)經(jīng)濟效益目標的最大化非常重要。然而，當前不少的企業(yè)在資金內(nèi)部控制管理方面還存在不少問題，改進加強資金內(nèi)部控制管理，提升資金利用率，成為當前企業(yè)經(jīng)營管理改革的重要內(nèi)容。

1 企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的意義概述

資金管理內(nèi)部控制，主要是企業(yè)為了進一步提升企業(yè)資金使用效率，確保企業(yè)資金安全完整，防范企業(yè)資金的風險問題，而對企業(yè)的資金管理進行的一系列的制度安排。具體來說，加強企業(yè)資金管理其必要性主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）加強資金內(nèi)部控制管理是確保企業(yè)經(jīng)營有序的關鍵。資金是一個企業(yè)生存發(fā)展的基本條件，企業(yè)無論是正常經(jīng)營活動開展還是擴大發(fā)展規(guī)模，都必須確保資金的充足，尤其是資金周轉(zhuǎn)的靈活。實現(xiàn)這一目標，要求必須完善企業(yè)的資金內(nèi)部控制，及時根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標的調(diào)整改變資金管理策略，緩解資金壓力。

（2）加強資金內(nèi)部控制是有效防范企業(yè)資金風險的重要內(nèi)容。在企業(yè)資金的運營流轉(zhuǎn)過程中，各個環(huán)節(jié)一旦管理不當，就會對企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生較大的影響。強化資金內(nèi)部控制管理，能夠根據(jù)資金管理薄弱環(huán)節(jié)，及時調(diào)整資金管理策略，堵塞資金管理過程中的各項漏洞，確保企業(yè)資金的安全可靠。

（3）加強資金內(nèi)部控制是提升企業(yè)資金管理效率的基本途徑。加強資金內(nèi)部控制管理，是對企業(yè)資金運作使用全過程的規(guī)范化控制，因而可以有效地確保企業(yè)資金的安全可靠，確保資金的使用合法合規(guī)，并通過內(nèi)部控制管理對貨幣資金進行統(tǒng)一調(diào)度，實現(xiàn)企業(yè)資金效益的最大化。

2 當前企業(yè)資金管理存在的問題分析

（1）企業(yè)資金的授權審批機制不完善。在企業(yè)資金的內(nèi)部控制管理方面，授權審批是非常重要的內(nèi)容。一些企業(yè)資金管理中出現(xiàn)問題，其根源就是授權審批方面的控制不嚴格，部分企業(yè)的授權審批機構設置不合理、授權審批權限配置不規(guī)范、費用標準控制不嚴格等，造成企業(yè)資金管理方面出現(xiàn)了薄弱環(huán)節(jié)。

（2）缺少完善的資金管理風險評估機制。在企業(yè)的資金運作過程中，存在著各種各樣的風險隱患問題，籌資能力不足、投資決策不當、財務管理風險以及資本運作不當?shù)鹊?，都會造成企業(yè)出現(xiàn)嚴重的風險問題。然而一些企業(yè)的資金風險管控意識不強，很容易造成企業(yè)資金管控風險問題的發(fā)生。

（3）資金內(nèi)控監(jiān)管手段有待進一步完善。及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問題，要求企業(yè)必須強化審計監(jiān)督，特別是對企業(yè)內(nèi)部的資金收支真實性、資金流轉(zhuǎn)合規(guī)性等進行全面的審計監(jiān)督，但是有些企業(yè)的內(nèi)部審計監(jiān)管力度不足審計方式也過于簡單，不利于發(fā)現(xiàn)資金管理方面的問題。

3 企業(yè)資金管理內(nèi)部控制優(yōu)化分析

（1）構建完善企業(yè)資金的內(nèi)部控制體系。在企業(yè)內(nèi)部控制管理實施方面，應該把資金管理作為重點，建立完善的內(nèi)部控制管理體系，并進一步明確企業(yè)資金內(nèi)部控制管理的目標，重點應該包括以下幾個方面：第一，確保企業(yè)資金安全可靠，尤其是保證用于企業(yè)經(jīng)營活動資金的安全可靠與規(guī)模充足。第二，保證企業(yè)資金的完整可靠，特別是各項資金能夠及時到賬，防范出現(xiàn)資金被違規(guī)占用的問題。第三，實現(xiàn)資金運作的規(guī)范有序，尤其是強化資金收支管控，并嚴格按照財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。第四，提升資金使用效率，強化企業(yè)內(nèi)部資金的集中化規(guī)?；褂贸潭?，實現(xiàn)資金的充分利用。

（2）改進優(yōu)化企業(yè)的資金內(nèi)部控制流程。優(yōu)化企業(yè)資金管理流程活動，首先應該進一步健全完善企業(yè)的資金管理制度，特別是制定完善企業(yè)的財務收支預算、資金收支平衡、資金運作分析以及資金內(nèi)部控制管理制度，依靠完善的制度指導企業(yè)資金管理活動的開展。其次，應該嚴格資金管理流程的控制，特別是在資金收支、資金保管、資金賬簿管理、應收應付賬款管理等方面，建立完善的企業(yè)職責分離制度，改進企業(yè)的授權審批體系，提高企業(yè)資金管理的規(guī)范化水平。

（3）提高企業(yè)資金風險評估防范。在企業(yè)的資金管控方面，應該完善資金風險評估管控制度。首先，應該確保企業(yè)資金的完整性，尤其是加強資金管控賬目核對以及發(fā)票管控，確保資金活動的真實性和完整性。其次，應該確保企業(yè)資金的安全，定期對企業(yè)資金進行盤點，并落實好不相容職務分離制度，保證資金管控方面不會出現(xiàn)隱患。此外，針對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中出現(xiàn)的籌資風險、投資風險、財務風險以及資本風險等，應該提前制定應對性地管理措施，防范風險問題發(fā)生。

（4）加強對企業(yè)資金活動的審計監(jiān)督。在企業(yè)資金的審計方面，應該突出重點。首先應該強企業(yè)資金預算的審計，重點是確保資金預算計劃科學合理，并得到嚴格執(zhí)行，資金預算調(diào)整符合審批要求，沒有超預算開支的問題，資金預算績效目標順利實現(xiàn)。其次，加強對企業(yè)的貨幣資金管理、網(wǎng)上銀行管理、票據(jù)印章管理、采購付款管理、資金調(diào)度管理以備用金管理等，嚴格審計制度執(zhí)行，確保資金內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。

結 語

對于企業(yè)的資金管理，關鍵是應該結合企業(yè)的實際情況，建立完善企業(yè)的資金管理內(nèi)部控制體系，強化對資金風險的有效防范，充分發(fā)揮預算對于資金管理的規(guī)劃約束功能，以促進提升資金安全性和使用效率，進而實現(xiàn)企業(yè)的長遠穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

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