淺談做好財務(wù)公司結(jié)算支付工作的幾點體會

周楠

摘 要：財務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，資金結(jié)算是其職能中的重要一項，也是各項業(yè)務(wù)運作的基礎(chǔ)。財務(wù)公司作為集團(tuán)資金集中管理和統(tǒng)一結(jié)算的平臺，通過搭建資金結(jié)算平臺，充分發(fā)揮統(tǒng)一結(jié)算功能，以結(jié)算服務(wù)推動集團(tuán)資金集約管理和高效運轉(zhuǎn)。近些年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)在不斷發(fā)展，但其中也存在著諸多問題。本文針對財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行研究，并根據(jù)問題提出相關(guān)改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)公司；結(jié)算支付；工作；體會

銀行結(jié)算是指通過銀行賬戶的資金轉(zhuǎn)移所實現(xiàn)收付的行為，即銀行接受客戶委托代收代付，從付款單位存款賬戶劃出款項，轉(zhuǎn)入收款單位存款賬戶，以此完成經(jīng)濟(jì)之間債權(quán)債務(wù)的清算或資金的調(diào)撥。銀行結(jié)算是社會經(jīng)濟(jì)活動中資金清算的中介，也是社會商品交換的媒介。

財務(wù)公司與銀行同為金融機(jī)構(gòu)，其結(jié)算業(yè)務(wù)有一定相似之處，但是財務(wù)公司作為企業(yè)內(nèi)部銀行，財務(wù)公司結(jié)算是指集團(tuán)成員單位在財務(wù)公司開立結(jié)算賬戶，財務(wù)公司作為企業(yè)內(nèi)部銀行履行金融職責(zé)，為客戶進(jìn)行日常資金的劃撥和清算工作；財務(wù)公司在一家或多家商業(yè)銀行開立集團(tuán)賬戶，建立銀企直聯(lián)，財務(wù)公司通過通訊專線與直聯(lián)銀行進(jìn)行連接，以此建起“資金池”，實現(xiàn)了財務(wù)公司的資金歸集、資金劃出、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、代理支付等功能。

結(jié)算是財務(wù)公司的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，是其他各項業(yè)務(wù)開展的基礎(chǔ)，如何進(jìn)一步優(yōu)化資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程和賬戶管理水平，保證日常結(jié)算支付，在確保安全性的前提下，提升結(jié)算業(yè)務(wù)處理能力和結(jié)算服務(wù)水平，實現(xiàn)財務(wù)公司結(jié)算工作的進(jìn)步，是每一位財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)從業(yè)者都需要面對的課題。簡單來說，做好結(jié)算支付工作需要做好以下幾方面。

一、強(qiáng)化風(fēng)險意識，加強(qiáng)內(nèi)控管理

隨時財務(wù)公司的不斷發(fā)展壯大，有效的控制和防范風(fēng)險是保障財務(wù)公司高速發(fā)展的前提。防范結(jié)算風(fēng)險，提升結(jié)算效率和結(jié)算業(yè)務(wù)處理能力，是財務(wù)公司結(jié)算工作的重要內(nèi)容。結(jié)算風(fēng)險一旦轉(zhuǎn)化成損失，財務(wù)公司、成員單位乃至整個集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營秩序和資金的安全都將受到影響。

風(fēng)險意識是防控結(jié)算風(fēng)險的靈魂，也是檢驗風(fēng)險管理工作的關(guān)鍵。首先，結(jié)算部門要強(qiáng)化部門員工的風(fēng)險意識，引導(dǎo)各崗位人員建立風(fēng)險管理認(rèn)同感，思想上不松懈。其次，在實際工作中加強(qiáng)內(nèi)控管理，要在國家、地方和集團(tuán)單位的規(guī)章制度基礎(chǔ)上，起草擬定符合本單位需要和特點的管理辦法和規(guī)章制度，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要及時更新、補充和完善，始終保持管理制度的權(quán)威性。同時，要通過切實有效的管理手段保證規(guī)章制度和流程的執(zhí)行力，促使員工形成學(xué)習(xí)和研究管理制度的習(xí)慣。

二、充實結(jié)算業(yè)務(wù)人員，提高在崗員工素質(zhì)

對于企業(yè)來說，人才是核心競爭力，員工素質(zhì)的高低直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。就結(jié)算工作來說，結(jié)算經(jīng)辦、復(fù)核、核算、審批等崗位職務(wù)應(yīng)完全分離，以起到相互掣肘、相互制約、查錯糾弊、堵塞漏洞等作用，這也就促成了結(jié)算部可能是全公司員工最多的一個部門。結(jié)算業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的高低同樣影響整個部門，甚至整個公司的發(fā)展一方面，結(jié)算業(yè)務(wù)人員配備不足不僅限制著結(jié)算服務(wù)質(zhì)量的提高，也使結(jié)算風(fēng)險發(fā)生的可能性無形之間被提高。

結(jié)算業(yè)務(wù)素質(zhì)可以隨著工作時間的加長而逐漸提高，也需要外力推動其提升和加強(qiáng)。首先，增加崗位學(xué)習(xí)和培訓(xùn)機(jī)會，定期組織崗位培訓(xùn)可以強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作人員對業(yè)務(wù)的理解能力、行為準(zhǔn)則和解決問題的能力，也可以增加他們對風(fēng)險的敏感度，使他們更自如的面對工作。其次，作為結(jié)算部門的專業(yè)崗位員工，要積極取得相應(yīng)的職業(yè)資格證書，職業(yè)資格證書的獲得過程，可以強(qiáng)化自身的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識，幫助理解實際業(yè)務(wù)。再次，部門需要根據(jù)崗位職責(zé)和人員素質(zhì)科學(xué)分工，優(yōu)化崗位人員結(jié)構(gòu)，將每一項任務(wù)落實到具體的崗位和人員，使全體員工了解自身崗位工作職責(zé)要求，熟練掌握業(yè)務(wù)知識，提升工作效率和工作質(zhì)量。

三、注重基礎(chǔ)管理工作

結(jié)算部的職能包含三方面，總體職責(zé)、資金結(jié)算職責(zé)和賬戶管理職責(zé)，其中總體職責(zé)是指執(zhí)行構(gòu)建集團(tuán)金融平臺結(jié)算體系，制定公司結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和操作規(guī)程，負(fù)責(zé)各類結(jié)算業(yè)務(wù)的具體實施和流程管理；資金結(jié)算職能是指辦理成員單位資金歸集支付、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、賬戶對賬等企業(yè)類結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理各類自營業(yè)務(wù)的資金結(jié)算和會計核算；賬戶管理職能是指負(fù)責(zé)成員單位財務(wù)公司賬戶及相應(yīng)銀行賬戶管理，負(fù)責(zé)財務(wù)公司銀行賬戶管理。

在財務(wù)公司的職能中，賬戶管理是財務(wù)公司資金結(jié)算工作的節(jié)點，也是重要的風(fēng)險監(jiān)控點。結(jié)算業(yè)務(wù)的開展都是基于賬戶進(jìn)行鋪開的，賬戶管理是一項基礎(chǔ)但是重要的工作。財務(wù)公司應(yīng)在中國人民銀行于2003年4月10日頒布實施的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的基礎(chǔ)上，起草本公司的賬戶管理制度，并隨之更新完善。在實際工作中，應(yīng)在嚴(yán)格按照公司管理辦法進(jìn)行賬戶管理工作。首先，在辦理成員單位開戶過程中，應(yīng)向成員單位提供清晰明確的開戶材料說明，嚴(yán)格審查成員單位填制的開戶申請表和提交上來的開戶材料，對不完整的擦聊或者不符合規(guī)定的開戶資料要及時與相關(guān)單位溝通，并作出相應(yīng)處理；辦理開戶業(yè)務(wù)的人員要嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)，成員單位開戶申請要經(jīng)過各級業(yè)務(wù)人員和主管人員進(jìn)行審批核準(zhǔn)，保證開戶資料完整、準(zhǔn)確。其次，要根據(jù)成員單位的開戶資料及時提醒對方進(jìn)行資料變更工作，保證開戶資料的效力，同時在日常業(yè)務(wù)操作中，隨時關(guān)注重點賬戶的大額進(jìn)出情況，每天進(jìn)行對賬，及時發(fā)現(xiàn)賬戶異常并按照流程進(jìn)行處理。再次，在辦理成員單位銷戶過程中，要確認(rèn)成員單位的賬戶無異常，銷戶資料完整、準(zhǔn)確。最后，要對各成員單位的開戶資料、銷戶資料進(jìn)行妥善保管，分門別類，完整安全的保存，在有條件的情況下，及時進(jìn)行資料電子化處理。

四、發(fā)展信息技術(shù)，減少操作風(fēng)險

近年來，信息技術(shù)的發(fā)展不斷的刷新人們對于生活的認(rèn)知，也對金融行業(yè)產(chǎn)生了巨大的影響，但財務(wù)公司作為集團(tuán)內(nèi)部銀行，市場化程度較低，部分企業(yè)作業(yè)方式仍處于人工落地操作的傳統(tǒng)階段，不能滿足現(xiàn)階段企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型所需的資金管理水平；其次，財務(wù)公司的信息化建設(shè)與管理過分依賴外部供應(yīng)商的支持，缺乏企業(yè)內(nèi)部完善的信息化管理團(tuán)隊、信息化管理思路和信息化處理能力，造成了科技人才的缺失和信息技術(shù)的落后，阻礙財務(wù)公司信息化發(fā)展的腳步。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，信息化建設(shè)水平落后、數(shù)據(jù)管理能力不足會成為財務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和功能升級的拖累。

首先，財務(wù)公司要積極轉(zhuǎn)變觀念，充分利用計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，實現(xiàn)結(jié)算支付的自動化，升級資金管理平臺，提高結(jié)算工作的效率，并降低業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。其次，財務(wù)公司的電子支付結(jié)算系統(tǒng)不僅要滿足自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，還需考慮與集團(tuán)本部管理系統(tǒng)、成員單位、直連商業(yè)銀行和各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)相應(yīng)系統(tǒng)的對接，系統(tǒng)開發(fā)要在總體規(guī)劃指導(dǎo)下，分階段逐步開發(fā)建設(shè)，確保開發(fā)內(nèi)容與實際需求相符，實施內(nèi)容滿足開發(fā)需求。

五、堅持學(xué)習(xí)發(fā)展，加強(qiáng)同業(yè)交流

首先，可以借助財務(wù)公司協(xié)會等行業(yè)平臺，向同行業(yè)優(yōu)秀公司和人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，自1987年5月我國第一家企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司成立以來，財務(wù)公司經(jīng)歷了數(shù)十年的發(fā)展，截止2015年末，全國共有財務(wù)公司224家，作為財務(wù)公司的結(jié)算人員，有很大的學(xué)習(xí)空間，了解各財務(wù)公司在結(jié)算方面的模式、管理方法等問題，取長補短，提高自身結(jié)算水平，更好為集團(tuán)服務(wù)。其次，財務(wù)公司和銀行相比許多業(yè)務(wù)還處于空白和摸索的狀態(tài)，許多管理模式也相對寬松，可以結(jié)合自身的實際情況，向銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行學(xué)習(xí)，獲取最新的業(yè)務(wù)信息，更標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，加深對于結(jié)算工作的理解與認(rèn)知，增強(qiáng)結(jié)算風(fēng)險防控意識。

參考文獻(xiàn)：

[1]張戈，錢婷婷，李斯儀.對比商業(yè)銀行談財務(wù)公司的結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險[J].會計之友，2013（10）：87-88.

[2]王越.論企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險管理[J].企業(yè)導(dǎo)報，2013（7）：55-56.

[3]楊同勝.財務(wù)公司結(jié)算模式升級探究[J].會計師，2017（1）43-44.

[4]陳靜心.淺析互聯(lián)網(wǎng)金融引發(fā)財務(wù)公司的深思[J].現(xiàn)代國企研究，2017（1）.

[5]銀行結(jié)算-百度百科https：//baike.baidu.com/item/https：//baike.ba idu.com/item/%E9%93%B6%E8%A1%8C%E7%BB%93%E7%AE%97/455858？fr=aladdin.endprint