企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理模式的探討體會

繆桂平 河南金豫會計師事務(wù)所有限公司

財務(wù)管理是企業(yè)管理的關(guān)鍵與核心，關(guān)系著企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，關(guān)系著企業(yè)的戰(zhàn)略決策。在企業(yè)管理中，應(yīng)該注重財務(wù)管理，有效提升財務(wù)管理的水平，綜合優(yōu)化財務(wù)管理的能力，全面促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。尤其是對于企業(yè)集團(tuán)而言，財務(wù)管理工作相對比較繁瑣。企業(yè)集團(tuán)為提升自身的發(fā)展水平，優(yōu)化自身的發(fā)展能力，應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)集中管理。企業(yè)集團(tuán)是龐大的利益共同體，財務(wù)關(guān)系紛繁復(fù)雜，通過科學(xué)的財務(wù)集中管理，能夠有效提升企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力，能夠引導(dǎo)企業(yè)集中力量辦大事，能夠從整體上來推動企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。特別是在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)集團(tuán)必須實(shí)施精準(zhǔn)有效財務(wù)集中管理。

一、企業(yè)財務(wù)管理模式概述

在企業(yè)管理實(shí)踐中，財務(wù)管理是非常關(guān)鍵的部分。科學(xué)的財務(wù)管理，直接影響著企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，很多企業(yè)都關(guān)注財務(wù)管理，力圖通過財務(wù)管理來提升企業(yè)的整體發(fā)展水平。企業(yè)財務(wù)管理有三大基本活動，分別是籌資管理、投資管理和收益分配管理等。企業(yè)財務(wù)管理的這些內(nèi)容，從字面意思上就可以理解。首先，籌資管理。企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，可能存在著資金不充裕，或者資金鏈條斷裂等問題，為了保證企業(yè)的發(fā)展實(shí)效，企業(yè)需要進(jìn)行科學(xué)的籌資，以獲得較為充足的資金流，保證企業(yè)的長效可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)擁有合理的資本構(gòu)成，保證企業(yè)財務(wù)的正常運(yùn)行。其次，投資管理。企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，為實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營，企業(yè)在自身資金充裕的情況下，會進(jìn)行相應(yīng)的投資。如何實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化，企業(yè)需要進(jìn)行投資管理，以優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，以提升企業(yè)的財務(wù)管控能力。最后，收益分配管理。企業(yè)，尤其是企業(yè)集團(tuán)，在快速發(fā)展的過程中，需要對所獲得的收益和利潤進(jìn)行科學(xué)的分配，保證企業(yè)各個部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證企業(yè)各個子公司的合理運(yùn)行。在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展中面臨著非常大的競爭。企業(yè)若想獲得充足的收益，企業(yè)若想提升自身的核心競爭力，必須采用科學(xué)的財務(wù)管理模式。企業(yè)財務(wù)管理模式是指在財務(wù)管理思想統(tǒng)一指導(dǎo)下，對財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)方法進(jìn)行規(guī)劃整理，從而優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的完成。

二、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理模式的優(yōu)勢及實(shí)踐

作為企業(yè)管理中的核心內(nèi)容，企業(yè)財務(wù)管理具有非常關(guān)鍵的作用，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理模式的優(yōu)勢也越發(fā)明顯。企業(yè)集團(tuán)中的各個子公司，是一個利益共同體，也是一種利益分配結(jié)構(gòu)。通過財務(wù)集中管理，能夠科學(xué)全面地提升企業(yè)的財務(wù)管控能力，能夠科學(xué)全面地促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（一）財務(wù)集中管理模式的優(yōu)勢分析

1.財務(wù)集中管理能獲得規(guī)模效益

企業(yè)集團(tuán)是由母子公司組成的，大的企業(yè)集團(tuán)可能擁有數(shù)十個子公司。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式過于強(qiáng)調(diào)子公司的自主權(quán)，這雖然能夠保障子公司的靈活發(fā)展，但缺乏統(tǒng)一的財務(wù)管理目標(biāo)，難以實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益?；诖耍ㄟ^財務(wù)集中管理，母公司結(jié)合集團(tuán)的發(fā)展?fàn)顩r，統(tǒng)一部署財務(wù)戰(zhàn)略性決策，能夠科學(xué)合理地優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的各類資源，有效提升資源的整合利用。比如在新的生產(chǎn)方式的運(yùn)用過程中，通過企業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)一配置，能夠以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出，能夠?qū)⑿碌纳a(chǎn)方式全面運(yùn)用于企業(yè)集團(tuán)的各個公司。

2.財務(wù)集中管理能獲得協(xié)同效益

財務(wù)集中管理模式，能夠獲得科學(xué)的協(xié)同效益。在財務(wù)集中管理模式下，企業(yè)集團(tuán)的各個子公司在實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營利益最大化的同時，還必須緊密服從于企業(yè)集團(tuán)的整體布局和戰(zhàn)略。子公司在發(fā)展過程中，需要嚴(yán)格遵循集團(tuán)的組織規(guī)范，需要嚴(yán)格按照集團(tuán)的決策部署，絕不能脫離企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展方向。可見，通過財務(wù)集中管理，能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的全面優(yōu)化，進(jìn)而獲得可觀的協(xié)同效益。

（二）企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理模式的實(shí)踐

在企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理中，運(yùn)用財務(wù)集中管理的模式，能夠有效提升企業(yè)的經(jīng)營效益，能夠有效優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展水平。同時，還能夠在很大程度上提升企業(yè)集團(tuán)的整體競爭力。在實(shí)踐過程中，企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施財務(wù)集中管理時，應(yīng)該從以下方面著手。

1.構(gòu)建科學(xué)完善的財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理模式的實(shí)施，離不開健全完善的管理組織機(jī)構(gòu)，離不開系統(tǒng)科學(xué)的管理體系，只有這樣才能提升財務(wù)管理的水平，才能優(yōu)化財務(wù)管理的能力。在企業(yè)集團(tuán)，也就是所謂的母公司中，應(yīng)該構(gòu)建財務(wù)集中管理中心，統(tǒng)一管理和部署企業(yè)集團(tuán)的整體財務(wù)工作。同時，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展實(shí)際，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營狀況，合理布局和組織財務(wù)集中管理中心的各個機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的分層化。如在財務(wù)集中管理中心下設(shè)不同管理方向的部門，如資金管理部、會計核算部、稅務(wù)管理部等諸多細(xì)分的部門。為了保障集中管理的實(shí)效，采用金字塔式的管理結(jié)構(gòu)，進(jìn)行科學(xué)有效的逐級逐層管理，以便實(shí)現(xiàn)管理的集中與靈活。各個機(jī)構(gòu)、各個部門按照部門特點(diǎn)開展針對性的工作，認(rèn)真完成部門的具體工作，以便更好地提升財務(wù)管理的水平。

2.利用信息技術(shù)來實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理信息化

在信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施財務(wù)集中管理的過程中，應(yīng)該積極利用信息技術(shù)手段，全面實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的信息化和流程化。企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理工作是比較復(fù)雜的，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)的子公司數(shù)量多，管理部門數(shù)量多，若采用傳統(tǒng)的管理方式，那么將直接影響財務(wù)管理的效率，也不利于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財務(wù)信息共享與傳輸?；诖耍髽I(yè)集團(tuán)在進(jìn)行財務(wù)集中管理的過程中，應(yīng)該積極利用信息技術(shù)手段，全面實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的信息化。在實(shí)踐過程中，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該積極構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，采用相應(yīng)的財務(wù)流程和ERP系統(tǒng)進(jìn)行同步管理，有效提升財務(wù)管理的整體水平，有效實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息的共享。同時，依托于內(nèi)部局域網(wǎng)的建設(shè)，有效搭載財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，提升財務(wù)管理的效率，充分利用企業(yè)集團(tuán)的各類財務(wù)數(shù)據(jù)，為財務(wù)決策提供科學(xué)的依據(jù)。

3.運(yùn)用科學(xué)模式加強(qiáng)資金的集中管理

在企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理的過程中，加強(qiáng)資金集中管理是非常必要的。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身財務(wù)管理現(xiàn)狀，選擇科學(xué)的資金集中管理模式。一般來講，資金集中管理模式主要包括總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式，總部財務(wù)備用金撥付模式，總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式，財務(wù)公司模式等。企業(yè)集團(tuán)可以采用比較先進(jìn)的內(nèi)部銀行模式，參考社會銀行的操作模式，構(gòu)建一種內(nèi)部資金調(diào)配與管理的內(nèi)部控制系統(tǒng)。它的主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。與此同時，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)該實(shí)施全面預(yù)算管理，構(gòu)建科學(xué)完善的預(yù)算管理機(jī)制，深化預(yù)算方案的編制工作，保障企業(yè)集團(tuán)的集約化經(jīng)營，統(tǒng)籌各類資源和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在企業(yè)集團(tuán)總體預(yù)算方案的指引下，按照不同子公司的經(jīng)營狀況，分別編制子公司的預(yù)算方案，逐級完善預(yù)算編制工作。在預(yù)算執(zhí)行過程中，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理部門應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督與指導(dǎo)，結(jié)合子公司的預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)調(diào)整支出項(xiàng)目。此外，在企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理的過程中，還應(yīng)該實(shí)施科學(xué)的內(nèi)部審計工作。企業(yè)集團(tuán)母公司應(yīng)該成立獨(dú)立性質(zhì)的審計部門，按照審計要求全面審計母公司、各個子公司的經(jīng)營狀況及財務(wù)管理工作，采用定期審計、不定期審計等方式來提升審計工作的整體成效。

三、結(jié)論

企業(yè)集團(tuán)在財務(wù)管理的過程中，應(yīng)該實(shí)施科學(xué)全面的財務(wù)集中管理，充分發(fā)揮財務(wù)集中管理的優(yōu)勢，有效優(yōu)化財務(wù)集中管理的效益。在財務(wù)集中管理模式的應(yīng)用過程中，應(yīng)該構(gòu)建統(tǒng)一的管理部門，應(yīng)該積極構(gòu)建財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，還應(yīng)該實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，同時加強(qiáng)內(nèi)部審計。