對構(gòu)建融資擔保企業(yè)內(nèi)部控制體系研究

趙梅

摘要：近年來，隨著國內(nèi)經(jīng)濟下行，金融市場也伴隨著風(fēng)險增大，違約行為增多，融資擔保行業(yè)為客戶在銀行的融資行為進行增信，在經(jīng)濟下行期如何將擔保代償風(fēng)險控制在合理的水平不僅體現(xiàn)了擔保企業(yè)內(nèi)控管理水平，更體現(xiàn)出企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的能力。因此，融資擔保企業(yè)必須要積極的探索并且構(gòu)建全面風(fēng)險管理下的內(nèi)部控制機制，促進融資擔保行業(yè)的穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：融資擔保；內(nèi)部控制；體系研究

一、融資擔保企業(yè)營造全面風(fēng)險管理的內(nèi)部控制環(huán)境

（一）結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標培養(yǎng)風(fēng)險管理意識

管理層應(yīng)該依據(jù)企業(yè)所制定的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，構(gòu)建近期、中期以及長期風(fēng)險管理戰(zhàn)略。從融資擔保企業(yè)風(fēng)險容量出發(fā)，對風(fēng)險管理運營、政策、道德以及法律風(fēng)險進行綜合性的評判。在戰(zhàn)略發(fā)展方面，融資擔保企業(yè)在其提供融資性擔保服務(wù)的前提下，積極探索與再擔保機構(gòu)、銀企共擔等新形式的合作，尋找化解風(fēng)險的新方式。還應(yīng)該拓展非融資性擔保、直接融資擔保等業(yè)務(wù)，從而構(gòu)建多樣化、健全的融資擔保服務(wù)。同時針對這些業(yè)務(wù)構(gòu)建合理的業(yè)務(wù)流程框架，使得企業(yè)融資進得去，出得來，將擔保風(fēng)險控制在合理水平。

（二）積極打造全面風(fēng)險管理文化

對職工進行風(fēng)險觀念灌輸，營造出融資擔保企業(yè)在風(fēng)險管理中的運營的環(huán)境。同時構(gòu)建監(jiān)管機制，管理者對員工的工作行為進行監(jiān)控，如其違反了企業(yè)的風(fēng)險管理制度必須要對其進行追查和處理，并探尋管理漏洞，進一步完善內(nèi)控風(fēng)險制度，加強檢查和追蹤，最大程度降低道德風(fēng)險與操作風(fēng)險。通過建立全面風(fēng)險管理文化，增強企業(yè)全體職工履行職責的自覺性以及執(zhí)行規(guī)章制度的嚴肅性。

（三）完善人力資源及組織機制

融資擔保企業(yè)需要專業(yè)人才對擔保項目進行評估、保后管理等，對員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)以及職業(yè)道德都有很高要求。因此，融資擔保企業(yè)應(yīng)該加大對員工的培訓(xùn)，積極引導(dǎo)員工提升自我修養(yǎng)，提升業(yè)務(wù)水平。并且要完善人力資源的培訓(xùn)機制、績效評估機制，從而降低擔保企業(yè)人力資源運營的風(fēng)險。設(shè)置風(fēng)險管理委員會等管理與監(jiān)督機制，從整體上管理各業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的風(fēng)險。

二、風(fēng)險評估機制與流程的完善

（一）健全完善風(fēng)險評估流程

一個完整的項目放款前需要經(jīng)過項目上報—初審—補充調(diào)查—項目復(fù)審—補充調(diào)查—上會批復(fù)—決議出具等基本流程。流程中的每個節(jié)點，都需要設(shè)置相關(guān)的操作規(guī)范以防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險。其中重要性節(jié)點有“初審”、“項目復(fù)審”“評審決議”。

初審工作要點：對項目準入和所申請業(yè)務(wù)執(zhí)行判斷：包括是否符合準入標準（規(guī)模、行業(yè)、軟信息）、所申請業(yè)務(wù)是否符合公司規(guī)范；對基本信息執(zhí)行核對：包括企業(yè)基本情況、歷史沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)、財務(wù)報表數(shù)據(jù)、銀行負債信息、時間、反擔保措施等；對基礎(chǔ)要件信息執(zhí)行審查：包括個人和企業(yè)征信、納稅報表、關(guān)聯(lián)方及網(wǎng)絡(luò)查詢；對財務(wù)數(shù)據(jù)的核實工作執(zhí)行抽查和審查：包括銀行流水、購銷合同、出入庫單據(jù)、存貨及往來科目等；對于特殊事項執(zhí)行審查：包括訴訟信息、重大資產(chǎn)、抵押物權(quán)屬、特殊經(jīng)營資質(zhì)等；對其他輔助信息進行計算、判斷、審查：包括交叉驗證的合理性、用款需求的合理性、還款來源的合理性、盈利模式和利潤水平等，并對于報告的整體邏輯性進行綜合評估等；抵押物原則：抵押物必須同時具備變現(xiàn)價值和變現(xiàn)能力。

復(fù)審工作要點：對初審內(nèi)容進一步核實其真實性準確性；結(jié)合整體信息對于項目調(diào)查報告的邏輯性執(zhí)行評估；對所申請業(yè)務(wù)上報方案提供建議。

評審工作要點：符合風(fēng)險管理要求數(shù)量的評委表決意見；否決人數(shù)、通過人數(shù)；授信總額；信用敞口；收費費率及約定用款時限。

（二）保后管理原則及流程

條線管理原則：設(shè)置保后管理中心負責保后管理政策制定，對保后執(zhí)行情況進行監(jiān)控、檢查、督導(dǎo)及對保后人員培訓(xùn)管理等組織工作。

持續(xù)性原則：保后管理應(yīng)持續(xù)貫穿每筆業(yè)務(wù)的始終。授信業(yè)務(wù)發(fā)生后，即應(yīng)按照規(guī)定開展保后檢查。對企業(yè)經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)變動趨勢、內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境變化、所在行業(yè)及政策變化等信息綜合分析，動態(tài)調(diào)整風(fēng)險分類、信用等級及保后管理方案，直至該筆授信業(yè)務(wù)正常收回或終結(jié)。

差別化管理原則：根據(jù)客戶信用等級、所在地域、業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)的不同，保后管理工作實施有差別的保后檢查頻率和保后檢查內(nèi)容。

及時性原則：保后管理人員要按規(guī)定及時開展各項保后檢查工作，一旦發(fā)現(xiàn)問題要立即向有關(guān)部門匯報并采取處理措施。

有效性原則：保后管理人員應(yīng)始終牢記風(fēng)險意識，摒棄“習(xí)慣檢查，缺乏自覺”的被動風(fēng)險意識。自覺進行保后檢查，并做到“檢查必記錄，記錄必真實”，使保后管理工作有據(jù)可查，做到保后管理“實質(zhì)重于形式”。

保后管理檢查方式：現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、專項檢查。

保后管理檢查內(nèi)容：借款資金用途檢查；還款來源檢查；經(jīng)營持續(xù)性和（反）擔保措施檢查；

三、結(jié)束語

融資擔保企業(yè)其是金融市場的重要服務(wù)機構(gòu)，其職能就是為融資方增信，從而實現(xiàn)資金的有效分配。由于融資方多為信用級別較低的單位和個人，經(jīng)營風(fēng)險較大，因此構(gòu)建融資擔保企業(yè)內(nèi)部控制體系是融資擔保企業(yè)能否生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素。融資擔保企業(yè)的內(nèi)部控制的建立應(yīng)該以風(fēng)險為核心，徹底的將風(fēng)險管控納入內(nèi)部控制流程中。希望本文的意見能夠?qū)θ谫Y擔保企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建有所幫助。

參考文獻：

[1]趙彥武.融資擔保機構(gòu)內(nèi)部控制機制建設(shè)與實施研究[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（05）：93-94.

[2]黃敘.成都ZX融資擔保公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究[J].商場現(xiàn)代化，2016 （14）：71-72.

[3]黃敘.融資擔保行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建建議[J].財務(wù)與會計，2016（10）：54-55.

（作者單位：重慶瀚華資產(chǎn)管理有限公司）endprint