論企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式研究

張舫

摘要：企業(yè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理一直是我國(guó)企業(yè)集團(tuán)增加社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段之一，而資金集中管理是各企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)更大更強(qiáng)發(fā)展目標(biāo)的重要途徑，財(cái)務(wù)公司模式作為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要模式之一，作為企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，日漸被社會(huì)各界廣泛關(guān)注。本文通過對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，淺談企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理；財(cái)務(wù)公司；模式

我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷壯大的今天，我國(guó)各企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，結(jié)構(gòu)也日益復(fù)雜化，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理也成為社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)問題。我國(guó)的大多數(shù)國(guó)有企業(yè)通過近年來不斷的兼并與收購(gòu)，規(guī)模迅速擴(kuò)大，并且躋身在世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)中的也越來越多。但由于種種原因，如我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)模糊、管理鏈條長(zhǎng)等情況往往存在于很多的企業(yè)集團(tuán)中，總公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)情況不能很好的掌握與控制，這就是我國(guó)很多的大型企業(yè)集團(tuán)不夠強(qiáng)勢(shì)的原因。強(qiáng)大，是企業(yè)集團(tuán)擁有的資源規(guī)模與調(diào)動(dòng)資源的速率與實(shí)效性，在企業(yè)集團(tuán)的盈利與風(fēng)險(xiǎn)控制上有具體的表現(xiàn)。而財(cái)務(wù)公司模式與其他資金管理模式相比，能更多的在資金管理中發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，如資金管理的專業(yè)性、金融能力有效性等，其資金管理模式更靈活，且其內(nèi)部的規(guī)范管理與政府部門對(duì)其的外部管理，對(duì)資金的合理操作更有助力，有效降低風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)公司模式發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式起源不在我國(guó)，而是西方國(guó)家，但我國(guó)財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)資金管理戰(zhàn)略的重要附屬措施，產(chǎn)生于集團(tuán)企業(yè)并服務(wù)于集團(tuán)企業(yè)。盡管財(cái)務(wù)公司已經(jīng)有一個(gè)世紀(jì)多的歷史，但不同國(guó)家的金融制度不同，目前各國(guó)的財(cái)務(wù)公司的命名也還沒有統(tǒng)一。我國(guó)的財(cái)務(wù)公司20多年的發(fā)展歷程中，財(cái)務(wù)公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，從無(wú)到有、由小至大，財(cái)務(wù)公司的資金管理效能已經(jīng)得到了各企業(yè)集團(tuán)管理層的認(rèn)可。財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)定發(fā)展同時(shí)也給企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理水平的提高帶來了很大的幫助，在聚集閑散資金，節(jié)約財(cái)務(wù)成本，降低財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)集團(tuán)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面，都起到了積極推動(dòng)作用，促進(jìn)了我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展。盡管我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式發(fā)展進(jìn)步較快，但同時(shí)也有很多不足之處，如：經(jīng)營(yíng)管理水平參差不齊，使財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中不能發(fā)揮其真正的實(shí)際效能，根本原因是企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司的定位與業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)科學(xué)合理性存在不同程度上的差異。一方面，企業(yè)集團(tuán)不斷的模仿其他集團(tuán)成立財(cái)務(wù)公司，單純地認(rèn)為財(cái)務(wù)公司的成立能夠使企業(yè)內(nèi)部的資金集中管理水平有所提升，卻忽視財(cái)務(wù)公司的在資金集中管理中的專業(yè)性與重要性，影響財(cái)務(wù)公司管理效能的發(fā)揮，給企業(yè)集團(tuán)帶來不良影響。另一方面，企業(yè)集團(tuán)沒有進(jìn)行財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的科學(xué)合理設(shè)計(jì)，沒有確定財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部各自在集團(tuán)資金集中管理過程中的職責(zé)，造成二者在分工上出現(xiàn)重疊或空白。以上都是財(cái)務(wù)公司發(fā)展過快造成的不良影響，對(duì)于盡快完善財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中的職責(zé)要求與管理重點(diǎn)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快背景下，成為我國(guó)企業(yè)集團(tuán)與財(cái)務(wù)公司首要解決的問題[1]。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式

（一）結(jié)算模式

結(jié)算功能是財(cái)務(wù)公司的基礎(chǔ)，安全結(jié)算能夠有效提升企業(yè)集團(tuán)的資金集中率，并且高效的結(jié)算，可以大大減少資金與成本的浪費(fèi)，因此，安全、高效的結(jié)算直接影響著企業(yè)資金配置的問題。近年來相關(guān)制度規(guī)定要改變財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)的方式，結(jié)算范圍也從收付雙方都需要企業(yè)集團(tuán)成員單位變成收付一方為企業(yè)集團(tuán)單位，這樣一來，企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心就可以逐漸變成財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司想要高校發(fā)揮結(jié)算功能，一定要提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)、完善的結(jié)算功能。在結(jié)算模式方面：

第一，在辦理對(duì)外收款方面，集團(tuán)總部從外企單位收到的款項(xiàng)都要通過財(cái)務(wù)公司結(jié)算功能收入銀行賬戶，財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)是成員單位與外企單位進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的橋梁，同時(shí)也是財(cái)務(wù)公司結(jié)算的基礎(chǔ)金融功能，現(xiàn)在成員單位都是統(tǒng)一辦理收款業(yè)務(wù)，因?yàn)?，成員單位與財(cái)務(wù)公司簽訂相應(yīng)的協(xié)議，這樣更加方便提高收款的工作效率，在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，成員單位只要提供相應(yīng)的收款單據(jù)即可[2]。

第二，是在辦理對(duì)外支付方面，企業(yè)集團(tuán)與成員單位在財(cái)務(wù)公司的協(xié)助下不斷向外部單位支付款，沒有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)結(jié)算與銀行對(duì)接時(shí)，要選擇信用好的銀行進(jìn)行開戶，如果實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)與銀行對(duì)接時(shí)，開戶只需要在財(cái)務(wù)公司進(jìn)行。結(jié)算模式在一定程度上更有利于企業(yè)集團(tuán)資金集中管理。

（二）資金模式

資金模式分為主動(dòng)撥款與付款、成員企業(yè)之間委托借貸、成員單位賬戶余額上劃等重要方面，集團(tuán)統(tǒng)一使用、監(jiān)督財(cái)務(wù)公司全部資金，不改變單位資金使用權(quán)，在開設(shè)資金模式情況下，不僅能夠確保資金的安全、進(jìn)行定時(shí)匯總、滿足集團(tuán)基金的需要，還能夠合理調(diào)動(dòng)公司內(nèi)部資金，隨時(shí)保持資金的流動(dòng)性，正確處理余下資金，可以進(jìn)行投資或借貸，來加強(qiáng)資金的使用效率保障資金管理的合理性與實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化，資金模式分為：

第一，分公司、子公司本部管理每日收入，將部分資金留給財(cái)務(wù)公司營(yíng)業(yè)部，剩下的資金余額集團(tuán)可以作為調(diào)劑資金使用[3]。

第二，所屬單位要按照分子公司要求進(jìn)行零余額整取，對(duì)資金進(jìn)行限額控制，要做到白天透支的錢，晚上要補(bǔ)齊，平衡所屬單位開支。

（三）票據(jù)模式

財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理票據(jù)簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓、收款、抵押、托收等業(yè)務(wù)，將集團(tuán)成員手中的票據(jù)做整理，確保資金集中管理的有效實(shí)施，保證資金安全與資金使用效率的完整性，集中管理票據(jù)能夠改善票據(jù)的收付效率，及保證其安全性，并且財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一辦理登記、拆分、托收、等業(yè)務(wù)，便于在票據(jù)不出庫(kù)的情況下及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，還能降低票據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)，有助于保管票據(jù)。此外，建立票據(jù)模式還能降低貼現(xiàn)成本，減少費(fèi)用的支出，如果公司存儲(chǔ)20萬(wàn)的票據(jù)，需要提現(xiàn)10萬(wàn)元，可以通過質(zhì)押信用額度，讓財(cái)務(wù)公司折現(xiàn)10萬(wàn)，減少票據(jù)折現(xiàn)以后造成不必要的損失，還可以降低融資成本，財(cái)務(wù)公司能夠把集團(tuán)沒有到期的銀行匯票做抵押，如果抵押金額大還能夠有流動(dòng)資金，并且還能通過轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)為集團(tuán)公司降低融資成本，提供更有效的融資方式。想要降低資金的占用成本，可以通過收付票據(jù)的方式，由于原有票據(jù)在折現(xiàn)以后，利用沒有到期的票據(jù)，現(xiàn)金會(huì)不斷產(chǎn)生利息，保證減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出[4]。endprint

（四）投資融資模式

財(cái)務(wù)公司要完善投資融資模式，有效配置應(yīng)用資源，保障資金的增值率，先要實(shí)現(xiàn)資金利益最大化，要不斷借助資金管理信息平臺(tái)，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流的情況，與相關(guān)部門一起分析投資前的經(jīng)濟(jì)性狀況，指引相關(guān)部門的投資方向，財(cái)務(wù)公司還要有效的抓住金融市場(chǎng)有利的機(jī)會(huì)，將集團(tuán)盈余基金進(jìn)行投資利用，像證券投資等，加大資金的收益率，保證資金的暢通、流動(dòng)性，并且財(cái)務(wù)公司要保持資金正常運(yùn)作，擔(dān)任集團(tuán)投資平臺(tái)角色，對(duì)外金融股權(quán)性或投資企業(yè)集團(tuán)都要相應(yīng)開展，合理的促進(jìn)產(chǎn)融相融合，將財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)融資平臺(tái)?？偠灾?，基金管理信息化平臺(tái)開展債務(wù)結(jié)構(gòu)分析，要通過集團(tuán)總部與分公司，債務(wù)本息的計(jì)算、融資計(jì)劃的審批、下達(dá)等業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)公司是通過內(nèi)外部融資途徑來滿足集團(tuán)的資金需要，保證集團(tuán)利益最大化，根據(jù)融資計(jì)劃劃分集團(tuán)成員的融資額度，發(fā)放貸款，借款單位要定期對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行連本金帶利息返還，不能及時(shí)歸還資金的人，要給予一定的懲戒[5]。

三、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)今，我國(guó)財(cái)務(wù)公司模式作為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的主要模式，既加強(qiáng)了我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)提高了企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)掌控能力，提升了企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率，給企業(yè)集團(tuán)帶來豐厚的效益，在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中發(fā)揮著重要作用。當(dāng)然，要做好財(cái)務(wù)公司模式的資金集中管理工作還有許多要完善的項(xiàng)目，要建立健全的資金管理制度與調(diào)動(dòng)使用制度，全面提高財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理效能。

參考文獻(xiàn)：

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[2]錢華兵，許慧.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理之法律障礙[J].法制與經(jīng)濟(jì)（上旬），2013，03（03）：82-84.

[3]曹玉梅.吉林森工集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理模式研究與實(shí)踐[J].中國(guó)管理信息化，2014，08（15）：8-10.

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（作者單位：福建省醫(yī)藥集團(tuán)有限責(zé)任公司）endprint