中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

安洋+黃書萍+張瓊津+浦柳

【摘要】財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)管理中非常關(guān)鍵。當(dāng)前，我國的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在很多問題，本文從融資和投資兩個(gè)角度闡述了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并在解決對(duì)策方面提出了自己的見解，企業(yè)從這幾個(gè)方面著手，合理解決自身問題。從而實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理 問題 對(duì)策

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）融資缺乏信譽(yù)

當(dāng)前社會(huì)正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，信用體系建設(shè)不完善，市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制不夠健全。地方保護(hù)主義一定程度上的存在、地方政府的過分干涉以及對(duì)企業(yè)失信行為懲治方面的法律法規(guī)不健全，使得中小企業(yè)想方設(shè)法的逃避銀行債務(wù)。這就出現(xiàn)了很多中小企業(yè)在貿(mào)易和貸款后拖欠債務(wù)的情況。中小企業(yè)的信譽(yù)危機(jī)引起了社會(huì)的普遍關(guān)注。（這些情況就導(dǎo)致中小企業(yè)若想從商業(yè)銀行融入資金，就要經(jīng)過嚴(yán)格的信用評(píng)級(jí)調(diào)查，再加上商業(yè)銀行對(duì)其的不信任，對(duì)其的審核的期限往往都比較長(zhǎng)。大多數(shù)的中小企業(yè)規(guī)模都較小，收益也不穩(wěn)定，很難找到擔(dān)保人，這就使得商業(yè)銀行在放貸時(shí)會(huì)提高貸款的利率。再者，金融機(jī)構(gòu)因規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)往往對(duì)中小企業(yè)放貸的額度進(jìn)行嚴(yán)格控制，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了中小企業(yè)的融資需求。以上，就形成了中小企業(yè)融資困難局面[2]。

（二）投資缺乏專業(yè)性

中小企業(yè)由于自身能力限制缺乏專業(yè)的技術(shù)分析，投資項(xiàng)目缺乏理性認(rèn)識(shí)且有較強(qiáng)的盲目性，短期逐利性較強(qiáng)，從而無法發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致利潤降低。再者，中小企業(yè)經(jīng)營模式較多地采用合伙人投資和家族式經(jīng)營兩種方式。合伙人投資經(jīng)營的企業(yè)易出現(xiàn)專業(yè)意識(shí)層次不齊，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理容易出現(xiàn)混亂的情況。家族式經(jīng)營在人事方面任人唯親，人員責(zé)任分工不清，缺乏有效監(jiān)管。最后是缺乏投資規(guī)劃，很少有中小企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的成本、現(xiàn)金流、負(fù)債等進(jìn)行一系列規(guī)劃，經(jīng)營中一旦遇到成本增加，現(xiàn)金流緊張，應(yīng)收賬款未及時(shí)收回等問題就可能會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題。

（三）財(cái)務(wù)管理制度僵化

在中國，一般投資者是經(jīng)營者，特別是中小型企業(yè)，對(duì)于投資者來說，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)嚴(yán)峻，經(jīng)營者進(jìn)行管理斗是憑經(jīng)驗(yàn)和感覺的。對(duì)私企來說，如果管理者的想法不思進(jìn)取，墨守陳規(guī)的話，其財(cái)務(wù)管理體制就會(huì)困在管理者不許改革，一成不變的思想上，就會(huì)讓財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)就會(huì)成為企業(yè)的弊端。一方面，中小型企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與管理權(quán)的統(tǒng)一性，企業(yè)的投資者同時(shí)也是經(jīng)營者，這種模式不可避免地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來不利影響。如果企業(yè)管理能力和管理素質(zhì)差，管理落后，企業(yè)管理者將根據(jù)自身原因，不將財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理的有效機(jī)制，缺乏財(cái)務(wù)管理理念，財(cái)務(wù)管理企業(yè)管理失去了適當(dāng)?shù)牡匚缓妥饔谩?/p>

（四）在企業(yè)規(guī)劃戰(zhàn)略中所處地位不高

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)體發(fā)展戰(zhàn)略上尚未得到足夠的重視。在大多數(shù)民營企業(yè)中，集中化現(xiàn)象非常明顯。經(jīng)營者既是戰(zhàn)略決策者，也是財(cái)務(wù)經(jīng)理，企業(yè)經(jīng)常把利益作為目標(biāo)，這不利于發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。此外，財(cái)務(wù)管理者缺乏市場(chǎng)信息調(diào)查，不能根據(jù)市場(chǎng)和企業(yè)的實(shí)際情況作出決定，這是削弱財(cái)務(wù)管理作用的重要原因之一。

二、解決對(duì)策

（一）增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)觀念

中小企業(yè)的融資前提是建立良好的信譽(yù)保證，企業(yè)缺乏信譽(yù)就很難獲得融資，所以完善中小企業(yè)的信用建設(shè)是其當(dāng)務(wù)之急。對(duì)于中小企業(yè)來說，企業(yè)的會(huì)計(jì)越透明就其越能獲取銀行的信任，從而更加容易獲得貸款。小企業(yè)也可以加強(qiáng)與大企業(yè)的交流聯(lián)系，通過大企業(yè)的信用為其做擔(dān)保，從而獲得銀行貸款[4]。另外，中小企業(yè)也應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大自身的融資渠道，除向銀行，金融機(jī)構(gòu)等借貸以外，還可以借助基金會(huì)，互助會(huì)，新型農(nóng)民資金互助合作社等形式。此些方式靈活性方面，都領(lǐng)先于正規(guī)金融機(jī)構(gòu)，可以拓展中小企業(yè)的融資渠道。最后，完善中小企業(yè)信用體系，制定相應(yīng)措施，建立起企業(yè)內(nèi)部信用監(jiān)督體系，提升企業(yè)自身的素質(zhì)才是增強(qiáng)信用的王道。

（二）科學(xué)的進(jìn)行投資決策

中小企業(yè)應(yīng)該理性投資，合理地做好財(cái)務(wù)管理決策。在做投資決策時(shí)應(yīng)慎重，不能隨意和跟風(fēng)。合伙投資經(jīng)營的公司要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的人才的培養(yǎng)，培養(yǎng)出既掌握一定科學(xué)方法，又具有較強(qiáng)投資意識(shí)和抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的投資決策型人才[5]。對(duì)于家族企業(yè)，可采用聘用“職業(yè)經(jīng)理人”的方式來根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，制定完善的投資張略規(guī)劃以及方向，明確選擇最佳投資時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇獲得利潤，提高中小企業(yè)的資金管理效率，從而提升中小企業(yè)的投資管理能力[6]。同時(shí)可以制定嚴(yán)格的投資決策責(zé)任制，對(duì)違反決策程序的相關(guān)人員按嚴(yán)重程度追究法律責(zé)任。最后，做好投資規(guī)劃，制定相關(guān)目標(biāo)和計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目的成本、現(xiàn)金流量、負(fù)債等進(jìn)行一系列合理的規(guī)劃，對(duì)投資過程中可能出現(xiàn)的問題提前做好防御，防止因經(jīng)營中出現(xiàn)變故而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂情況的發(fā)生。

（三）強(qiáng)化資金管理，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的控制

首先，管理者和經(jīng)營者應(yīng)該意識(shí)的財(cái)務(wù)管理的重要性，只有把財(cái)務(wù)管理放在有利可圖的位置，才能實(shí)現(xiàn)未來的工作。由于財(cái)務(wù)管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面，通過每個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從企業(yè)的損益和處罰計(jì)劃指標(biāo)來看，應(yīng)該有一套完整的嚴(yán)格可操作的規(guī)章制度。通過制度建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的相互制約和監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，防止和避免生產(chǎn)經(jīng)營偏差，制止腐敗行為。因此，經(jīng)營者對(duì)提高財(cái)務(wù)管理的理解非常重要。想要增強(qiáng)自覺性，認(rèn)真落實(shí)，只有提高認(rèn)識(shí)。合理配置資本結(jié)構(gòu)是中小企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展的必要，在財(cái)務(wù)穩(wěn)健的前提下取得的結(jié)果才是合理的，其企業(yè)成長(zhǎng)才是正確的。在此前提下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身營業(yè)情況來確定債務(wù)的合理比例，債務(wù)過多或過少都是不可取的，都不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。在選擇資本結(jié)構(gòu)上，應(yīng)注意資產(chǎn)負(fù)債表中的風(fēng)險(xiǎn)和收入分配，增強(qiáng)抵御外部風(fēng)險(xiǎn)，合理定位企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

（四）提升財(cái)務(wù)管理在企業(yè)規(guī)劃戰(zhàn)略中地位

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略地位不高的事實(shí)已定，根本原因在于經(jīng)營者對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不強(qiáng)。中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理能力，從傳統(tǒng)模式中走出來，打破禁錮，引進(jìn)現(xiàn)代模式的財(cái)務(wù)管理，加大投入對(duì)其管理人員的培養(yǎng)，建立專業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。在這方面，政府也要發(fā)揮其作用，積極引進(jìn)國外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，定期組織中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究研討會(huì)，逐步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況的戰(zhàn)略規(guī)劃。

參考文獻(xiàn)

[1]陶然.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理探討.合作經(jīng)濟(jì)與科技.2017年，11卷（1期）：88～89.

[2]周志敏.試論中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí).2017年，1期：35～37.

作者簡(jiǎn)介：安洋（1982-），男，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，講師，現(xiàn)為沈陽工學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會(huì)計(jì)專業(yè)教師；黃書萍（1996-），女，現(xiàn)為沈陽工學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生；張瓊津（1996-），女，現(xiàn)為沈陽工學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生；浦柳（1995-），女，現(xiàn)為沈陽工學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生。endprint