大數(shù)據(jù)時代高等院校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)研究

李玉松 劉曉欣 顧彥春

摘要：本文分析了大數(shù)據(jù)背景下，建設(shè)高校財(cái)務(wù)信息化的必要性，系統(tǒng)設(shè)計(jì)了高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方案，并針對預(yù)算管理、會計(jì)核算、決策支持、綜合查詢等重點(diǎn)系統(tǒng)模塊的設(shè)計(jì)思路和功能作用進(jìn)行詳細(xì)闡述，期望為我國高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)提供理論借鑒。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；高校；財(cái)務(wù)信息化

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)與各行業(yè)的融合發(fā)展正對我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展產(chǎn)生著戰(zhàn)略性和整體性的影響。高校平穩(wěn)高效的運(yùn)行離不開財(cái)務(wù)部門的支持。有效的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)可以簡化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，全面提升學(xué)校財(cái)務(wù)工作效率及服務(wù)能力，有利于實(shí)現(xiàn)信息資源的有效配置和充分利用。

一、高校財(cái)務(wù)信息化整體建設(shè)方案

（一）設(shè)計(jì)原則

高校的財(cái)務(wù)工作中各類業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系、密切相關(guān)，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)整體考慮高校的實(shí)際情況和財(cái)務(wù)工作的職能定位，統(tǒng)籌研究財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略規(guī)劃和信息化的發(fā)展需求。

（二）設(shè)計(jì)目標(biāo)

對高校的基礎(chǔ)核算、費(fèi)用管控和資金管控進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃與管理，通過信息化平臺實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金的預(yù)算計(jì)劃、使用管控和控制監(jiān)督。主要功能包括財(cái)務(wù)預(yù)算決算管理、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、學(xué)生繳費(fèi)管理等。

（三）邏輯架構(gòu)

以財(cái)務(wù)核算模塊、預(yù)算管理模塊、財(cái)政支付模塊為核心，以網(wǎng)上報(bào)賬模塊、科研管理模塊、綜合業(yè)務(wù)管理為拓展，以銀?；ヂ?lián)對接、綜合查詢模塊為基礎(chǔ)，架構(gòu)起完整的信息化處理系統(tǒng)，對高校財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)全覆蓋，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的信息化、實(shí)時化和共享化。

二、預(yù)算管理模塊設(shè)計(jì)

（一）設(shè)計(jì)思路

1.將預(yù)算信息數(shù)據(jù)化，減少手工作業(yè)

預(yù)算管理模塊將高校各職能部門、相關(guān)院系等預(yù)算責(zé)任主體與財(cái)務(wù)部門有效連接，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、綜合分析和實(shí)時處理，既可以減少作為預(yù)算管理的財(cái)務(wù)部門手工多次錄入數(shù)據(jù)的工作量，還可以解決不同電子表格的不兼容性，提升數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和實(shí)效性。

2.連接會計(jì)核算模塊，同步執(zhí)行數(shù)據(jù)

將預(yù)算管理系統(tǒng)與會計(jì)核算系統(tǒng)緊密相連，使預(yù)算項(xiàng)目與核算項(xiàng)目形成對應(yīng)關(guān)系設(shè)置。在同步會計(jì)核算數(shù)據(jù)時，按照預(yù)算項(xiàng)目和會計(jì)項(xiàng)目的對應(yīng)關(guān)系提取數(shù)據(jù)；將對應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目的會計(jì)項(xiàng)目支出數(shù)據(jù)形成預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行數(shù)，生成項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況分析。

（二）功能設(shè)置

1.機(jī)構(gòu)設(shè)置與具體流程

高校預(yù)算的決策與管理機(jī)構(gòu)設(shè)置：一是預(yù)算由學(xué)校高管層辦公會議研究決定；二是財(cái)務(wù)部是預(yù)算的專職管理部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等；三是各學(xué)院、部門、處室等職能部門是預(yù)算的責(zé)任主體。

預(yù)算管理的具體流程：主要包括編制預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、編制決算三個過程。預(yù)算監(jiān)督活動則貫穿在整體預(yù)算管理流程。

2.功能設(shè)置模塊

一是初始設(shè)置功能，包括部門設(shè)置、項(xiàng)目屬性設(shè)置、撥款類型設(shè)置、項(xiàng)目立項(xiàng)設(shè)置四個具體項(xiàng)目，明細(xì)內(nèi)容包括校內(nèi)部門信息、預(yù)算項(xiàng)目屬性、預(yù)算項(xiàng)目的撥款類型等內(nèi)容。

二是預(yù)算編制和撥款功能，包括預(yù)算編制、設(shè)立撥款計(jì)劃、撥款錄入三個具體項(xiàng)目，明細(xì)內(nèi)容包括本年預(yù)算編制數(shù)的錄入、編制、調(diào)整、審核，撥款計(jì)劃的定制、維護(hù)；預(yù)算撥款的錄入、修改等內(nèi)容。

三是預(yù)算執(zhí)行功能和預(yù)算報(bào)表分析功能，預(yù)算執(zhí)行功能包括提取支出數(shù)據(jù)、執(zhí)行進(jìn)度控制、執(zhí)行信息查詢?nèi)齻€具體項(xiàng)目；預(yù)算報(bào)表分析功能包括報(bào)表輸出、預(yù)算分析兩個具體項(xiàng)目。

三、會計(jì)核算模塊設(shè)計(jì)

（一）設(shè)計(jì)思路

1.引入網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，增加會計(jì)核算模塊信息化覆蓋面

高校具有財(cái)務(wù)人事編制總量限制和會計(jì)核算人手不足的雙重矛盾，為了提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平，應(yīng)引入網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，整合和規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷流程。網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)通過建立財(cái)務(wù)法規(guī)制度、報(bào)銷單據(jù)的填報(bào)規(guī)范等數(shù)據(jù)集合，將日常的財(cái)務(wù)報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、借款報(bào)銷等日常賬務(wù)報(bào)銷填報(bào)工作統(tǒng)一化，規(guī)范化。

2.合并工作流程，簡化工作方式

在原有會計(jì)核算業(yè)務(wù)流程中，報(bào)銷人員和會計(jì)人員都需要對于報(bào)賬信息經(jīng)過反復(fù)處理。網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)可以將該過程進(jìn)行合并。例如通過網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)，會計(jì)人員只需掃描報(bào)賬人提交的報(bào)銷單即提取收款信息，自動導(dǎo)入核算系統(tǒng)中而無需手工再次錄入。將原有會計(jì)制證和會計(jì)復(fù)核的流程簡化合并，減少重復(fù)的工作量。

（二）功能設(shè)置

一是財(cái)務(wù)科目分類功能。該模塊是會計(jì)核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)功能模塊，是在高校的實(shí)際情況和財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)需求的基礎(chǔ)上，分別按各類設(shè)置成五個方面的體系結(jié)構(gòu)，具體類別為高校資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、收入類和支出類。

二是財(cái)務(wù)處理功能。該模塊是會計(jì)核算系統(tǒng)的核心模塊，是對高校全年各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄、匯總和處理，具備完整的會計(jì)核算功能，并通過財(cái)務(wù)信息化的方式實(shí)現(xiàn)實(shí)時賬務(wù)處理和信息共享。高校財(cái)務(wù)的其余各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)都需要與賬務(wù)處理模塊進(jìn)行互聯(lián)，通過輸入財(cái)務(wù)處理模塊的相關(guān)數(shù)據(jù)來進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的核算。

三是財(cái)務(wù)報(bào)表編制功能。通過信息化手段實(shí)現(xiàn)規(guī)范高效的財(cái)務(wù)報(bào)表梳理匯總、自動生成和綜合分析，是會計(jì)核算模塊的最重要的環(huán)節(jié)和成果的展現(xiàn)。該模塊可以生成對內(nèi)管理類統(tǒng)計(jì)報(bào)表和對外披露類財(cái)務(wù)報(bào)表，對內(nèi)管理類統(tǒng)計(jì)報(bào)表主要有：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行明細(xì)表、現(xiàn)金結(jié)算表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、支出明細(xì)表、收入明細(xì)表；對外披露類財(cái)務(wù)報(bào)表主要有：支出表、收入表、負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債表、報(bào)表附注等。

四是財(cái)務(wù)會計(jì)檔案功能。該模塊的主要功能是通過信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的共享、成果共用。財(cái)務(wù)會計(jì)檔案信息化，可以系統(tǒng)記錄歷史數(shù)據(jù)和各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)證據(jù)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時化、數(shù)據(jù)化的數(shù)據(jù)查閱和應(yīng)用，并通過邏輯演算、數(shù)據(jù)互聯(lián)等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的整合、統(tǒng)籌應(yīng)用。會計(jì)檔案主要包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)預(yù)算表、財(cái)務(wù)分析表、經(jīng)濟(jì)合同、重要文件、制度標(biāo)準(zhǔn)、函件和通知、資金結(jié)算憑證、稅票、資金交款單。

四、決策支持模塊設(shè)計(jì)

（一）設(shè)計(jì)思路

1.建立高校數(shù)據(jù)資源庫，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)分析和財(cái)務(wù)評價

通過財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)與高?？蒲小⒔虒W(xué)、管理等各信息化系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他信息化系統(tǒng)運(yùn)營、管理等各類數(shù)據(jù)的共享，打造高校財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)資源的綜合數(shù)據(jù)庫，通過海量高校各類數(shù)據(jù)的整合、梳理、分析、評價，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)分析和財(cái)務(wù)評價。

2.突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的核算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)分析、財(cái)務(wù)評價和決策支持等功能

在會計(jì)核算、預(yù)算管理等基礎(chǔ)核算、管理功能的基礎(chǔ)上，通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)運(yùn)算、系統(tǒng)分析、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)決策、趨勢對比、財(cái)務(wù)評價、指標(biāo)預(yù)警、風(fēng)險揭示等多種方式，實(shí)現(xiàn)會計(jì)管理功能的根本性突破，為高校各層次管理人員提供數(shù)據(jù)分析信息和決策支持。

（二）功能設(shè)置

決策支持模塊主要包括：財(cái)務(wù)智能型決策系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析與預(yù)測、風(fēng)險預(yù)警與防控等相關(guān)功能。具體功能如下：

一是財(cái)務(wù)預(yù)測功能：通過序列預(yù)測、相關(guān)因素預(yù)測、概率分析等多種方法針對高校宏觀或單項(xiàng)投資、融資方案的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)測，對未來的運(yùn)營活動和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的估計(jì)和測算，未高校相應(yīng)的決策提供數(shù)據(jù)支撐。

二是財(cái)務(wù)分析功能：通過會計(jì)檔案模塊及構(gòu)建的綜合數(shù)據(jù)庫為依托，設(shè)計(jì)多維度、多層次的財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)評價體系，通過重要指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的深度分析，對高校的日常運(yùn)營和經(jīng)濟(jì)活動的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力、創(chuàng)新能力和發(fā)展能力進(jìn)行綜合評價，為高校管理層了解企業(yè)現(xiàn)狀和預(yù)測未來提供準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。

三是財(cái)務(wù)控制功能：在財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)分析評價的基礎(chǔ)上，以高校不同崗位、部門的日常運(yùn)營、預(yù)算核算、經(jīng)營管理為綜合控制對象，以控制日常現(xiàn)金流量為手段，通過對信息化系統(tǒng)各關(guān)鍵流程和重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行控制，對財(cái)務(wù)預(yù)算、支出及收益過程和結(jié)果進(jìn)行衡量、調(diào)整和校正，優(yōu)化高校的整體資源綜合配置效益。

四是風(fēng)險預(yù)警與防范功能：在財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，對大量信息進(jìn)行綜合分析，構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，針對重大重要風(fēng)險設(shè)置預(yù)警閾值，實(shí)時進(jìn)行監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確性和及時性。針對預(yù)警發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，及時制定預(yù)防和治理措施，有效化解各類風(fēng)險，服務(wù)高效健康發(fā)展。

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