企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防控舉措分析

吳建萍

摘要：隨著科學(xué)的進(jìn)步和社會(huì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)遇到的挑戰(zhàn)越來(lái)越多。其中我國(guó)企業(yè)迅速發(fā)展的同時(shí)，面臨著極大地風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩方面的問(wèn)題愈發(fā)的突出。企業(yè)籌資、企業(yè)投資、企業(yè)運(yùn)營(yíng)以及企業(yè)利益等財(cái)務(wù)活動(dòng)都屬于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范疇。缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施是引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的源頭，只有將這兩方面妥善的處理，才能夠維持企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控管理是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展為目的，實(shí)行的一系列措施和手段。本文對(duì)此進(jìn)行分析，進(jìn)一步提出措施，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控管理；措施

近些年來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，企業(yè)的成長(zhǎng)和經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨著巨大的壓力，企業(yè)需要尋找在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中持續(xù)發(fā)展的根本之法?！霸鯓硬拍鼙ＷC企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，達(dá)成企業(yè)發(fā)展目標(biāo)？”是整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)需要重視的核心問(wèn)題?，F(xiàn)如今，很多企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始采取內(nèi)部管理措施，加大重視力度在自身內(nèi)部管理方面，增強(qiáng)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力來(lái)穩(wěn)固企業(yè)發(fā)展。但是僅僅加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理是不足夠的，風(fēng)險(xiǎn)的到來(lái)總是不期而遇，企業(yè)要想加快發(fā)展，還需要強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。基于這種大背景下，本文根據(jù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防控提出了一系列的對(duì)策。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的論述

企業(yè)內(nèi)部管理分析，是指企業(yè)管理的一種分析手段、方法、企業(yè)內(nèi)部管理按照職能可以分為計(jì)劃、組織、人事、激勵(lì)和控制五個(gè)領(lǐng)域，通過(guò)合理的分析，可以讓企業(yè)有更好的發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或風(fēng)險(xiǎn)控制者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。它的四種基本方法是：風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)保留[1]。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中體現(xiàn)為企業(yè)籌資、企業(yè)投資、企業(yè)運(yùn)營(yíng)以及企業(yè)利益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的企業(yè)經(jīng)營(yíng)偏離行為[1]。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)與企業(yè)內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)情況息息相關(guān)，薄弱的企業(yè)內(nèi)部管理和無(wú)效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施將會(huì)是發(fā)生企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)事故源頭，這種危機(jī)情況的出現(xiàn)，非?？赡芤鹌髽I(yè)喪失償還能力，瀕臨破產(chǎn)困境。

企業(yè)內(nèi)控管理的特定對(duì)象是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)，它的主要作用是防范企業(yè)財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)企業(yè)健康運(yùn)作，保證企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定，在遇到大的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)候，有自身的防護(hù)措施。企業(yè)內(nèi)控管理和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)系密切，企業(yè)內(nèi)部管理是保障企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施的“利劍”，只有企業(yè)內(nèi)部管理措施有效進(jìn)行，才能夠?qū)⑵髽I(yè)財(cái)務(wù)分析按發(fā)生率降到最低[2]。如果企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不當(dāng)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)內(nèi)控管理不當(dāng)，整個(gè)企業(yè)管理將會(huì)面臨“功虧一簣”的效果。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)控管理對(duì)策

（一）構(gòu)建內(nèi)部環(huán)境

“怎樣構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控環(huán)境？”這個(gè)問(wèn)題引發(fā)了經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)行業(yè)專(zhuān)業(yè)人士的熱烈討論，這個(gè)問(wèn)題的關(guān)鍵是：合理控制企業(yè)股權(quán)，規(guī)范企業(yè)股東行為。規(guī)范的章程，可以明確企業(yè)股東的權(quán)利范圍，進(jìn)一步規(guī)范他們的行為。這個(gè)章程的制定對(duì)于明確控股股東和實(shí)際控制人雙方主體的權(quán)利和義務(wù)具有重要的意義[3]。為了讓章程順利的執(zhí)行，讓控股股東和實(shí)際控制人的行為在可以控制的范圍之內(nèi)，可以引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的人才組成專(zhuān)門(mén)獨(dú)立運(yùn)行的部門(mén)，例如，監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)具有“獨(dú)立性”非常必要，以防受到控股股東或是實(shí)際控制人任意一方的影響，影響做出的判斷有失公平性質(zhì)。嚴(yán)格避免出現(xiàn)收受賄賂的現(xiàn)象，以一己之私，暗箱操作。例如，在表決會(huì)議上，當(dāng)出現(xiàn)企業(yè)控股股東侵占企業(yè)小股東利益的時(shí)候，監(jiān)理會(huì)應(yīng)該在這個(gè)時(shí)候及時(shí)制止，站出來(lái)表達(dá)意見(jiàn)，推行投票制度。小股東可以聯(lián)合發(fā)揮表決權(quán)利，推翻決議，利用“少數(shù)服從多數(shù)”的道理，積極發(fā)揮制衡作用。在此期間，因?yàn)楸O(jiān)理會(huì)是一個(gè)單獨(dú)的機(jī)構(gòu)，不與任何一方，可以發(fā)揮它的公平作用。嚴(yán)格杜絕企業(yè)大股東收買(mǎi)部分小股東，來(lái)增加自己的投票數(shù)量，為了自己私利而搞一些“小動(dòng)作”，影響最終的結(jié)果。

（二）樹(shù)立企業(yè)內(nèi)部自我管理意識(shí)，制定企業(yè)內(nèi)控管理制度

加強(qiáng)自我意識(shí)，提升自我綜合素質(zhì)。嚴(yán)格遵循《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，相關(guān)人員必須掌握授權(quán)審批內(nèi)控方法和企業(yè)不相容職務(wù)分離內(nèi)控方法。嚴(yán)格把控好各個(gè)部門(mén)之間的關(guān)系和職責(zé)。例如，各部門(mén)、各工作環(huán)節(jié)等都是職務(wù)不相容存在問(wèn)題的多發(fā)節(jié)點(diǎn)上。這些部門(mén)應(yīng)該嚴(yán)格牢牢遵循審批、授權(quán)、執(zhí)行等不同權(quán)限不相容原則。職務(wù)不可混攪在一起，明確自身責(zé)任，不參與其他工作內(nèi)部中。杜絕出納和會(huì)計(jì)職務(wù)分離、授權(quán)審批業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離（企業(yè)籌資、企業(yè)投資業(yè)務(wù)）、采購(gòu)財(cái)務(wù)、庫(kù)存職務(wù)分離等行為[4]。

（三）加強(qiáng)信息溝通

良好的上下級(jí)溝通，才能夠保證工作順利進(jìn)行?！霸鯓蛹訌?qiáng)企業(yè)信息溝通？”是一個(gè)企業(yè)發(fā)展必須要考慮的關(guān)鍵性問(wèn)題。首先，我們可以制定企業(yè)健全信息溝通體系。其次，可以制定反舞弊制度，強(qiáng)化管理企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。從各個(gè)方面加強(qiáng)信息溝通，信息流通順暢，資源共享，才能實(shí)現(xiàn)工作效率高效進(jìn)行。同時(shí)強(qiáng)化全體員工集體合作精神，相互制約，協(xié)同合作。在溝通期間可以將出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反映上報(bào)，得到快速的處理以及解決方案。

企業(yè)的發(fā)展不可能是一帆風(fēng)順，必然會(huì)面臨很多問(wèn)題，例如，財(cái)務(wù)問(wèn)題。財(cái)務(wù)問(wèn)題很容易出現(xiàn)紕漏，保證財(cái)務(wù)問(wèn)題得到良好的解決是企業(yè)長(zhǎng)治久安的根本。放眼未來(lái)，著眼于企業(yè)戰(zhàn)略，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好投資工作。財(cái)務(wù)問(wèn)題有很多，當(dāng)前企業(yè)面臨的最多問(wèn)題是：投資、利益、運(yùn)營(yíng)、籌資、分配等等[5]。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員自我管理意識(shí)，保證制度的制定和執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)控管理制度的主要手段有，提出企業(yè)內(nèi)控環(huán)境、制定健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控力度、強(qiáng)化企業(yè)信息溝通、嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督，又稱(chēng)內(nèi)控管理五大政策。要求企業(yè)控股人員規(guī)范自身行為，合理使用自身權(quán)力，同時(shí)采用一系列的激勵(lì)方法，樹(shù)立健康意識(shí)，提升自身綜合素質(zhì)。加大風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的學(xué)習(xí)，不可因?yàn)橐粫r(shí)的繁榮景象而放松警惕。加強(qiáng)預(yù)算體系，運(yùn)用科學(xué)的手法和系統(tǒng)的預(yù)算體制，加大企業(yè)內(nèi)部管控力度。嚴(yán)格把控徇私舞弊行為，內(nèi)部審計(jì)模糊不清，企業(yè)信息溝通不暢，監(jiān)管人員推卸責(zé)任，管理人員不作為，企業(yè)信息不透明等行為。只有將這些行為在源頭上及時(shí)制止，才能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康順利成長(zhǎng)。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)內(nèi)部管理和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控息息相關(guān)。時(shí)代在不斷的進(jìn)步，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也在飛速發(fā)展，他們留給企業(yè)越來(lái)越多的難題。企業(yè)面臨著重重挑戰(zhàn)，他們的未來(lái)是不可知、不確定的。這就要求投資者在投資的過(guò)程中，在危機(jī)來(lái)臨之前，做好防范措施，在危機(jī)來(lái)臨的時(shí)候，積極面對(duì)，做出正確的選擇。本文針對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析和闡述，從而提出一些應(yīng)對(duì)措施和手段，做好企業(yè)內(nèi)控管理，減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，也能夠讓各項(xiàng)工作都順理成章的完成，有一定的秩序，希望能給有關(guān)專(zhuān)業(yè)人士一些借鑒，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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