企業(yè)資金集中管理與預(yù)算管控措施分析

吳竹峰

摘要：資金集中管理作為企業(yè)財務(wù)管理核心工作，如何使企業(yè)在資金集中管理工作中實現(xiàn)資金使用周轉(zhuǎn)順暢、調(diào)度有力，是財務(wù)管理重點要解決難題。本文從筆者的工作經(jīng)驗出發(fā)，對企業(yè)資金集中管理與預(yù)算管控措施的開展策略進行分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金集中管理；預(yù)算管控措施

在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，資金占據(jù)著重要地位，長期以來，企業(yè)都非常注重資金的集中管理，并根據(jù)自身的運營情況采用了不同的集中管理模式，資金集中管理模式的應(yīng)用充分發(fā)揮出了資金的應(yīng)用效益，降低了企業(yè)成本。筆者所在企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，現(xiàn)根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗，針對企業(yè)資金集中管理與具體預(yù)算管控措施的開展進行闡述和分析。

一、企業(yè)資金集中管理措施的開展

（一）合理劃分管理集中和分權(quán)邊界

資金集中管理模式的應(yīng)用能夠提高資金的控制效果，但是，該種模式也存在劣勢，無法帶動財務(wù)人員參與工作的積極性。為此，我們在資金管理集權(quán)基礎(chǔ)上，采用了分權(quán)管理的模式，在資金成本、資金預(yù)算、資金總規(guī)模上，強化集權(quán)，確保企業(yè)資金集中管理工作的戰(zhàn)略性與方向性，強化指導(dǎo)管理。在分權(quán)上，發(fā)揮出各個部門的積極性，主動參與資金運作管理，并制定了完善的資金管理機制，做到分工明確、權(quán)責分明，把握好了資金的使用動向，通過激勵考核、定期反饋的模式，實現(xiàn)了原有的資金管理目標。

（二）妥善處理資金集中管理風險

資金余缺調(diào)劑屬于企業(yè)資金集中管理的重中之重，針對企業(yè)的情況來看，要完善資金管理控制體系和預(yù)算體系，對企業(yè)的流動性風險做出全盤管控，并根據(jù)管理要求制定預(yù)警模型，提高財務(wù)管理工作的質(zhì)量。同時，明確劃分出預(yù)警線，關(guān)注風險的識別、監(jiān)督和預(yù)警，并采取行之有效的措施發(fā)揮出事后監(jiān)督工作的質(zhì)量，對資金定期開展專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)其中的問題，并采取提前干預(yù)、處理的措施，保證資金應(yīng)用的安全性。此外，還要基于國家角度出發(fā)，對資金中心的角色做出科學的定位，保證資金使用的合理性與合法性，確保資金集中管理工作能夠有明確的政策可以參考，嚴格根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)構(gòu)建財務(wù)管理體系，確保財務(wù)管理體系的高效性與科學性，提高內(nèi)部控制工作的執(zhí)行效率。

（三）全面量化企業(yè)資金預(yù)算管理工作

對于企業(yè)而言，全面預(yù)算管理機制的優(yōu)化是一個重點內(nèi)容，為此，我們分析了現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營中存在的資金問題，針對預(yù)算編制、資金分析、效益考核工作，進行細化和優(yōu)化，將資金收支納入到企業(yè)預(yù)算管理工作中，推行年度預(yù)算審批、逐漸編報的管理措施。在資金預(yù)算的編制方面，對各類資金實施分類申報原則，按照月度計劃來調(diào)配資金，保障企業(yè)經(jīng)營活動中的正常資金供應(yīng)，對企業(yè)的非生產(chǎn)經(jīng)營資金，遵循節(jié)約、適度、合理運用原則，盡可能減少資金開支。

（四）完善管理考核與階段評估機制

企業(yè)資金集約化管理評估機制的構(gòu)建能夠幫助管理人員及時掌握資金投入與目標形成的變化，為管理部門提供決策支持。為了確保資金集中管理工作的權(quán)威性，定期調(diào)整資金策略，在這一方面，既要制定科學的集中管理考核機制，還要有明確的資金管理目標，發(fā)揮出資金管理與結(jié)算工作在企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要意義。此外，還要構(gòu)建資金管理管控平臺，對資金計劃、預(yù)算執(zhí)行情況進行控制，定期統(tǒng)計資金收支情況，分析差異存在的原因，實現(xiàn)資金集中管理工作的全面化管理。

二、企業(yè)預(yù)算管控模式的開展

（一）把控審批環(huán)節(jié)，做好事前審批管理工作

事前審批即企業(yè)根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型，按照前置審批要求，由相關(guān)部門對業(yè)務(wù)進行申請，按照批準之后方法實施，保證企業(yè)各項業(yè)務(wù)工作的開展符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與國家法律法規(guī)的需求。在審批通過之后，企業(yè)方可執(zhí)行后續(xù)的支付審批流程。

（二）完善審批流程，提高事中監(jiān)測管控質(zhì)量

資金支付審批流程即各個部門按照預(yù)算信息系統(tǒng)設(shè)置的審批支付流程，具體而言，在預(yù)算信息系統(tǒng)內(nèi)，由各個部門提出付款申請，申請上要列明業(yè)務(wù)事項、金額、日期、收款方等內(nèi)容，附帶事前審批資料，并根據(jù)權(quán)限與審批流程進行層層復(fù)核與審批，匯總，納入到當日資金日預(yù)算表中。將資金信息系統(tǒng)與銀行連接，能夠把控好企業(yè)資金的流向，對資金流向進行實時監(jiān)測，對于其中的異動資金，可以及時進行跟蹤和處理。

（三）強化資金反饋，注重企業(yè)事后監(jiān)督檢查

企業(yè)考核制度是加強企業(yè)員工積極性和執(zhí)行力的有效手段，建立健全財務(wù)管理制度預(yù)算機制的考核制度，有利于推進財務(wù)管理預(yù)算機制的實施。在資金支付成功之后，企業(yè)財務(wù)人員要對企業(yè)資金支付情況及時反饋至監(jiān)管部門，便于內(nèi)部業(yè)務(wù)監(jiān)督工作的開展，及時對資金使用情況進行核查和監(jiān)督。對于企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的賒銷業(yè)務(wù)，要嚴格遵照預(yù)警系統(tǒng)的要求，督促各部門催收。

（四）應(yīng)用信息技術(shù)，提升預(yù)算管理信息化水平

除了上述措施之外，企業(yè)還要根據(jù)發(fā)展要求來構(gòu)建資金預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金管理的信息化，對資金收支狀態(tài)進行信息化管控，將信貸、支付、結(jié)算等內(nèi)容納入信息管控化內(nèi)容中，做到零余額、日預(yù)算，利用信息化的管控手段來提高資金運行的質(zhì)量和效率，減輕管理風險。針對企業(yè)資金集中管理與預(yù)算管控工作的要求，還要將系統(tǒng)與企業(yè)其他模塊對接起來，實現(xiàn)信息流、業(yè)務(wù)流、資金量之間的整合，滿足企業(yè)對于資金、業(yè)務(wù)工作的管控要求。根據(jù)具體的實施情況來看，具體的應(yīng)用方式如圖1所示：

（五）強化資金調(diào)度，為預(yù)算管控提供保障

資金調(diào)度屬于資金配置的主要手段之一，對此，要構(gòu)建完善的資金余缺調(diào)劑制度，實現(xiàn)內(nèi)部資金的盤活，在這一方面，要建立與之相符的資金分層調(diào)度機制，根據(jù)性質(zhì)要求，將資金進行層層劃分，一般情況下，可以分為季節(jié)性波動資金、安全備付金、基本備付金三個類型。并統(tǒng)一進行資金調(diào)度，基于企業(yè)的管理戰(zhàn)略，平衡、匯總?cè)谫Y計劃，對于融投資活動按照計劃來進行管控，對企業(yè)資金支出情況開展考核、獎懲，根據(jù)企業(yè)月度融資計劃，對融資活動進行統(tǒng)籌和管理，保證資金的使用效率，構(gòu)建完善的資金監(jiān)控體系，將票據(jù)池、銀行賬戶資金結(jié)算、投融資、資金調(diào)度工作納入到監(jiān)控工作中，通過信息化平臺對賬戶、營銷、資金流向監(jiān)控、金融機構(gòu)票據(jù)進行稽查，及時發(fā)現(xiàn)其中的異常問題，開展全過程管控，通過多元化的渠道來保證企業(yè)資金管理安全。

三、結(jié)語

目前，我們已經(jīng)進入了知識經(jīng)濟時代，各類企業(yè)之間的競爭也變得越來越激烈，要想從當前激烈的競爭環(huán)境中脫穎而出，企業(yè)不僅要走人才發(fā)展戰(zhàn)略，還要加強內(nèi)部管控，對財務(wù)管理工作實施科學的全面預(yù)算管理，健全企業(yè)現(xiàn)有的管理機制，實現(xiàn)資金集中管理要求，及時查缺補漏，加強預(yù)算管控管理，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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