對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)思考

韓宇堃

摘要：為積極推動(dòng)我國(guó)科學(xué)研究事業(yè)的發(fā)展，國(guó)家加大了對(duì)高?？茖W(xué)研究的支持力度，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理制度也提出了新的要求。本文就我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并在制度建設(shè)、預(yù)算管理、監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制等方面提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)；管理；高校

科學(xué)研究作為高校的主要功能之一，為我國(guó)科學(xué)事業(yè)的發(fā)展提供了有力的保障。近年來(lái)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的結(jié)構(gòu)和數(shù)量都發(fā)生了巨大變化。一方面，國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)正不斷加大投入的力度；另一方面，高校自身也在從其他渠道不斷拓展經(jīng)費(fèi)來(lái)源。高校在通過(guò)自身的科研優(yōu)勢(shì)吸引多元化科研經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了科研項(xiàng)目的成果轉(zhuǎn)化，為社會(huì)發(fā)展提供了新技術(shù)、新動(dòng)力。但部分高校在科研經(jīng)費(fèi)管理中仍然存在支出不合理、缺乏有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系、資金使用效率低等問(wèn)題。因此，高校應(yīng)在新形勢(shì)下重視科研經(jīng)費(fèi)管理，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的科學(xué)合理使用。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理制度更新遲緩

針對(duì)目前國(guó)家層面的科研經(jīng)費(fèi)管理制度發(fā)展滯后的狀況，同時(shí)也是為了進(jìn)一步推動(dòng)和加快高?？蒲惺聵I(yè)的發(fā)展，國(guó)家有關(guān)部門在2016年印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》的通知。該《意見》的整體思想就是堅(jiān)持以人為本、尊重規(guī)律、堅(jiān)持“放管服”原則，充分調(diào)動(dòng)科研部門和科研人員的積極性，完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度。在《意見》出臺(tái)后不久，各地方政府及相關(guān)部門也對(duì)高?？蒲泄芾矸矫娴恼哌M(jìn)行了修訂和調(diào)整。但從實(shí)際操作上看，一些高校還沒(méi)有根據(jù)自身發(fā)展的特點(diǎn)及時(shí)出臺(tái)和更新科研經(jīng)費(fèi)管理辦法?？蒲薪?jīng)費(fèi)歷來(lái)都是財(cái)政部門、審計(jì)部門和稅務(wù)部門檢查的重點(diǎn)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中一直存在“一管就死、一放就亂”的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致高校在政策修訂時(shí)很難拿捏尺度，造成制度更新的滯后。

（二）忽視科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

科研經(jīng)費(fèi)在使用中存在諸多不確定性因素，經(jīng)費(fèi)預(yù)算需要臨時(shí)調(diào)整的情況也經(jīng)常發(fā)生。因此，為便于高校的實(shí)際操作，新出臺(tái)的《意見》簡(jiǎn)化了經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整流程，對(duì)一些經(jīng)費(fèi)的預(yù)算調(diào)整權(quán)限也下放到各個(gè)高校。但流程的簡(jiǎn)化和調(diào)整并不意味著就是忽視預(yù)算的重要性。高校財(cái)務(wù)強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理，對(duì)于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行。經(jīng)費(fèi)的全面預(yù)算管理要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目立項(xiàng)之初就應(yīng)該有完整的經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃；在項(xiàng)目研究過(guò)程中，所發(fā)生的各種費(fèi)用都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行費(fèi)用的報(bào)銷；在項(xiàng)目結(jié)題之后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)結(jié)算和決算工作。長(zhǎng)期以來(lái)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的預(yù)算意識(shí)普遍淡薄，往往認(rèn)為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)就是自己爭(zhēng)取來(lái)的資金，自己能夠隨意的使用。所編制的預(yù)算缺乏科學(xué)性與可行性，編制的隨意性大，實(shí)際開支與預(yù)算不符，容易發(fā)生“突擊花錢”現(xiàn)象。為了應(yīng)付檢查，甚至有的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人隨意捏造經(jīng)費(fèi)支出。

（三）科研經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范

科研經(jīng)費(fèi)的使用不規(guī)范主要體現(xiàn)在以下兩方面：第一，業(yè)務(wù)的真實(shí)性。真實(shí)性是會(huì)計(jì)核算的首要條件。在實(shí)際報(bào)銷中，出現(xiàn)虛假發(fā)票的現(xiàn)象已基本消失，但業(yè)務(wù)的真實(shí)性問(wèn)題卻一直存在，報(bào)銷人員所提供的票據(jù)無(wú)法說(shuō)明所發(fā)生的費(fèi)用與該項(xiàng)目存在任何相關(guān)性，財(cái)務(wù)審核人員很難判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性；第二，業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性。例如差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)，出差人員的住宿費(fèi)用明顯超過(guò)核定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷人員也要求全額報(bào)銷。再例如外協(xié)費(fèi)用，科研項(xiàng)目中經(jīng)常會(huì)發(fā)生一些需委托第三方單位進(jìn)行協(xié)助完成的業(yè)務(wù)，這時(shí)就需要與第三方單位簽訂委托合同，并按合同支付費(fèi)用。一些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就會(huì)通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)將經(jīng)費(fèi)以外協(xié)費(fèi)用方式轉(zhuǎn)移，套取使用科研經(jīng)費(fèi)。

（四）科研經(jīng)費(fèi)使用效率不高

科研能力是衡量高校綜合水平的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。但長(zhǎng)期以來(lái)，高校在科研方面只追求短期效益，而忽視了項(xiàng)目的長(zhǎng)期目標(biāo)?？蒲许?xiàng)目立項(xiàng)數(shù)量不少，但實(shí)際能進(jìn)行成果轉(zhuǎn)化的項(xiàng)目卻寥寥無(wú)幾。科研項(xiàng)目成果不能滿足市場(chǎng)的需求，或是不具備成果轉(zhuǎn)換的價(jià)值，大量科研成果只能被束之高閣。此外，科研經(jīng)費(fèi)在使用中存在資源浪費(fèi)現(xiàn)象。高校在進(jìn)行資源配置時(shí)，沒(méi)有考慮到資產(chǎn)使用效率的最大化，資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置、使用效率低等問(wèn)題較為嚴(yán)重。例如項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)常會(huì)使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)購(gòu)置高配置的筆記本電腦或臺(tái)式電腦作為局域網(wǎng)的服務(wù)器，而學(xué)校網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的資源卻沒(méi)有得到充分利用，造成資源的閑置。

（五）缺少對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督和評(píng)估

首先，未建立科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督機(jī)制。高校片面地強(qiáng)調(diào)科研項(xiàng)目的數(shù)量和經(jīng)費(fèi)的總量，而忽視了對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督；其次，監(jiān)督主管部門不明確?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理涉及到高校的多個(gè)部門，如科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)和資產(chǎn)管理等部門，但由于缺少明確的監(jiān)督主體，各部門之間的信息也不能實(shí)現(xiàn)共享，導(dǎo)致了各部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管責(zé)任的推諉；最后，科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核指標(biāo)單一。傳統(tǒng)的科研項(xiàng)目績(jī)效考核主要是以論文、專著和專利數(shù)量作為考核指標(biāo)，單一的考核標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致科研人員只注重成果的數(shù)量，而忽視科研成果質(zhì)量，也不能反映出科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。

二、改善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的對(duì)策

（一）及時(shí)更新和完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度

健全的制度是科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化的前提。國(guó)家和各級(jí)地方政府已經(jīng)針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理頒布了一系列管理辦法，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理正逐步放權(quán)，各高校也應(yīng)及時(shí)完善適合自身發(fā)展的科研經(jīng)費(fèi)管理制度及實(shí)施細(xì)則。在政策修訂前，各高校首先應(yīng)充分調(diào)研基層科研人員的實(shí)際需求，并結(jié)合學(xué)校自身發(fā)展的目標(biāo)，更新和完善相關(guān)規(guī)章制度及實(shí)施細(xì)則，明確相關(guān)管理部門的責(zé)任及義務(wù)，使制度具有可操作性。在鼓勵(lì)科研人員積極參與科研事業(yè)的同時(shí)，也要求科研人員嚴(yán)格執(zhí)行制度，做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的精細(xì)化和人性化。在制度實(shí)施后，學(xué)校相關(guān)部門還要對(duì)制度進(jìn)行有效地宣傳，提高科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理制度的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化制度約束意識(shí)。

（二）重視科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

各高校應(yīng)重視預(yù)算對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的控制作用。第一，應(yīng)強(qiáng)調(diào)預(yù)算意識(shí)。讓項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)識(shí)到編制預(yù)算不僅僅只是財(cái)務(wù)部門的要求，編制預(yù)算也是項(xiàng)目能否成功申報(bào)的先決條件之一，科學(xué)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算能規(guī)范經(jīng)費(fèi)的使用，提高資金使用效率。在編制預(yù)算時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)遵從財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和合理性，財(cái)務(wù)、審計(jì)、科研和資產(chǎn)管理等部門也應(yīng)對(duì)預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行全面的分析和論證，以保證預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性；第二，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算?？蒲薪?jīng)費(fèi)在使用時(shí)應(yīng)根據(jù)預(yù)算額度和預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行報(bào)銷，尤其嚴(yán)格控制勞務(wù)費(fèi)用和資本性支出的隨意列支。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

（三）建立獎(jiǎng)懲制度

科研經(jīng)費(fèi)不僅要注重使用效率，還必須強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性。目前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用不規(guī)范的重要原因之一就是沒(méi)有建立獎(jiǎng)懲制度，違規(guī)成本太低。在經(jīng)費(fèi)使用中發(fā)生違規(guī)行為時(shí)，學(xué)校大多沒(méi)有對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行懲罰，處理方式僅僅是進(jìn)行口頭批評(píng)教育。獎(jiǎng)懲制度的缺失無(wú)法激發(fā)科研人員的工作積極性，也不利于高校構(gòu)建純凈的科研學(xué)術(shù)環(huán)境。因此，在科研管理方面，高校應(yīng)構(gòu)建科研管理信用體系，并做到獎(jiǎng)懲分明。對(duì)科研成果質(zhì)量高、貢獻(xiàn)突出的人員除進(jìn)行精神表彰外，還可以適當(dāng)增加物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并提升科研信用等級(jí)，信用等級(jí)高的人員在職稱評(píng)聘、考核評(píng)優(yōu)等方面可以給予優(yōu)先考慮；對(duì)于那些學(xué)術(shù)剽竊、弄虛作假、侵占經(jīng)費(fèi)的人員，應(yīng)降低其信用等級(jí)，并采取警告、追回科研經(jīng)費(fèi)、禁止參與科研活動(dòng)等處罰方式，加大處罰力度，增加違規(guī)成本。

（四）建立科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制

第一，高校應(yīng)從制度上明確各部門的監(jiān)督職責(zé)。強(qiáng)調(diào)監(jiān)督部門之間的合作關(guān)系，防止發(fā)生監(jiān)督責(zé)任推諉的現(xiàn)象；第二，通過(guò)信息公開平臺(tái)實(shí)現(xiàn)信息資源的共享和信息的公開。監(jiān)督應(yīng)涵蓋科研項(xiàng)目的申報(bào)、執(zhí)行和結(jié)題全過(guò)程，只有實(shí)現(xiàn)了資源的共享，才能保障各部門在監(jiān)督時(shí)及時(shí)獲取科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)情況。信息公開平臺(tái)還有利于信息的公開透明，防止在管理中的暗箱操作和貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)全民共同監(jiān)督。第三，建立科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，完善科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的科學(xué)性和可操作性。評(píng)價(jià)指標(biāo)不能只注重科研成果數(shù)量，還應(yīng)對(duì)科研成果的創(chuàng)新性、實(shí)踐性和資源使用效率等因素進(jìn)行綜合評(píng)估；績(jī)效評(píng)價(jià)不能只停留在形式上的檢查，還應(yīng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行不定期的抽查，以保證科研項(xiàng)目能按照正常的進(jìn)度執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算，預(yù)防“突擊花錢”現(xiàn)象的發(fā)生。第四，對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行外部審計(jì)。高校還可通過(guò)聘請(qǐng)獨(dú)立的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)，以保證監(jiān)督的客觀公正性。

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