社會(huì)保障基金管理中存在的問(wèn)題與監(jiān)管對(duì)策

蔚龍霞

【摘 要】完善的社會(huì)保障體系對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民生產(chǎn)與生活的保障以及分配收入差距的調(diào)節(jié)都有著重要的作用。本文分析了當(dāng)前我國(guó)社會(huì)保障基金管理中存在的問(wèn)題與不足，闡述了改進(jìn)社會(huì)保障基金監(jiān)督管理的幾點(diǎn)對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】社會(huì)保障體系；社會(huì)保障基金；存在問(wèn)題；監(jiān)管；對(duì)策

社會(huì)保障資金的管理包括對(duì)各種社保資金收入、使用以及結(jié)余的投資等流程的監(jiān)督與管理。社會(huì)保障基金監(jiān)管制度的建立和完善，是保證基金安全的必然要求，也是維護(hù)廣大勞動(dòng)群眾合法權(quán)益的內(nèi)在需要。這不僅僅對(duì)于社會(huì)保障投保人，而且對(duì)干基金的穩(wěn)定、公共財(cái)富的安全乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)都有至關(guān)重要的作用。

一、社會(huì)保障基金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金缺口大

隨著我國(guó)老齡化社會(huì)進(jìn)程的加快，在社會(huì)保障方面退休人員越來(lái)越多，再加上近年來(lái)國(guó)家不斷調(diào)高退休工資標(biāo)準(zhǔn)，使得企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出額度不斷增加，資金的缺口越來(lái)越大，保障基金的負(fù)擔(dān)也越來(lái)越重。個(gè)人賬戶(hù)空賬現(xiàn)象嚴(yán)重，當(dāng)前尚未退休的職工所繳納的個(gè)人賬戶(hù)資金，被挪用支付給了此前沒(méi)有個(gè)人賬戶(hù)的已退休老職工，未退休人員的個(gè)人賬戶(hù)中沒(méi)有資金。

（二）社會(huì)保障監(jiān)管體系不健全

我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)較多、職責(zé)交叉比較嚴(yán)重。地方政府在基金監(jiān)管中扮演眾多角色，既是監(jiān)管方，又是委托人、投資人和基金運(yùn)營(yíng)者，各種身份和職能集于一身，這種狀況必定導(dǎo)致監(jiān)管流于形式。負(fù)責(zé)社會(huì)保障資金監(jiān)管的部門(mén)主要由財(cái)政部門(mén)的社會(huì)保障業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、社會(huì)保障資金發(fā)放機(jī)構(gòu)和審計(jì)部門(mén)共同組成。在監(jiān)督管理過(guò)程中，這些部門(mén)既是資金管理者，又是資金的監(jiān)督者。因此在監(jiān)管中很難做到公平公正。

（三）社保保障基金投資回報(bào)率低

社?；鹜顿Y運(yùn)作的基本原則是，在保證基金資產(chǎn)安全性、流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)基金資產(chǎn)的增值。當(dāng)前，我國(guó)的社?；鹑鄙儆行У耐顿Y手段和渠道，主要限于銀行存款、國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具。限制了基金的保值增值能力，為社保基金的管理埋藏了重大隱患，社?；鹫媾R著越來(lái)越緊迫的壓力。

二、社會(huì)保障基金管理制度存在的不足

（一）社會(huì)保障基金管理制度不完善

社會(huì)保障基金是關(guān)系到國(guó)家民生及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的問(wèn)題，所以一定要有完備的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范監(jiān)督，但是我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)保障基金在管理方面的法律體系較為薄弱，有些法律法規(guī)相對(duì)不完善。目前，我國(guó)只具備一部在2010年10月份出臺(tái)的《社會(huì)保險(xiǎn)法》（2011年7月1日起施行），還有配套的規(guī)定有《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》以及《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等，但是這些法規(guī)都沒(méi)有從國(guó)家層面對(duì)社會(huì)保障基金的收支、管理和運(yùn)作作出制度性的安排，所以社會(huì)保障基金的監(jiān)管長(zhǎng)期缺乏法律保障，導(dǎo)致社會(huì)保障基金在制度建設(shè)方面嚴(yán)重滯后。

（二）社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)建設(shè)有待提高

目前，我市在社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)建設(shè)存在許多問(wèn)題。第一，社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)中的管理人員職能不明確，監(jiān)管機(jī)構(gòu)兼任了社會(huì)保障基金的委托人、投資運(yùn)營(yíng)管理人以及管理人等多項(xiàng)職能，這就增大了監(jiān)管的難度，同時(shí)由于社會(huì)保障基金監(jiān)管部門(mén)涉及到多個(gè)部門(mén)，對(duì)于順利開(kāi)展社會(huì)保障基金管理也帶來(lái)困難。第二，社會(huì)保障基金的監(jiān)管手段不夠多樣，社會(huì)保障基金的監(jiān)管只是單純地以行政命令的方式執(zhí)行，社會(huì)保障基金監(jiān)管缺乏整合，使得基金在實(shí)行監(jiān)管中存在一定的困難。

三、改進(jìn)社會(huì)保障基金監(jiān)督管理的對(duì)策

（一）增加社會(huì)保障資金的資金量

對(duì)于社會(huì)保障資金不足的問(wèn)題，可以從多個(gè)方面同時(shí)入手，增加社會(huì)保障的資金量。一是從財(cái)政方面入手，調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)社會(huì)保障的資金投入，把有限的資金更多地用于民生和社會(huì)事業(yè)。二是擴(kuò)大社會(huì)保障投保范圍，把以往不在社保范圍內(nèi)的新上項(xiàng)目、企業(yè)、建筑業(yè)工人、餐飲店服務(wù)人員以及個(gè)體靈活就業(yè)人員納入社保投保的覆蓋范圍。五險(xiǎn)一金的擴(kuò)展工作需要全面開(kāi)展。三是防止社會(huì)保障資金的流失，地稅部門(mén)、社保機(jī)構(gòu)、社會(huì)中介加強(qiáng)合作，共同參與“五險(xiǎn)合一”繳費(fèi)基數(shù)的核定，力爭(zhēng)做到應(yīng)核盡核。采取更加有效的辦法和措施，堵塞費(fèi)源的流失，進(jìn)一步加大社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用征繳和清欠工作的力度，充分發(fā)揮勞動(dòng)監(jiān)察的作用。

（二）加強(qiáng)政府職能部門(mén)的監(jiān)督管理

面對(duì)社會(huì)保障工作過(guò)于分散在多個(gè)部門(mén)的問(wèn)題，最好是將各主管部門(mén)負(fù)責(zé)社會(huì)保障工作的辦事機(jī)構(gòu)分離出來(lái)，組成精干的社會(huì)保障事業(yè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，來(lái)負(fù)責(zé)社會(huì)保障各種人員的情況調(diào)查、登記、發(fā)放、管理個(gè)人社會(huì)保障賬戶(hù)等。人力資源和社會(huì)保障部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，對(duì)地稅部門(mén)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和參保單位進(jìn)行有效的監(jiān)管，要不定期的進(jìn)行基金的支出戶(hù)、收入戶(hù)和財(cái)政基金情況進(jìn)行監(jiān)督，防止基金的擠占、挪用現(xiàn)象發(fā)生。

（三）優(yōu)化社保資金投資形式

我國(guó)社會(huì)保障資金的當(dāng)前最主要的常規(guī)性投資渠道是銀行存款和國(guó)債，尤其是國(guó)債，可以認(rèn)為是零風(fēng)險(xiǎn)，在收益性上也高于銀行存款。但是，我國(guó)目前的國(guó)債品種單一、期限結(jié)構(gòu)不合理、對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于敏感。因此，將二者有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，制定出一套靈活、高效的存款計(jì)劃。也把社保資金參與到國(guó)家固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目等具體投資項(xiàng)目中。既可以緩解基礎(chǔ)建設(shè)的資金缺口問(wèn)題，又可以為社會(huì)保障資金開(kāi)辟新的投資渠道，提供長(zhǎng)期穩(wěn)定的收益。

（四）優(yōu)化社會(huì)保障基金的運(yùn)作管理流程

要優(yōu)化社會(huì)保障基金的運(yùn)作管理流程，重點(diǎn)是要加強(qiáng)社會(huì)保障基金的監(jiān)管工作。管理者需要構(gòu)建完善的社會(huì)保障基金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，通過(guò)運(yùn)用法律政策、資產(chǎn)管理以及技術(shù)操作等手段為社會(huì)保障基金運(yùn)作管理提供信息數(shù)據(jù)的支持，利用量化指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估分析，能第一時(shí)間總結(jié)與分析社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，及早采取防范措施。對(duì)于日常管理、社會(huì)保障基金征繳和投資增值需要制定一系列有針對(duì)性的管理措施，尤其是對(duì)社會(huì)保障基金的投資管理，應(yīng)該通過(guò)增加社會(huì)保障基金的投資渠道，來(lái)分散社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)社會(huì)保障基金的審計(jì)管理

要實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金安全使用的管理途徑就是加強(qiáng)預(yù)算管理。要讓社會(huì)保障基金的管理水平提高，應(yīng)該將社會(huì)保障基金納入一般預(yù)算管理當(dāng)中。通過(guò)完善社會(huì)保障基金的社會(huì)發(fā)放管理，確保社會(huì)保障基金的使用管理安全。此外，還要加大力度防范各種虛假領(lǐng)取社會(huì)保障基金的行為，這樣才能?chē)?yán)格控制社會(huì)保障基金的支出管理。為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金的規(guī)范化管理，基金管理部門(mén)還要以?xún)?nèi)部審計(jì)作為管理基礎(chǔ)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)管理加強(qiáng)社會(huì)保障基金的財(cái)務(wù)管理力度。

（六）提高社會(huì)保障基金監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)能力

社會(huì)保障基金的監(jiān)管是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工作，涉及到管理學(xué)、財(cái)務(wù)理論、法律以及審計(jì)等多方面的知識(shí)，因此提高社會(huì)保障基金的管理水平，必須提高社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)?？梢圆扇」_(kāi)選拔的方式，選擇在經(jīng)濟(jì)、管理、金融等方面從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富以及工作能力強(qiáng)的工作人員來(lái)開(kāi)展社會(huì)保障基金監(jiān)管工作。此外，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)有重點(diǎn)、有針對(duì)性的培訓(xùn)工作，提高社會(huì)保障基金監(jiān)管工作人員的綜合素質(zhì)以及專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前我國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩、提前步入老齡化社會(huì)的大背景下，對(duì)社會(huì)保障資金加強(qiáng)監(jiān)督和管理力度尤為重要。作為政府部門(mén)應(yīng)從管理的角度出發(fā)對(duì)社會(huì)保障資金管理、機(jī)制運(yùn)行、制度建設(shè)等多方面進(jìn)行監(jiān)督和管理，對(duì)社會(huì)保障資金管理工作中存在的制度體系、管理模式等問(wèn)題進(jìn)行研究，并提出有效的應(yīng)對(duì)方案。

【參考文獻(xiàn)】

[1]王麗娜.我國(guó)社會(huì)保障基金的投資研究[J].經(jīng)營(yíng)管者，2008.