涉農(nóng)項目突破案件線索的幾種方法

潘武軍　李積盈

這幾年案件線索在審計項目質量評價中的權重和地位日益突出。各級審計機關和審計干部不斷強化案件意識，把查處案件線索當作項目成功的標志、當作審計干部能力水平的考核重點，各種各類嚴重違紀違規(guī)違法問題不斷被揭示、查處。但每一起案件線索的查處都不是一帆風順的，尤其是涉農(nóng)審計項目，因為資金量小、點多、面廣，需要攻克千難萬險，最后才能查實一個線索。就搞好調查取證來說，有幾種方法符合實際、管用有效。

一、察言觀色，心理突破

審計人員面對的調查對象都是活生生的人，每個人的心理活動都不一樣，同一個人不同時段的心理活動也不盡相同，有的僥幸，有的對抗，有的恐懼，也有不少是后悔，需要加以充分利用。某次審計在調查張某購置卷簾機補貼時，開始他就一句話，時間長了記不清了。審計人員沒有退縮，按照審計干部、審計組長、處長等幾個層次，連續(xù)與張某見面談話，既用已掌握的證據(jù)來逼迫他說出事實，又從法規(guī)政策、主動坦白等方面教育引導，加大政策攻心力度。當時是初春時節(jié)，天氣比較寒冷，但對方頭上卻不停冒汗，說明對方心理斗爭非常激烈。審計人員注重曉之以理、動之以情，經(jīng)過十幾天的奮戰(zhàn)，其心理防線終于崩潰，道出了實情。

二、巧設話題，談話突破

詢問方式上，應合理使用滲透式談話方式，既循序漸進，不經(jīng)意中慢慢將話題轉移到關注的問題上、又要在關鍵問題上環(huán)環(huán)相扣，不斷拋出問題，讓對方在應接不暇、前后矛盾的回答暴露出漏洞。在調查駱某時，審計人員就充分利用了談話的威力。談話起初從其合作社什么時間開辦、股東構成、家庭人員構成、土地畝數(shù)、經(jīng)營土地來源、經(jīng)營品種到經(jīng)濟效益、三項補貼政策的知曉情況、糧食補貼、良種補貼的領取情況、使用農(nóng)機具情況等慢慢聊起，逐漸向所購噴霧機和微灌設施切入滲透。當駱某介紹到噴霧機購銷情況時，審計人員抓住時機連環(huán)發(fā)問，噴霧機啥時候買的？從哪兒買的？單價多少？是跟經(jīng)銷商誰聯(lián)系的？姓甚名誰，是誰送的貨？運費多少？是一次送的還是分幾次送的？付給廠家的價款是多少？是現(xiàn)金付的還是轉賬付的？轉賬是哪個銀行轉的？經(jīng)過反復較量，對方虛開發(fā)票、虛構數(shù)量、虛抬單價騙取補貼的事實浮出水面。

三、賬實相校，現(xiàn)場突破

應在現(xiàn)場核實校對申報補貼的基本數(shù)據(jù)是否與實際一致，當場取證。審計人員調查李姓農(nóng)戶申報的微灌設施補貼面積就是采取這種方式。李某申報的購置微灌補貼的面積是300畝，各級審核的表冊上登記的都是這么多。土地面積真的是難以丈量，怎么辦？審計組借來了GPS到達現(xiàn)場簡單詢問情況后，就沿著他的園子仔細丈量?？吹綄徲嬋藛T在沒有路的葡萄園邊上的草叢里穿梭，李某完全傻了，當看到實測面積只有167畝時，竟然惱羞成怒，一邊給審計局辦公室打電話惡人先告狀，一邊叫來自己親戚，圍攻、堵截、威脅、審計干部。但審計組沒有退縮，堅持一查到底。

四、窮追不舍，證據(jù)突破

假的就是假的，再怎么做假總會有漏洞。但這需要審計干部發(fā)揚連續(xù)作戰(zhàn)的過硬作風，重要證據(jù)不過夜。審計人員調查劉某10臺噴霧機去向時，一開始對方說家里沒有地方放，東西在另一街辦的朋友處。審計人員當即提出要前往其朋友家中實地查看，同時詢問對方那個朋友住哪個村，姓什名誰，電話號碼是多少。劉某又辯解說具體哪個村不清楚，也不清楚對方叫什么，只知道電話。繼續(xù)追問，他又借口朋友不在家，拖延不去。接著又改口說把機子賣到了關中東部的一個縣，當時已是下午五點多，對方原以為路遠，審計組會知難而退，第二天再行調查。但審計人員立即要求劉某上車帶大家去這個縣查看。最后對方無法應對，終于道出實情。在對駱某23臺噴霧機去向的調查中，更是艱難。整個調查從上午一直到晚上10點多，審計組在他家里調查時，他先說借給了其他街辦的朋友，當審計人員趕到這邊時，又說在別處，到了第二個點又說在另外一個地方，最后又說在第四個地方。一天之內，審計組從這個區(qū)的西南角轉到東北角，又轉到東南角，從平原到山區(qū)，終于掌握了證據(jù)。endprint