創(chuàng)新審計(jì)工作思路 力促審計(jì)質(zhì)量提

曹曉飛+楊軍

近年來，神木縣審計(jì)局有兩個審計(jì)項(xiàng)目獲陜西省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，4個審計(jì)項(xiàng)目獲榆林市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，在榆林市審計(jì)業(yè)務(wù)工作考核中名列前茅。主要做法是：

一、以現(xiàn)場管理為抓手，著力打造精品審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)質(zhì)量關(guān)鍵控制點(diǎn)在于實(shí)施審計(jì)的現(xiàn)場管理。該局提出了“對標(biāo)找差、補(bǔ)齊短板，全力打造精品審計(jì)項(xiàng)目”的工作要求，從建章立制抓起，細(xì)化工作流程，嚴(yán)格審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)報(bào)告模板，全力抓好“審前調(diào)查、責(zé)任分工、證據(jù)獲取、審計(jì)復(fù)核審理、審計(jì)報(bào)告”五個環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對審計(jì)過程的控制，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是審前調(diào)查做到細(xì)致。審計(jì)組審前不調(diào)查不進(jìn)點(diǎn)，調(diào)查不充分不進(jìn)點(diǎn)。對重大審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案實(shí)行局長辦公會審定，做到審計(jì)方案重點(diǎn)突出、可操作性強(qiáng)、人員分工合理，避免打無準(zhǔn)備之戰(zhàn)。二是人員搭配做到合理。在年初審計(jì)計(jì)劃安排時，針對審計(jì)人員自身特點(diǎn)，將熟悉投資審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)的人員重新進(jìn)行編組，使每個審計(jì)組都有不同專業(yè)的審計(jì)人員，使審計(jì)人員揚(yáng)長避短、互促互進(jìn)。同時全面落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任制，明確審計(jì)組長、主審、審計(jì)人員工作任務(wù)和職責(zé)，以及審計(jì)項(xiàng)目完成期限，推進(jìn)了項(xiàng)目管理。三是審計(jì)證據(jù)做到實(shí)用。圍繞跟著資金走的方法，緊緊抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)，采取現(xiàn)場查閱、實(shí)地調(diào)查、分析比較、證據(jù)鑒定等手段，認(rèn)真查尋內(nèi)部控制的重大薄弱環(huán)節(jié)和違法違規(guī)線索，深入細(xì)致地挖掘和收集審計(jì)證據(jù)，確保形成極強(qiáng)的審計(jì)證據(jù)鏈。四是復(fù)核審理程序做到嚴(yán)格。全面落實(shí)審計(jì)組長、法規(guī)審理室、分管領(lǐng)導(dǎo)三級復(fù)核審理制度，層層把關(guān)，級級負(fù)責(zé)。所有審計(jì)項(xiàng)目不經(jīng)審理或者審理提出的正當(dāng)意見不經(jīng)采納，審計(jì)項(xiàng)目不上審計(jì)業(yè)務(wù)會議，最大限度降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。五是審計(jì)報(bào)告做到精準(zhǔn)。審計(jì)報(bào)告反映的數(shù)字必須精準(zhǔn)，問題定性和處理依據(jù)必須精準(zhǔn)，審計(jì)處理和審計(jì)建議必須精準(zhǔn)。每份審計(jì)報(bào)告均經(jīng)過三級復(fù)核、三級簽字、三級修正的基礎(chǔ)上，通過集體討論，共同研究，形成共識，使審計(jì)報(bào)告評價績效有客觀性、問題建議有針對性、文字表述有準(zhǔn)確性，處理處罰有恰當(dāng)性，全力打造優(yōu)質(zhì)的審計(jì)報(bào)告。

二、以創(chuàng)新方法為載體，OA和AO交互貫穿始終

計(jì)算機(jī)審計(jì)方法是提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本的有效途徑。該局局長李治佳到任后，面對全國經(jīng)濟(jì)百強(qiáng)縣，年地方財(cái)政一般預(yù)算收入過50億個體量，需要審計(jì)的事項(xiàng)多的現(xiàn)實(shí)，提出了“打破傳統(tǒng)審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)全覆蓋”的工作任務(wù)，為此該局從2016年開始推行了OA和AO交互審計(jì)模式。通過強(qiáng)化OA與AO交互使用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目全程監(jiān)控管理，全年計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目覆蓋率達(dá)100%。一是審計(jì)業(yè)務(wù)文書全部納入OA系統(tǒng)管理，將審計(jì)文書的審理、核稿、簽發(fā)，包括審計(jì)實(shí)施方案、報(bào)告代擬稿等審計(jì)業(yè)務(wù)資料全部納入OA系統(tǒng)管理。二是審計(jì)項(xiàng)目全部實(shí)現(xiàn)OA和AO交互流轉(zhuǎn)。年初，在OA中建立審計(jì)項(xiàng)目，并按照職責(zé)分工分解到各業(yè)務(wù)股室；審計(jì)人員現(xiàn)場審計(jì)時，定期將AO中完成的審計(jì)底稿、審計(jì)取證材料以及項(xiàng)目進(jìn)度等情況上傳OA系統(tǒng)，以便領(lǐng)導(dǎo)查看現(xiàn)場數(shù)據(jù)，及時了解實(shí)施情況；現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員在OA中起草審計(jì)報(bào)告和決定，并經(jīng)三級復(fù)核層層把關(guān)，定稿發(fā)文。三是加大審計(jì)人員的OA和AO技能培訓(xùn)，選派6人參加了全省計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)，1人參加了審計(jì)署計(jì)算機(jī)中級培訓(xùn)考試并全部通過，28人通過了審計(jì)OA認(rèn)證考試，有效充實(shí)了計(jì)算機(jī)審計(jì)力量。通過“交互平臺”的有效應(yīng)用，促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量與工作效率提高。

三、以嚴(yán)格執(zhí)法為標(biāo)尺，提高審計(jì)監(jiān)督震懾力

對違紀(jì)違規(guī)問題查處是審計(jì)機(jī)關(guān)的使命和職責(zé)。該局提出了“敢干事、會干事、干成事”的工作標(biāo)準(zhǔn)，將審計(jì)監(jiān)督的著力點(diǎn)放在關(guān)注重大違法違規(guī)問題，加大審計(jì)案件線索移送力度。一是用好審計(jì)“火眼金睛”，大膽運(yùn)用追蹤延伸、走訪調(diào)查、實(shí)地盤點(diǎn)、外圍突破等方式，善于從紛繁復(fù)雜的賬本中發(fā)現(xiàn)問題線索的蛛絲馬跡。2016該局查出的某單位支部書記涉嫌套取補(bǔ)助資金問題，就是通過審計(jì)人員深入農(nóng)村查看現(xiàn)場、走訪入戶實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的重大案件線索，并及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理。二是破除“好人主義”，審計(jì)人員在案件線索追查過程中，始終秉持“不看僧面不看佛面，只看國家審計(jì)準(zhǔn)則”的態(tài)度，排除干擾，頂住壓力，彰顯了審計(jì)人員“鐵面無私”的職業(yè)品格。三是做好“協(xié)作配合”，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)線索，該局充分發(fā)揮案件協(xié)作配合機(jī)制和聯(lián)席會議制度，主動積極與紀(jì)檢監(jiān)察、公安經(jīng)偵、檢察反貪和稅務(wù)等部門協(xié)作配合，使涉案人員得到應(yīng)有的處理。一年多時間，移送案件（問題）線索10起，涉案金額806多萬元，6各相關(guān)責(zé)任人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。

四、以素質(zhì)提升為依托，鍛造過硬審計(jì)隊(duì)伍

審計(jì)質(zhì)量控制中最活躍、最積極的因素是人，審計(jì)人員的素質(zhì)直接影響著審計(jì)質(zhì)量的提升。該局提出了“練內(nèi)功、強(qiáng)素質(zhì)，打造一流審計(jì)隊(duì)伍”的內(nèi)部建設(shè)目標(biāo)，開展了比學(xué)習(xí)、看誰的業(yè)務(wù)精，比工作、看誰的貢獻(xiàn)大，比守紀(jì)、看誰的黨性修養(yǎng)高的“三比三看”活動，全局上下形成了濃厚的追趕超越工作氛圍。一是培養(yǎng)業(yè)務(wù)一流隊(duì)伍。該局堅(jiān)持“例會式”學(xué)習(xí)，年初制訂學(xué)習(xí)計(jì)劃，明確各階段學(xué)習(xí)內(nèi)容，形成以黨組中心組為龍頭，中層黨員干部為重點(diǎn)，全體人員廣泛參加學(xué)習(xí)格局。開展“多樣化”學(xué)習(xí)，堅(jiān)持個人自學(xué)與集體培訓(xùn)結(jié)合，堅(jiān)持請進(jìn)來授課、走出去培訓(xùn)結(jié)合，堅(jiān)持以老帶新、傳幫帶結(jié)合等方式，使培訓(xùn)更具針對性、實(shí)用性。依托“載體式”學(xué)習(xí)，以讀書心得體會評比、法律法規(guī)知識競賽、青年審計(jì)論壇、優(yōu)秀審計(jì)案例、考取審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格等載體，鼓勵審計(jì)人員在審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)上出成果。二是培養(yǎng)嚴(yán)以律己隊(duì)伍。該局抓住審前、審中、審后三個節(jié)點(diǎn)正風(fēng)肅紀(jì)。抓審前教育，審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，組織對參審人員進(jìn)行廉政紀(jì)律教育和廉政談話，實(shí)現(xiàn)提前預(yù)警。抓現(xiàn)場監(jiān)督，明確廉政監(jiān)督員職責(zé)，緊抓審計(jì)紀(jì)律公示、“八不準(zhǔn)”紀(jì)律執(zhí)行、被審計(jì)單位廉政意見反饋等環(huán)節(jié)，做好檢查提醒。抓執(zhí)紀(jì)問責(zé)，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況，定期組織開展廉政巡查和廉政專訪，及時通報(bào)廉政紀(jì)律執(zhí)行情況，并將此作為年終考核的重要依據(jù)。三是營造文化引領(lǐng)氛圍。該局以提升審計(jì)人員精神修養(yǎng)、價值取向、激發(fā)審計(jì)事業(yè)活力為目標(biāo)，充分利用辦公室內(nèi)外墻壁位置，創(chuàng)建了健康向上的“走廊文化”。開展了在黨旗下宣誓、審計(jì)法制宣傳日、審計(jì)職工運(yùn)動會、“三八”婦女聯(lián)誼會、職工攝影書法比賽等形式多樣活動，增強(qiáng)了審計(jì)人員的向心力和凝聚力。同時切實(shí)關(guān)心干部職工工作、生活和身心健康，幫助審計(jì)人員解除后顧之憂。該局還十分注重在政治上關(guān)愛審計(jì)干部成長，3名優(yōu)秀審計(jì)干部被推上了領(lǐng)導(dǎo)崗位。一系列行之有效舉措，提升了審計(jì)人員素質(zhì)，增進(jìn)了機(jī)關(guān)干部的凝心聚力。endprint