陜西省2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)工作報(bào)告

李健

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《陜西省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政收支情況審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，一年來，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)緊緊圍繞“追趕超越”主題，按照“五個(gè)扎實(shí)”要求，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，著力反映公共資金使用、公共權(quán)力運(yùn)行和公共資源配置中存在的問題。去年7月至今年6月底，全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)900單位、項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)增收節(jié)支29.5元9億，挽回?fù)p失10.8億元，核減工程建設(shè)資金37.83億元；提交審計(jì)工作報(bào)告和重要信息1275篇批示、采用1198篇，促進(jìn)被審計(jì)單位制定整改措施480項(xiàng)。向社會(huì)發(fā)布審計(jì)結(jié)果公告54篇。2016下年年以來，全省審計(jì)機(jī)關(guān)共向司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門移送處理事項(xiàng)550，件移送處理人員1227人，涉及金額20.72億元。

一、省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

省審計(jì)廳主要對(duì)省財(cái)政廳具體組織預(yù)算執(zhí)行情況、省地稅局稅收征管情況、13省級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況、3所高校預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并組織對(duì)省級(jí)30預(yù)算單位開展了內(nèi)審自查和抽查。審計(jì)結(jié)果表明，2016省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體是好的。省級(jí)各部門認(rèn)真貫徹省委省政府重大決策部署，財(cái)稅部門主動(dòng)作為，全力組織財(cái)政收入，平衡財(cái)政收支矛盾，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，較好地完成了省人大的批復(fù)預(yù)算。各預(yù)算執(zhí)行單位不斷完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化項(xiàng)目資金監(jiān)管，降低行政運(yùn)行成本，管理水平進(jìn)一步提高，但仍存在一些應(yīng)當(dāng)引起重視的問題：預(yù)決算編報(bào)體系不完善；決算草案編報(bào)事項(xiàng)不規(guī)范；財(cái)政收入收繳不及時(shí)；轉(zhuǎn)移支付管理不規(guī)范；專項(xiàng)資金管理不規(guī)范；秦稅征管系統(tǒng)設(shè)置不完善；稅收征管工作需進(jìn)一步加強(qiáng)；稅務(wù)稽查處理處罰不到位；違規(guī)集中下屬單位資金。

對(duì)13個(gè)省級(jí)部門單位預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：5個(gè)單位預(yù)算編制不完整4221萬元，2個(gè)單位預(yù)算編制不細(xì)化2608萬元，2個(gè)單位未執(zhí)行收支兩條線121萬元；8個(gè)單位超預(yù)算、無預(yù)算列支費(fèi)用577萬元；3個(gè)單位擠占項(xiàng)目支出335萬元；5個(gè)單位收支核算不實(shí)3992萬元；4個(gè)單位未經(jīng)政府采購816萬元；7個(gè)單位固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不實(shí)7593萬元。

對(duì)3所高校預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：2所學(xué)校未執(zhí)行收支兩條線1366萬元；2所學(xué)校收支核算不實(shí)1.2億元；3所學(xué)校未經(jīng)政府采購4864萬元，2所學(xué)校未經(jīng)審批處置資產(chǎn)3352萬元；2所學(xué)校往來賬款清理不及時(shí)1.58億元。

對(duì)30個(gè)省級(jí)部門單位進(jìn)行了內(nèi)審自查和抽查，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：3個(gè)單位預(yù)算編制不完整3835萬元3個(gè)單位未執(zhí)行收支兩條線364萬元，3個(gè)單位擠占挪用專項(xiàng)資金181萬元；3個(gè)單位滯留閑置專項(xiàng)資金4.58億元；3個(gè)單位未執(zhí)行政府采購436萬元；2個(gè)單位違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助4萬元；7個(gè)單位往來賬款清理不及時(shí)1.03億元。

中央八項(xiàng)規(guī)定實(shí)施以后，省級(jí)各部門各單位能夠嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性不斷提高，“三公”經(jīng)費(fèi)支出逐年下降。2016省級(jí)部門一般公共預(yù)算中“三公”經(jīng)費(fèi)支出2348萬元，較上年減少4.94%，但審計(jì)仍然發(fā)現(xiàn)，個(gè)別單位還存在違反八項(xiàng)規(guī)定的行為，部分單位支出控制不嚴(yán)格，會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)、無公函接待等，這些問題應(yīng)引起重視，認(rèn)真整改。

二、其他財(cái)政收財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

（一）下級(jí)政府財(cái)政收支管理審計(jì)情況

對(duì)西安、寶雞、商洛、西成新區(qū)和3個(gè)省管縣人民政府財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：非稅收入未納入預(yù)算管理；應(yīng)繳未繳財(cái)政收入；應(yīng)征未征稅費(fèi)及基金；滯留財(cái)政專項(xiàng)資金；虛增財(cái)政支出；向非本級(jí)預(yù)算單位撥款。

對(duì)市、縣、鄉(xiāng)三級(jí)公務(wù)用車制度改革情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至2016年底，省公車改革辦共批復(fù)設(shè)區(qū)市以下8613個(gè)參改部門保留公務(wù)用車22819輛，公車保留比率48.28%，當(dāng)年節(jié)支率25.44%，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是批復(fù)保留車輛不規(guī)范。二是車輛移交處置不規(guī)范。三是公車拍賣款未及時(shí)上繳國庫。四是改革相關(guān)配套制度措施尚待完善，部分市、縣未建立健全公務(wù)用車保障平臺(tái)。

（二）追趕超越、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

對(duì)我省追趕超越目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和國家重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是目標(biāo)責(zé)任落不實(shí)。部分市縣單位未制定追趕超越實(shí)施方案或追趕超越實(shí)施方案編制不規(guī)范。二是政策措施落實(shí)不到位。個(gè)別行政審批事項(xiàng)下放不徹底；企業(yè)扶持政策和稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不到位。三是部分項(xiàng)目建設(shè)緩慢，管理不規(guī)范。四是財(cái)政存量資金清理不徹底。部分市縣存在存量資金未收回、資金閑置等問題。五是民生、環(huán)保等專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。

（三）全省精準(zhǔn)扶貧脫貧專項(xiàng)審計(jì)情況

對(duì)周至、扶風(fēng)等六縣精準(zhǔn)扶貧情況開展了審計(jì)，審計(jì)扶貧項(xiàng)目1790個(gè)，同時(shí)，還組織對(duì)2015年度我省移民（脫貧）搬遷專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)移民搬遷項(xiàng)目881個(gè)。發(fā)現(xiàn)的問題主要有三類：一是政策措施落實(shí)不到位；二是項(xiàng)目資金管理使用不合規(guī)；三是項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。這些問題省審計(jì)廳在每季度開展的追趕超越審計(jì)中督促有關(guān)部門單位進(jìn)行了整改，目前大部分問題已得到整改。

（四）民生專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

對(duì)9個(gè)設(shè)區(qū)市2015年度和2016上半年年醫(yī)療保險(xiǎn)政策落實(shí)和改革推進(jìn)情況開展了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是醫(yī)保政策制度落實(shí)不到位。13個(gè)縣（市、區(qū)）尚未實(shí)施城鎮(zhèn)居民醫(yī)?；蛐罗r(nóng)合門診統(tǒng)籌。二是醫(yī)保改革推進(jìn)不夠有力。41家醫(yī)療機(jī)構(gòu)銷售藥品違規(guī)加價(jià)；46家立醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)收取診療費(fèi)、服務(wù)設(shè)施費(fèi)等；63統(tǒng)籌區(qū)存在跨區(qū)、跨險(xiǎn)種重復(fù)參保的問題。三是醫(yī)?；鸸芾硎褂貌灰?guī)范。5個(gè)統(tǒng)籌區(qū)的10戶參保單位少繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)；24統(tǒng)籌區(qū)醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助資金未到位。

對(duì)全省201保障性安居工程開展跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：33個(gè)市縣滯留閑置建設(shè)資金；14個(gè)市縣擠占挪用出借項(xiàng)目資金；14個(gè)市縣改變資金用途等；34個(gè)市縣未及時(shí)撥付或兌現(xiàn)財(cái)政補(bǔ)助資金；77個(gè)工程項(xiàng)目未履行基本建設(shè)審批程序；50個(gè)工程項(xiàng)目未經(jīng)招投標(biāo)；37個(gè)市縣向不符合條件的對(duì)象分配保障性住房、發(fā)放住房補(bǔ)貼。endprint

（五）自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況

對(duì)咸陽市、太白等“一市四縣”領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)責(zé)任情況開展試審。發(fā)現(xiàn)的主要問題：30個(gè)工業(yè)園區(qū)均未進(jìn)行水資源規(guī)劃論證，也未編制水土保持方案；礦山環(huán)境治理緩慢，生態(tài)恢復(fù)不到位；建設(shè)用地超規(guī)劃；8個(gè)縣（區(qū)）違規(guī)采砂、采石，占用河道、農(nóng)田、耕地等；4個(gè)市縣地下水超采嚴(yán)重，取水許可管理不到位；4個(gè)市縣欠收水資源費(fèi)、水土保持費(fèi)等；3個(gè)市縣擠占挪用截留專項(xiàng)資金；部分市縣未實(shí)現(xiàn)城市雨污分流。

對(duì)寶雞、渭南等7個(gè)市及所屬縣區(qū)2011年至2015年水污染防治資金管理及使用情況開展了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：25個(gè)市縣相關(guān)部門滯留擠占挪用專項(xiàng)資金；11個(gè)縣區(qū)專項(xiàng)資金閑置超過6個(gè)月；16個(gè)縣區(qū)財(cái)政配套資金未落實(shí)；17個(gè)項(xiàng)目建設(shè)未及時(shí)開工；56個(gè)項(xiàng)目建設(shè)未及時(shí)完工；14個(gè)項(xiàng)目違規(guī)招投標(biāo)；36個(gè)項(xiàng)目基本建設(shè)程序不完整。

（六）重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)情況

對(duì)6個(gè)工程項(xiàng)目開展竣工決算審計(jì)或跟蹤審計(jì)，核減工程造價(jià)1.3億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：2個(gè)項(xiàng)目未批先占、未批先建；4個(gè)項(xiàng)目未招標(biāo)或違規(guī)招投標(biāo)；2個(gè)項(xiàng)目超概算或概算外投資；3個(gè)項(xiàng)目多列建設(shè)成本；2個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不規(guī)范；2個(gè)項(xiàng)目擠占建設(shè)資金。此外，個(gè)別項(xiàng)目還存在違規(guī)轉(zhuǎn)包工程、違規(guī)出借資金、無接待函列支接待費(fèi)、少繳稅費(fèi)等問題。

（七）金融機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)審計(jì)情況

對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展、風(fēng)險(xiǎn)管控及資產(chǎn)損益情況進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：一是不良貸款增加，貸款質(zhì)量下降。陜北地區(qū)的不良貸款率近年增長(zhǎng)明顯。二是金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)不合理，地方經(jīng)濟(jì)主要依賴銀行業(yè)間接融資，多元化融資渠道尚未形成。三是風(fēng)險(xiǎn)管控不夠細(xì)化，責(zé)任追究機(jī)制、制度需進(jìn)一步完善。四是部分縣（區(qū)）農(nóng)信社繳存的清算資金未按規(guī)定實(shí)行專戶管理、封閉運(yùn)行。五是地方金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)過程中還存在少繳稅金、違規(guī)發(fā)放勞保津貼、招投標(biāo)制度落實(shí)不到位等問題。

對(duì)4戶企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：2戶企業(yè)收支核算不實(shí)；3戶企業(yè)超發(fā)工資補(bǔ)貼、多計(jì)提企業(yè)年金等；2戶企業(yè)少繳稅費(fèi)基金；2戶企業(yè)因投資對(duì)象經(jīng)營(yíng)不善等原因存在損失或潛在損失；2戶企業(yè)未公開招標(biāo)。此外，個(gè)別企業(yè)還存在違規(guī)轉(zhuǎn)包工程、建設(shè)用地長(zhǎng)期閑置等問題。

（八）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)1810我黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，共移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)處理10人。

對(duì)2015年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)部門單位已基本整改到位。對(duì)2016年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策已經(jīng)或正在處理。對(duì)涉及體制機(jī)制以及制度不完善、政策執(zhí)行不到位的問題，有針對(duì)性地提出了審計(jì)建議，有關(guān)部門正在按照審計(jì)意見和建議認(rèn)真進(jìn)行整改。對(duì)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索，已按有關(guān)規(guī)定移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)部分行業(yè)、專項(xiàng)資金的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況，向省政府提交了專題報(bào)告。

7月7日省政府召開專題會(huì)議，胡和平省長(zhǎng)、梁桂常務(wù)副省長(zhǎng)聽取了省審計(jì)廳關(guān)于省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果的匯報(bào)。胡省長(zhǎng)充分肯定了全省審計(jì)機(jī)關(guān)一年來的工作，要求各級(jí)政府、各部門單位對(duì)審計(jì)查出問題認(rèn)真整改。目前，有關(guān)部門單位和市縣正在按照省政府的要求，采取有效措施，認(rèn)真落實(shí)整改。省審計(jì)廳將跟蹤監(jiān)督各級(jí)政府、各部門單位的整改情況，及時(shí)向省人大常委會(huì)和省政府報(bào)告整改結(jié)果。

三、加強(qiáng)預(yù)算和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理使用的意見

（一）深化財(cái)稅體制改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。各級(jí)政府要按照新預(yù)算法的要求，進(jìn)一步提高預(yù)算的精準(zhǔn)和細(xì)化程度，要加大推進(jìn)政府“全口徑”預(yù)算的統(tǒng)籌力度，逐步建立將政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中，應(yīng)統(tǒng)籌使用的資金列入一般公共預(yù)算的機(jī)制。進(jìn)一步完善專項(xiàng)資金管理辦法，建立健全專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫，切實(shí)推進(jìn)專項(xiàng)資金的實(shí)質(zhì)性整合，完善專項(xiàng)資金跟蹤問效和績(jī)效考評(píng)機(jī)制。

（二）強(qiáng)化責(zé)任抓落實(shí)，全力保障追趕超越工作。一是各級(jí)各部門要準(zhǔn)確把握“追趕超越”科學(xué)定位和“五個(gè)扎實(shí)”明確要求，積極主動(dòng)作為，努力實(shí)現(xiàn)“追趕超越”。二是夯實(shí)責(zé)任緊抓落實(shí)。各級(jí)各部門要對(duì)“追趕超越”的各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化、量化、具體化，務(wù)求各項(xiàng)工作有責(zé)任、有進(jìn)度、見實(shí)效，確保“追趕超越”扎實(shí)有序推進(jìn)。三是加大督促檢查力度，重點(diǎn)查處追趕超越過程中“不作為、慢作為、亂作為”等行為，建立健全責(zé)任追究制度。

（三）精準(zhǔn)施策求實(shí)效，打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。各級(jí)各部門要把脫貧攻堅(jiān)作為全局性工作和頭等民生大事來抓，深入研究扶貧開發(fā)新理念、新模式、新成果，切實(shí)提高扶貧措施的精準(zhǔn)度和有效性。要認(rèn)真落實(shí)“中央統(tǒng)籌、省負(fù)總責(zé)、市縣抓落實(shí)”的工作體制，嚴(yán)格執(zhí)行脫貧攻堅(jiān)一把手負(fù)責(zé)制，要嚴(yán)格考核評(píng)估和督查巡查，嚴(yán)肅查處脫貧攻堅(jiān)政策執(zhí)行和扶貧資金分配管理使用中存在的重大違紀(jì)違規(guī)、損失浪費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題。

（四）認(rèn)真貫徹落實(shí)“三項(xiàng)機(jī)制”，嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)問責(zé)。一是各級(jí)各部門要嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)三公經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理使用情況的監(jiān)督檢查。二是加強(qiáng)財(cái)政資金全過程監(jiān)控，加大對(duì)滯留、挪用、騙取財(cái)政資金和侵占國有權(quán)益等行為的問責(zé)力度。三是認(rèn)真整改審計(jì)查出問題，尤其是屢查屢犯的問題，要建立整改臺(tái)賬，明確整改時(shí)限，對(duì)整改責(zé)任不落實(shí)、整改工作不到位的單位要追究相關(guān)人員的責(zé)任。四是在審計(jì)過程中要按照“三項(xiàng)機(jī)制”的要求，實(shí)事求是的分析處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要鼓勵(lì)干事創(chuàng)業(yè)，營(yíng)造良好的干事創(chuàng)業(yè)的環(huán)境。endprint