淺議中央銀行基層會計再貼現(xiàn)業(yè)務

楊紅纓

摘 要 再貼現(xiàn)是中央銀行的三大貨幣政策工具之一，再貼現(xiàn)又稱“重貼現(xiàn)”，是商業(yè)銀行以未到期的合規(guī)票據(jù)再向中央銀行貼現(xiàn)。經(jīng)濟金融和信息技術的飛速發(fā)展，為現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、央行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（簡稱ACS）的應用提供了廣闊的舒展平臺，為提高金融會計服務水平和金融資金的風險防范能力發(fā)揮了巨大的作用，同時，也進一步加快了再貼現(xiàn)業(yè)務的電子化進程，在全面拓展與推廣再貼現(xiàn)業(yè)務中，如何有效規(guī)范手續(xù)，如何協(xié)調(diào)多方機構(gòu)，值得深思。

關鍵詞 再貼現(xiàn) 創(chuàng)新 協(xié)調(diào) 電子化

一、中央銀行再貼現(xiàn)業(yè)務簡述

對中央銀行而言，再貼現(xiàn)是買進票據(jù)，讓渡資金；對商業(yè)銀行而言，再貼現(xiàn)是賣出票據(jù)，獲得資金。辦理再貼現(xiàn)的票據(jù)，應以真實、合規(guī)、合法性為基礎，再貼現(xiàn)業(yè)務服務對象主要為基層央行及其分支機構(gòu)開立有存款準備金賬戶的商業(yè)銀行、政策性銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、財務公司等機構(gòu)。

再貼現(xiàn)業(yè)務根據(jù)票據(jù)種類不同可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，根據(jù)交易方式不同可分為同城、異地買斷式與回購方式，根據(jù)票據(jù)形式不同可分為紙質(zhì)匯票和電子匯票。

基層央行辦理再貼現(xiàn)發(fā)放和贖回業(yè)務所涉及的相關部門主要為貨幣信貸部門與會計營業(yè)部門。貨幣信貸部門負責審批金融機構(gòu)辦理票據(jù)再貼現(xiàn)的相關資料，會計營業(yè)部門負責具體資金業(yè)務的處理工作。

在貼現(xiàn)資金辦理過程中，營業(yè)部門人員應嚴格執(zhí)行《中國人民銀行會計基本制度》《票據(jù)法》，按照《中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務操作規(guī)范》《再貼現(xiàn)臨時業(yè)務系統(tǒng)操作手冊》以及相關業(yè)務操作流程、工作程序、崗位設置、職責分工的具體細則，謹慎辦理每一筆業(yè)務。

營業(yè)部門柜臺受理人員須嚴格審核票據(jù)相關內(nèi)容，一是匯票的真實性，尚未到期；二是紙質(zhì)票據(jù)記載事項必須完整、齊全、金額、出票日期、收款人名稱不得更改；三是印章有效、大小寫金額一致；四是合同合法、有效、合同號連續(xù)；五是匯票清單與紙質(zhì)票據(jù)或與電子商業(yè)匯票系統(tǒng)提供的相關內(nèi)容相符，電子匯票的清算方式一定要是線下清算；六是辦理的憑證正確勾選匯票的形式、種類、交易方式、附件張數(shù)；七是貨幣部門在指定位置簽署審批意見，加蓋審批部門、審批人、經(jīng)辦人簽章。

營業(yè)部門柜臺受理人員經(jīng)過初步審核正確后，須在中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）業(yè)務掃描狀態(tài)下，對全部再貼資料進行再次全面審核，方可掃描、上傳清算總中心業(yè)務處理中心，待業(yè)務處理中心記賬成功后，才能真正實現(xiàn)再貼現(xiàn)資金的劃轉(zhuǎn)工作。

二、當前再貼現(xiàn)業(yè)務中存在的主要問題

第一，ACS系統(tǒng)專用憑證經(jīng)過多次改進和完善，2016年再次調(diào)整、規(guī)范了票據(jù)格式，如將憑證下方的“掃描”改為了“受理”，并嚴格制定了新憑證的使用時間等。在專用憑證的變更中，由于信息的不對稱和金融機構(gòu)重視度不夠等原因，易產(chǎn)生一定的操作風險。例如，2017年，在審核到期再貼現(xiàn)還款憑證時，發(fā)現(xiàn)個別金融機構(gòu)填制的再貼現(xiàn)還款憑證中，仍然使用了舊版憑證，即“受理”字樣處是“掃描”，如此，只能作退回處理，這嚴重影響了資金的及時到位。

第二，ACS系統(tǒng)憑證要求所有憑證要素填寫齊全規(guī)范，不得有空白不填寫或填寫不切實際之處。而在受理再貼現(xiàn)還款憑證（ACS專用）中，常常發(fā)現(xiàn)個別金融機構(gòu)提交的憑證備注欄內(nèi)缺少“事由”項，因憑證全部是通過打印填制，故只能延緩過賬，一定程度上影響了資金的正常流轉(zhuǎn)。

第三，貨幣信貸部門為較好地控制指標額度、方便各崗位開展會審，常常發(fā)生集中審批、集中辦理現(xiàn)象，若遇月末或季末，極易與金融機構(gòu)繳存款業(yè)務、央行內(nèi)部財務報賬業(yè)務、季度結(jié)息工作等相遇，形成業(yè)務高峰，造成業(yè)務積壓，影響再貼現(xiàn)業(yè)務辦理時間。

近年來，隨著我國金融電子化水平的不斷提高和金融基礎設施的完善，在銀行票據(jù)業(yè)務方面都不同程度地實現(xiàn)了電子化，安全和效率得到極大改善，豐富了中央銀行貨幣政策手段的重要作用。

電子商業(yè)匯票系統(tǒng)是依托網(wǎng)絡和計算機技術，提供與電子商業(yè)匯票貨幣給付、資金清算行為相關服務并提供紙質(zhì)商業(yè)匯票登記查詢和商業(yè)匯票公開報價服務的綜合性業(yè)務處理平臺。與紙質(zhì)商業(yè)匯票相比，電子商業(yè)匯票實現(xiàn)了出票、流轉(zhuǎn)、兌付等票據(jù)業(yè)務過程的完全電子化，并具有以電子簽名取代實體簽章的突出特點。能夠保證票據(jù)的唯一性、完整性和安全性，降低了票據(jù)被克隆、變造、盜搶以及丟失、損毀等各種風險。電子承兌匯票電子票據(jù)只有電子信息存儲在中國人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDS）里，無真實的憑證。

然而，目前我國票據(jù)市場法律、法規(guī)體系還不健全，電子票據(jù)在《票據(jù)法》中還是空缺，要真正實現(xiàn)票據(jù)市場電子化，還需要相關配套的法律、法規(guī)來支持，其中包括電子簽章法、電子票據(jù)規(guī)章和紙質(zhì)票據(jù)登記、查詢規(guī)章等。

三、相關建議

（一）健全制度，增強風險防范意識

根據(jù)中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務操作規(guī)定，對管理理念、職責分工、內(nèi)控制度建設作出明確的規(guī)定，對業(yè)務風險環(huán)節(jié)和風險點進行監(jiān)督，能夠起到防范核算風險的積極作用，增強業(yè)務操作人員的風險防范意識，起到警示教育作用，促使會計人員警鐘長鳴。

（二）加強學習，創(chuàng)新業(yè)務培訓

組織會計業(yè)務人員學習各項規(guī)章制度，了解各崗位的職責。積極開展各種形式的業(yè)務講座活動以分享工作經(jīng)驗和信息，不斷提升對風險的識別和檢測能力。與金融機構(gòu)建立信息溝通平臺，增強風險聯(lián)防意識，增強業(yè)務經(jīng)辦人員的責任心，互通有無，交流共享，共同達到會計核算的精確要求。

（三）合理安排業(yè)務量，保障業(yè)務處理順暢

與會計營業(yè)部有相關業(yè)務聯(lián)系的部門做好溝通工作，健全業(yè)務辦理機制，避免造成大規(guī)模的業(yè)務積壓，保證會計核算系統(tǒng)高效運行，對網(wǎng)絡運行實施有效的實時監(jiān)控，防止業(yè)務網(wǎng)絡風險，避免數(shù)據(jù)丟失。

（四）完善配套體系，加快業(yè)務電子化進程

電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的建成運行，是我國金融信息化、電子化進程中的又一個重要里程碑，標志著中國現(xiàn)代化支付體系基本建成，標志著我國商業(yè)票據(jù)業(yè)務進入電子化時代，對促進電子商務和票據(jù)市場發(fā)展將產(chǎn)生深遠的影響。在此基礎上，應加快完善票據(jù)市場法律、法規(guī)體系，以適應飛速發(fā)展的金融信息市場的需求。

（作者單位為中國人民銀行太原中心支行）endprint