試析中小科技企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)中的幾個問題

魏遠(yuǎn)妹

摘要：伴隨著時代的進(jìn)展，國內(nèi)中小科技企業(yè)展現(xiàn)出新的發(fā)展走向，以強(qiáng)烈的創(chuàng)新意識且能夠快速轉(zhuǎn)化科技成果等特點(diǎn)，從而推動我國高科技產(chǎn)業(yè)具有重要意義?？萍夹椭行∑髽I(yè)對于吸收就業(yè)及增強(qiáng)我國的市場競爭，提速經(jīng)濟(jì)發(fā)展及提高綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力發(fā)揮著巨大的推動作用。為提升中小科技企業(yè)的競爭實(shí)力，應(yīng)全面建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，以增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理能力。發(fā)展至今，中小科技企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)過程中仍存有許多問題，本文以中小科技企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的部分問題為研究對象，針對其問題提出相應(yīng)對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；建設(shè)；對策

一、中小科技企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性

近年來，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，各企業(yè)隨之興起，中小科技企業(yè)尤是，從而進(jìn)一步推動我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，企業(yè)內(nèi)部管理制度需不停地健全完善，這直接影響著企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，以此來提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，從而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、中小科技企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題

（一）中小科技企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)意識上不夠注重

中小科技類型企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)中的管理意識不足，而這給企業(yè)內(nèi)部控制管理制度建立上造成了一定程度上的影響。不少中小企業(yè)內(nèi)部管理層對內(nèi)部控制的認(rèn)識還存在一些誤區(qū)。有的認(rèn)為憑個人經(jīng)驗(yàn)來評價經(jīng)營成果不必依靠現(xiàn)代管理方法來監(jiān)督經(jīng)營全過程；有的對內(nèi)部控制不夠重視，只注重短期利益，不設(shè)或盡量少設(shè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)；更有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是指有關(guān)企業(yè)成本、資產(chǎn)安全和資金控制等方面的會計控制，對內(nèi)部控制的建立局限于會計控制。不僅如此，作為企業(yè)的員工，對其內(nèi)部控制知之甚淺，大多數(shù)企業(yè)仍然把內(nèi)部控制作為內(nèi)部監(jiān)督來看待。

（二）中小科技企業(yè)存在不完善的組織治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，應(yīng)形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是否完善，對其企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的效果有著直接的影響。企業(yè)需對組織結(jié)構(gòu)不斷進(jìn)行完善，以更好的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。中小科技企業(yè)治理結(jié)構(gòu)仍然存有組織結(jié)構(gòu)不夠完善、權(quán)力制衡功能不夠優(yōu)等問題，有的中小企業(yè)形式上建立了董事會、監(jiān)事會，但真正的法人治理結(jié)構(gòu)卻并未到位，董事會和經(jīng)營層基本上是同一人員，內(nèi)控建設(shè)流于形式。有的中小企業(yè)從成本效益考慮，內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不齊全，或者完全違背內(nèi)控要求，由同一個機(jī)構(gòu)兼管諸多不相容職責(zé)。組織機(jī)構(gòu)的不完善，使內(nèi)控體系根本無法建立起來。

（三）中小科技企業(yè)管理能力不高，容易忽視內(nèi)部控制制度的建設(shè)

在企業(yè)管理中管理人員發(fā)揮著關(guān)鍵作用，能對企業(yè)以后的發(fā)展產(chǎn)生直接影響，當(dāng)前看來，中小科技企業(yè)人員在技術(shù)方面的能力出色，而在企業(yè)管理方面的能力比較薄弱。這跟中小科技企業(yè)的特點(diǎn)相符，重技術(shù)輕管理。內(nèi)部控制制度作為一種管理手段，往往容易被中小科技企業(yè)忽視。

三、中小科技企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的方法

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制意識

為推動科技企業(yè)內(nèi)部控制管理的高效實(shí)施，要先提升對內(nèi)部控制的意識，同時這是內(nèi)部控制環(huán)境的關(guān)鍵步驟，有助于內(nèi)部控制制度的高效施行。就當(dāng)前看來，我國企業(yè)管理人員對內(nèi)部控制缺少一個較為深入的了解，忽略了到內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。為幫助企業(yè)發(fā)展得更好，企業(yè)應(yīng)該加深內(nèi)部控制的意識，讓全體成員認(rèn)識到內(nèi)部控制的施行意義，提倡全體成員參加到企業(yè)管理當(dāng)中一起管理企業(yè)，為企業(yè)發(fā)展提供穩(wěn)固的基礎(chǔ)。

（二）改良企業(yè)管理結(jié)構(gòu)

為確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，需要對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)定，為確保企業(yè)內(nèi)部控制施行的效果，還需要對企業(yè)環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，把內(nèi)部控制工作落實(shí)到位。企業(yè)需要按照本企業(yè)規(guī)模大小、經(jīng)營特點(diǎn)來安排相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，理解層次匯報制度及其權(quán)屬關(guān)系，改良其內(nèi)部控制組織，規(guī)范其機(jī)構(gòu)功能，借助機(jī)構(gòu)職能的理解來明確責(zé)任主體。經(jīng)過這樣的改變來防止問題出現(xiàn)之后發(fā)生的互相推諉的情況，讓相應(yīng)責(zé)任人了解自身職責(zé)，辦好分內(nèi)的事情，進(jìn)一步增強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)的開展，建設(shè)一套完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，讓企業(yè)的凝聚力更好的增強(qiáng)。

（三）增強(qiáng)內(nèi)部控制

根據(jù)當(dāng)前中小科技企業(yè)的進(jìn)展程度可以看出，中小科技企業(yè)的內(nèi)部控制、治理結(jié)構(gòu)二者緊密相關(guān)，從而，科技企業(yè)要想發(fā)展就需要兩者有效展開互動，有效地提升科技企業(yè)的運(yùn)營效果，確?？萍计髽I(yè)的內(nèi)部治理和控制工作能夠按時落實(shí)?？梢詮囊韵滤狞c(diǎn)開始：一、根據(jù)當(dāng)前的中小科技企業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行優(yōu)化、調(diào)整內(nèi)部的股權(quán)結(jié)構(gòu)，并且結(jié)合科技企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)而做出詳細(xì)的戰(zhàn)略措施，推動科技企業(yè)能夠在所有權(quán)方面取得多方面乃至全方面的發(fā)展；二、改良中小科技企業(yè)的董事會制度，持續(xù)增強(qiáng)董事會各個成員間得到制約能力，從而使得其互相制約同時保證其相對獨(dú)立；三、進(jìn)一步增強(qiáng)科技企業(yè)的監(jiān)管能力，這要求針對科技企業(yè)各式各樣的不同職務(wù)之間的需求做出準(zhǔn)確的區(qū)分，同時要建立起完善的管理制度讓監(jiān)督工作能夠有參照的根據(jù)，確保監(jiān)督工作能夠充分確實(shí)地落實(shí)到實(shí)踐工作當(dāng)中；四、不斷建設(shè)、完善科技企業(yè)的激勵機(jī)制，這不僅能夠借助激勵機(jī)制提升經(jīng)營著的工作積極性，還能夠增強(qiáng)經(jīng)營者的管理能力，促使中小科技企業(yè)的內(nèi)部管理工作能夠確實(shí)高效地落實(shí)到實(shí)踐工作之中，從而確保各項(xiàng)工作能夠順利展開。

（四）完善、健全的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部控制是內(nèi)部管理中必不可少的一個重要成分，為了保障企業(yè)能夠有一個較好的運(yùn)營效率，內(nèi)部控制能夠促使其確立一系列完整的管理策略。簡單概括就是，在企業(yè)的整個運(yùn)營過程之中，內(nèi)部控制自始至終貫穿其中，但凡企業(yè)存在經(jīng)營活動和管理活動，就要有對應(yīng)的控制機(jī)制。因此，完善中小科技企業(yè)內(nèi)部控制，是高層管理者平時工作當(dāng)中的關(guān)鍵內(nèi)容，也是他們不可推卸的一個職責(zé)。有了完善的管理機(jī)制能夠推動內(nèi)部控制更好地開展，并且也需要健全集團(tuán)的各類型考核機(jī)制，激勵成員積極地加入內(nèi)部控制工作，憑借優(yōu)質(zhì)、科學(xué)的考核機(jī)制促進(jìn)員工積極主動投身工作之中。

算工作能夠有序而順利地開展。

（五）提升管理人員的素質(zhì)水準(zhǔn)

為推動企業(yè)內(nèi)部控制工作的切實(shí)落實(shí)，還要求增強(qiáng)對管理人員的培訓(xùn)力度，推動管理人員素質(zhì)全方面的發(fā)展。要求了解科技企業(yè)內(nèi)部各個部門成員相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，完成業(yè)務(wù)內(nèi)容有效地分離，維持責(zé)、權(quán)和利相統(tǒng)一原則。中小科技企業(yè)是一個高深的運(yùn)行系統(tǒng)，需要為不同部門，不同職員安排合理的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行利益分享、風(fēng)險分擔(dān)，例如單位高管，在經(jīng)營當(dāng)中要發(fā)揮較好的決策作用，在確保中小科技企業(yè)內(nèi)部決策獨(dú)立權(quán)威的同時，要保證內(nèi)部控制及各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的廉潔有效，并且各部門成員需要形成上下互相監(jiān)督的制約局面，唯有為了不同內(nèi)部控制執(zhí)行成員賦予其不同的職能，才可以完全發(fā)揮內(nèi)部控制制度的效力。各項(xiàng)規(guī)章制度需要嚴(yán)謹(jǐn)落實(shí)，在沒有獲得授權(quán)不得執(zhí)行，權(quán)、責(zé)、利要匹配。

四、結(jié)束語

在日后的發(fā)展過程之中，中小科技企業(yè)要持續(xù)增強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)以及治理的效力，幫助公司管理者、投資者減少投資的風(fēng)險，有效促進(jìn)公司內(nèi)部每個利益主體可以和諧發(fā)展。通過內(nèi)部控制建設(shè)全面把控企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，更好的保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。

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