深化運監(jiān)中心在企業(yè)全面風險管理中的應(yīng)用

吳少將

摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的企業(yè)以管理升級為動力，不斷推動整體實力提升，但對風險管理卻往往缺乏重視，或者"有想法、沒辦法"。本文從中興通訊遭美國制裁事例出發(fā)，探討運監(jiān)中心在深化企業(yè)全面風險管理中的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：運監(jiān)中心；企業(yè)風險；管控；

一、中興通訊制裁事件簡介

2016年和2018年，美國對全球IT百強企業(yè)中興通訊連續(xù)發(fā)起兩次貿(mào)易制裁，致使中興通訊經(jīng)營業(yè)務(wù)幾乎中斷，損失極為慘重。事后，不少人認為中興通訊是中美貿(mào)易摩擦的“犧牲品”，甚至點評這是中興通訊沒有掌握高端芯片這一核心技術(shù)導致的“卡脖子”，以后只要加大研發(fā)力度就可以杜絕。筆者認為，如此嚴厲的貿(mào)易制裁，背后是中興通訊作為一家大型跨國企業(yè)在風險管理方面的極度缺失引發(fā)企業(yè)危機，主要理由有3點：1.中興通訊清晰知曉美國在通信行業(yè)的壟斷地位，以及隨之而來強大的貿(mào)易制裁能力；2.早在2016年，美國商務(wù)部多次公開指責中興通訊嚴重違反本國出口限制法規(guī)，并作出實質(zhì)性制裁，但留有較大回旋余地；3.在美國商務(wù)部調(diào)查期間，中興通訊依然存在違反美國出口限制法規(guī)行為。

綜上所述，對中興通訊可以得出兩個判斷：一是高級管理層清晰知曉美國商務(wù)部的關(guān)注以及后果的嚴重性；二是企業(yè)在出口管理合規(guī)性等依法經(jīng)營方面存在嚴重漏洞。換言之，中興通訊知曉風險管理的重要性，但作為一家大型跨國企業(yè)，巨大的體量反襯其在全面風險管理方面缺乏有效的組織、技術(shù)措施。

二、運監(jiān)中心在企業(yè)全面風險管理中的優(yōu)勢

（一）傳統(tǒng)企業(yè)風險管理思維劣勢分析

當前企業(yè)廣泛運用的COSO內(nèi)部控制整體框架，早期主要基于獨立會計師和審計師視角；2004年起，正式形成了涵蓋內(nèi)部環(huán)境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反映、控制活動、信息溝通、監(jiān)控八要素的內(nèi)部風險管理整體框架，目前也是企業(yè)風險管理的核心標準。在企業(yè)實際應(yīng)用中，該框架存在著3點不足：1.控制目標方面，合規(guī)性風險管理居于經(jīng)營有效性和財務(wù)可靠性之后；2.以成本效益為控制原則，而非風險效益原則；3.風險管理最高責任人或高層參與者依然以CFO或總會計為主。

革新后的COSO內(nèi)部控制整體框架依舊未跳出早期基于財務(wù)、審計的思維框架。而偏向財務(wù)風險管理的根植思維也是中興通訊在財務(wù)穩(wěn)健情況下，卻因合規(guī)性風險而被拖入深淵的根本原因。

（二）運監(jiān)中心概念簡介

設(shè)立運監(jiān)中心是針對企業(yè)管理現(xiàn)狀提出的創(chuàng)新，創(chuàng)建之初即以實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理各領(lǐng)域、各流程的全方位監(jiān)測分析，實現(xiàn)企業(yè)管理橫向貫通、縱向管控，構(gòu)建集全面監(jiān)測、運營分析、協(xié)調(diào)控制、全景展示于一體的綜合管控平臺為目標。作為經(jīng)營管理活動的綜合監(jiān)測部門，運監(jiān)中心承擔保障公司運營安全、有序、健康、高效的協(xié)調(diào)職能，即針對監(jiān)測、分析過程中發(fā)現(xiàn)的異動、問題和風險，橫向與各專業(yè)職能部，門溝通協(xié)調(diào)，共同解決經(jīng)營管理中存在的問題。

運監(jiān)中心的最大特點在于其獨立于傳統(tǒng)財務(wù)、監(jiān)審等職能部門體系框架外，基于完整、及時、準確的數(shù)據(jù)支撐開展研究和企業(yè)監(jiān)測分析，并且隨著辦公信息化的建設(shè)完善，向著基于非結(jié)構(gòu)化與結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)融合的監(jiān)測分析方向發(fā)展。

（三）運監(jiān)中心在全面風險管控方面的作用發(fā)揮

隨著不斷深入的實踐應(yīng)用，以及信息支撐系統(tǒng)的優(yōu)化升級，運監(jiān)中心在增強企業(yè)管控力和全面風險防控力方面發(fā)揮著愈加重要的作用。主要有以下3點：

1.聚焦主營業(yè)務(wù)，實現(xiàn)風險防控重點監(jiān)測。結(jié)合企業(yè)依法治企工作，以及年度綜合計劃、全面預算安排和年度重點工作部署，通過對計劃預算、重點工作、資金收支等業(yè)務(wù)活動的監(jiān)測分析，重點關(guān)注重要指標完成的均衡性、偏差性、匹配性問題，特別是在執(zhí)行國家政策法規(guī)、公司規(guī)章制度方面存在的不合規(guī)問題，及時預警并協(xié)調(diào)整改，有效規(guī)避經(jīng)營風險，不斷增強風險防控能力。

2.推動橫向協(xié)同，構(gòu)建全面風險防控“三道防線”。運監(jiān)中心的成立，理順了企業(yè)風險控制責任體系：“第一道防線”，各業(yè)務(wù)部門作為本專業(yè)風險的歸口管理部門，將風險管理與日常業(yè)務(wù)管理有機融合，落實風險管控主體責任；“第二道防線”，運監(jiān)中心負責全面風險歸口管理工作，統(tǒng)籌財務(wù)稽核、安全監(jiān)督、專項審計、巡視巡查、法律合規(guī)、運營監(jiān)測等專業(yè)監(jiān)督力量，對業(yè)務(wù)部門進行指導、監(jiān)督、檢查、評價；“第三道防線”，審計、監(jiān)察等傳統(tǒng)監(jiān)督部門負責對風控建設(shè)和實施有效性進行監(jiān)督檢查。

3.依托各類信息系統(tǒng)，提升全面風險管控效率。運監(jiān)中心涵蓋全面監(jiān)測、運營分析、協(xié)調(diào)控制、全景展示四大功能業(yè)務(wù)體系，并建立對應(yīng)的運營監(jiān)測指標體系。在此基礎(chǔ)上，通過支撐系統(tǒng)開發(fā)，建成覆蓋企業(yè)大多數(shù)業(yè)務(wù)功能的工作平臺，具備對核心指標、項目關(guān)鍵流程，以及同業(yè)對標等重點專題的在線監(jiān)測功能，并初步實現(xiàn)在線監(jiān)測、在線計算和在線分析功能，有效提升全面風險管控效率。

4.深化數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理，確保全面風險管控質(zhì)量。運監(jiān)中心一是基于全面風險管控開展數(shù)據(jù)需求梳理，形成指標和明細數(shù)據(jù)需求；二是開發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口并接入數(shù)據(jù)，并應(yīng)用實時復制技術(shù)，實現(xiàn)關(guān)鍵流程和分析模型的明細數(shù)據(jù)接入；三是開發(fā)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工具，梳理形成較完善的數(shù)據(jù)規(guī)則，并定期開展數(shù)據(jù)質(zhì)量核查。通過以上三個步驟，運監(jiān)中心實現(xiàn)了數(shù)據(jù)接入率、及時率、完整率和準確率的提升，進而保證了基于數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理而開展的全面風險管控質(zhì)量。

三、下一步深化應(yīng)用運監(jiān)中心的主要方向

未來要不斷提升風險防控工作廣度、深度、準度和有效度，必須以實時準確發(fā)現(xiàn)問題為目標，提升運監(jiān)中心“全天候、全方位、全流程”在線監(jiān)測的能力。

一是深化“大數(shù)據(jù)”應(yīng)用，支撐運監(jiān)業(yè)務(wù)有效開展。結(jié)合辦公及經(jīng)營管理信息化升級，開展明細數(shù)據(jù)溯源分析，拓展業(yè)務(wù)源頭數(shù)據(jù)實時獲取范圍；全面開放業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)字典和數(shù)據(jù)庫查詢權(quán)限，消除專業(yè)壁壘，促進數(shù)據(jù)共享融合。在此基礎(chǔ)上，運用“大數(shù)據(jù)”挖掘技術(shù)，加強運營數(shù)據(jù)的分析利用。開展跨專業(yè)企業(yè)級分析，捕捉公司運營中的規(guī)律性、趨勢性信息，系統(tǒng)分析運營規(guī)律和趨勢，預警公司整體運營風險，為公司決策提供支撐。

二是深化業(yè)務(wù)內(nèi)涵，強化監(jiān)測業(yè)務(wù)的過程管理。深化關(guān)鍵流程監(jiān)測，拓展合同管理、預算執(zhí)行等專題監(jiān)測功能，開展明細數(shù)據(jù)穿透查詢，推動監(jiān)測業(yè)務(wù)從結(jié)果監(jiān)測向過程監(jiān)測、從匯總指標監(jiān)測向明細數(shù)據(jù)監(jiān)測、從單一指標監(jiān)測向關(guān)聯(lián)場景監(jiān)測拓展。積極探索，試點推進視頻監(jiān)測和車輛GPS運行監(jiān)測等新型監(jiān)測業(yè)務(wù)，不斷豐富監(jiān)測手段和監(jiān)測范圍。

三是優(yōu)化工作機制，筑牢全面風險防控“三道防線”。構(gòu)建反饋改進閉環(huán)管理機制，針對發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋專業(yè)管理部門，并跟蹤評價，確保改進效果。完善分級管理、分層負責、縱向貫通、協(xié)調(diào)聯(lián)動的一體化運行機制，確保及時發(fā)現(xiàn)問題并就地解決，將問題消除在萌芽、解決在基層，提升改進效率。優(yōu)化問題處理流程，實現(xiàn)協(xié)調(diào)控制流程的在線運轉(zhuǎn)。加強成果應(yīng)用，及時編制和發(fā)布典型案例，促進各部門和單位舉一反三、改進管理。

參考文獻：

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