企業(yè)資金集中管理存在的問題及對策研究

劉湘梅

摘 要：在當(dāng)前的國民經(jīng)濟發(fā)展中，企業(yè)集團發(fā)揮著非常重要的作用，是經(jīng)濟活動的主體，也對外展示著國家的核心競爭力。受多種因素的影響，我國境外市場還不夠完善，處于銀根緊縮時期，在此背景下，很多企業(yè)采用的都是資金集中管理的方式，以解決資金短缺問題。但在企業(yè)不斷深入改革的過程中，也出現(xiàn)一些現(xiàn)實性的問題，這些問題對企業(yè)發(fā)展和市場經(jīng)濟的完善是不利的。本文主要對企業(yè)資金集中管理中存在的問題進行分析研究，并提出一些合理的解決措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金；集中管理；結(jié)算中心；存在問題；對策

結(jié)算中心是企業(yè)內(nèi)部重要的職能部門，是企業(yè)為了適應(yīng)市場經(jīng)濟、加快內(nèi)部改制而在其內(nèi)部成立的部門，主要對資金進行統(tǒng)一的管理和監(jiān)控。在我國經(jīng)濟多年的探索發(fā)展中，企業(yè)自身對資金集中管理更加重視，成為其加強財務(wù)管理的有效工具。但在新形勢下，這種管理方式逐漸暴露出一些不容忽視的問題，對企業(yè)的進一步發(fā)展是極為不利的。

1.企業(yè)采取資金集中管理方式的必要性

1.1有利于調(diào)劑資金余缺問題

在企業(yè)發(fā)展的過程中，由于其所處的市場環(huán)境是在不斷變化當(dāng)中的，因此容易出現(xiàn)因為業(yè)務(wù)提升而造成的周轉(zhuǎn)資金不足的問題，在業(yè)務(wù)成熟期則轉(zhuǎn)化為周轉(zhuǎn)資金大量剩余的問題。對此，企業(yè)需要加強對其生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金集中管理，便于及時掌握資金具體流動情況，及時將富余資金周轉(zhuǎn)到短缺的成員企業(yè)，以獲得更好的發(fā)展機遇。通過集中管理的方式，企業(yè)可以對資金進行及時、合理的使用，提高成員企業(yè)單獨的資金鏈的高效性，對資金余缺進行合理調(diào)劑。

1.2有利于防范財務(wù)風(fēng)險

成員企業(yè)具備自身資金使用權(quán)限，對資金進行分散管理，這種情況下是無法有效監(jiān)控資金的流量和流向的，容易出現(xiàn)企業(yè)資金調(diào)度偏差的問題，財務(wù)風(fēng)險較大。而企業(yè)實行資金的集中管理，通過建立科學(xué)的責(zé)任制度，可以確保成員企業(yè)擁有資金調(diào)度權(quán)的同時，對資金也可以進行集中管理，從而有效降低資金成本，防范資金流失的問題。

1.3提高資金使用率

資金使用率對企業(yè)的成本具有很大影響，在企業(yè)管理理念、信息技術(shù)發(fā)展的過程中，也加強了對資金的集中管理。通過這種管理方法，可以全面控制銀行賬戶，成員企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)進行資金結(jié)算，提高了資金的調(diào)度速度，顯著提高了企業(yè)的資金使用率。如果沒有實行資金集中管理，成員企業(yè)就需要通過銀行進行結(jié)算，對資金的周轉(zhuǎn)效率具有不利影響，使得資金使用率較低。

2.結(jié)算中心在企業(yè)資金管理中的作用

2.1統(tǒng)一賬戶管理，實現(xiàn)資金集中使用

集團企業(yè)各單位會在結(jié)算中心設(shè)立好賬戶，在集團企業(yè)內(nèi)部進行的資金往來、內(nèi)部結(jié)算等工作，都可以通過設(shè)立的內(nèi)部銀行進行。不僅可以將成員企業(yè)的資金有效集中，消除其在資金使用方面存在的時空差異，防止出現(xiàn)資金沉淀。而且其內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)可以通過結(jié)算中心貸款方式進行，對資金實現(xiàn)內(nèi)部合理調(diào)整，及時拆余補缺，使內(nèi)部資金需求達到良好的平衡。

2.2加強了資金內(nèi)部監(jiān)控，利用控制其流向

在結(jié)算中心制定內(nèi)部控制制度、資金管理規(guī)定等，可以加強對資金的規(guī)范運行，有效避免出現(xiàn)資金投向、籌措等方面的無序性，也避免了資金使用的盲目性。并且集團企業(yè)在貨幣資金支付中，無論是對內(nèi)還是對外，都需要經(jīng)過嚴格的審批程序，在結(jié)算中心進一步確認后才可以辦理，實現(xiàn)了對資金監(jiān)控的加強，促進了企業(yè)財經(jīng)紀律的嚴格執(zhí)行，保障了資金運作的安全性和效益性。

2.3促進集團內(nèi)部的一體化

結(jié)算中心統(tǒng)一管理成員企業(yè)的資金收、付、調(diào)、貸等，也是對成員企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有效監(jiān)管，促進了各成員企業(yè)間的緊密結(jié)合，避免了各自為政的問題，對實現(xiàn)集團內(nèi)部的一體化是具有積極意義的。

3.企業(yè)資金集中管理存在的問題

3.1閑置資金的使用率較低

當(dāng)前企業(yè)資金集中管理的一個重要問題，就是對閑置資金的使用。當(dāng)前在市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的過程中，涌現(xiàn)出了多種資金集中管理體系，但對于集團和成員企業(yè)之間的關(guān)系仍缺乏明確界定，成員企業(yè)結(jié)合自身需求設(shè)立銀行賬戶，這種情況下難以有效發(fā)揮資金規(guī)模效應(yīng)，對閑置資金的利用率較低，存在資金應(yīng)用散亂的問題，提高了集團企業(yè)對資金的應(yīng)用成本。

3.2該管理模式適用范圍有限

企業(yè)資金集中管理的模式更適用于法人企業(yè)只有一級的集團企業(yè)，對于內(nèi)部存在多級的企業(yè)不適用，存在政策和法規(guī)方面的風(fēng)險，主要體現(xiàn)為一方面不符合國家相關(guān)金融管理規(guī)定，即存款人賬戶只能辦理其自身業(yè)務(wù)活動，不可將賬戶進行出租和轉(zhuǎn)讓。但結(jié)算中心開戶是以一個法人名義開立的，卻集中了多個法人單位資金；另一方面，存在增值稅發(fā)票抵扣困難的風(fēng)險，成員單位在核算增值稅的過程中，會出現(xiàn)發(fā)票顯示單位與收付單位名稱不一的問題，導(dǎo)致無法克扣增值稅，而加大企業(yè)損失。

3.3資金管理效果共享難以實現(xiàn)

集團在進行資金的集中管理時，僅僅提供管理的方案，而沒有設(shè)置專業(yè)機構(gòu)來提供專業(yè)的資金投資、預(yù)測、風(fēng)險管理等服務(wù)，會降低資金利用的綜合性和針對性。在現(xiàn)階段出現(xiàn)的問題主要是管理職能缺失、企業(yè)財務(wù)管理特色不足，因此管理多流于表面，而缺乏實質(zhì)性管理。

3.4結(jié)算中心的職能有限

由于實行資金管理職能的為結(jié)算中心，是企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的管理機構(gòu)，因此不具備法人效用。其作用發(fā)揮一般在企業(yè)資金統(tǒng)借、監(jiān)督、信息反饋等方面，而在對外的融資和投資方面存在功能缺失的問題，難以將資金資源的效用充分發(fā)揮，在當(dāng)前的市場經(jīng)濟環(huán)境下會阻礙企業(yè)的發(fā)展。

4.解決企業(yè)資金集中管理存在問題的有效措施

4.1積極改進企業(yè)資金結(jié)算方式

企業(yè)需要加大重大資金的使用權(quán)限，使各成員企業(yè)具備合適的管理權(quán)限，因此需建立起完善的資金階段體系，并配備與之相應(yīng)的硬件設(shè)備。當(dāng)前，很多企業(yè)的結(jié)算中心存在穩(wěn)定性較差、網(wǎng)絡(luò)速度慢的問題，對其硬件配備還需進一步完善，使其網(wǎng)銀系統(tǒng)的兼容性和信息線路性能提升，可以有效連接銀行的核心數(shù)據(jù)，盡量減少資金結(jié)算中的中間環(huán)節(jié)。

4.2建立完善的結(jié)算中心法規(guī)制度

國家相關(guān)部門可積極發(fā)揮自身職能，結(jié)合實際情況出臺針對結(jié)算中心的管理辦法，合理界定結(jié)算中心的定位、職能、稅收等具體問題，使結(jié)算中心在資金管理中可以依照法規(guī)進行，減少其中存在的法律和財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)資金管理的規(guī)范、有序發(fā)展。

4.3建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

對于資金管理中存在的財務(wù)風(fēng)險，成員企業(yè)間要加強互相配合，按照管理目標進行風(fēng)險處理，積極促進風(fēng)險預(yù)警機制建立。具體要建立起財務(wù)風(fēng)險管理體系、資金管理決策系統(tǒng)、信息溝通系統(tǒng)等，使成員企業(yè)的資金需求充分反映，依托專業(yè)知識和溝通系統(tǒng)，對風(fēng)險信息進行有效溝通和合理處理。

4.4成立資金管理的共享平臺

當(dāng)前我國市場經(jīng)濟中，還未實現(xiàn)利率市場化，企業(yè)需要結(jié)合行政手段進行資金集中管理，這種情況下會降低資金利用率。而建立起完善的共享平臺，可以使成員企業(yè)享受到共享服務(wù)，對閑置資金充分利用，并及時掌握各成員企業(yè)的財務(wù)管理情況，同時建立起統(tǒng)一的核算平臺，全方位跟蹤管理資金使用情況，便于控制處理其中的財務(wù)風(fēng)險。

結(jié)束語

在企業(yè)發(fā)展中，資金集中管理發(fā)揮著積極作用，但在當(dāng)前市場經(jīng)濟深入發(fā)展、企業(yè)改革的環(huán)境下，要對其中存在的問題積極了解，根據(jù)實際情況采取合理對策解決，提高資金使用效率，確保企業(yè)效益。

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