大數(shù)據(jù)時代強化稅收風險管理的思考

摘 要：隨著信息通信技術(shù)的發(fā)展，我國逐步向大數(shù)據(jù)時代邁進。對于稅務管理部門來說，大數(shù)據(jù)時代革命是一把雙刃劍，一方面大數(shù)據(jù)時代革命所帶來的海量數(shù)據(jù)資源提供了更多的涉稅信息，另一方面大數(shù)據(jù)革命中的海量數(shù)據(jù)資源也會帶來信息不對稱的問題。本文以稅務部門的角度為切入點，首先分析了大數(shù)據(jù)時代中強化稅收風險管理的必要性；其次闡述了大數(shù)據(jù)時代為稅收風險管理工作所帶來的挑戰(zhàn)；最后提供了大數(shù)據(jù)時代下強化稅收風險管理的建議與參考，希望以此來提高我國稅務機關(guān)管理稅收風險工作的能力。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；稅收風險管理

在新的形勢下，大數(shù)據(jù)革命帶動了經(jīng)濟發(fā)展，傳統(tǒng)的稅務管理應當適應新時期下市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，我國稅收管理體系迎來了新的變革。稅務部門要實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化離不開龐大的數(shù)據(jù)資源，而稅收風險管理是提高稅收管理公平性，保證稅收安全穩(wěn)定的重要手段。因此在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，數(shù)據(jù)對稅收風險管理工作有著重要影響力，稅務部門應當采取相關(guān)手段，以此來提高稅收風險管理能力。

一、大數(shù)據(jù)時代強化稅收風險管理的必要性

（一）經(jīng)濟社會發(fā)展變化對稅收風險管理的要求

伴隨我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和市場經(jīng)濟體制改革的深化，納稅人數(shù)量增長較快，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級步伐越來越快，這就給稅收征管工作增加了難度，導致稅收風險易發(fā)且多發(fā)，因此急需推行“以票管稅”，從而提升稅務部門的稅收征管能力。當前我國政府部門的整體信息化水平正處在發(fā)展上升期，稅務部門能夠更加輕松地查詢到納稅人的經(jīng)濟稅收數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了各類涉稅數(shù)據(jù)的互通共享，建立數(shù)據(jù)決策的稅收風險管理機制。

（二）稅收風險管理工作難度不斷增加的要求

大數(shù)據(jù)作為國家基礎(chǔ)性戰(zhàn)略資源，可以對稅務部門展開整體的數(shù)據(jù)分析，對實現(xiàn)科學決策也有著重要意義。稅務部門需要利用好數(shù)據(jù)資源、擴大數(shù)據(jù)規(guī)模、提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，同時開發(fā)出稅收數(shù)據(jù)的隱藏價值，通過數(shù)據(jù)穩(wěn)定稅收收入，檢驗稅收決策，推動稅收風險管理變革，以此來加強稅收風險管理，完善稅收風險管理體系。

（三）稅收風險管理工作難度不斷提升的要求

在我國市場經(jīng)濟的發(fā)展過程中存在信息需求動力不足的問題，使得涉稅信息不對稱，稅源更加隱蔽，因而容易出現(xiàn)“信息孤島”的現(xiàn)象。雖然稅務部門對大多數(shù)納稅人進行了信息登記，掌握了納稅人的基礎(chǔ)信息資料，形成了龐大的納稅人數(shù)據(jù)庫，但數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性差，真實性無法證實，缺乏客觀性，利用價值不高，導致稅收風險管理無法正常發(fā)揮作用。在稅收的信息化建設(shè)中，稅務部門要重視大數(shù)據(jù)的作用，不斷提升應用大數(shù)據(jù)的水準，健全稅收風險管理的保障機制。

二、大數(shù)據(jù)時代下稅收管理面對的挑戰(zhàn)

（一）難以整合利用海量涉稅信息

大數(shù)據(jù)時代中，信息資源逐漸成為重點的生產(chǎn)要素和社會財富。雖說我國的稅收信息化建設(shè)速度快，但是與科技發(fā)展進程相比，稅務部門在數(shù)據(jù)處理方面就顯得進展緩慢了，面對龐大的數(shù)據(jù)資源無法完全發(fā)揮其價值，在稅收管理工作方面，運用信息化的稅收管理能力略顯不足，其不足具體表現(xiàn)在以下兩個方面。一是稅務系統(tǒng)內(nèi)部的整合不足，使得各種涉稅信息分散在稅務部門不同的辦公系統(tǒng)，缺乏對信息的整合利用；二是納稅人與征稅部門間出現(xiàn)信息不對稱的情況，涉稅信息作為稅收征管的基礎(chǔ)，如果發(fā)生信息不對稱或信息的不完整的狀況，就容易造成逆向信息選擇和道德風險，甚至會使稅款流失。

（二）傳統(tǒng)的稅收征管方法無法適應大數(shù)據(jù)時代的變化

當前的稅收制度與傳統(tǒng)稅收征管模式都難以滿足企業(yè)日新月異的生產(chǎn)經(jīng)營變化。關(guān)于企業(yè)的稅收法律，一般都是在工業(yè)經(jīng)濟時期制定的，無法適應當前的數(shù)字經(jīng)濟時代，稅收立法制度的不足給部分企業(yè)提供了可乘之機，跨國企業(yè)容易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家避稅，從而帶來稅收風險。

三、大數(shù)據(jù)時代下強化稅收風險管理的建議

（一）樹立大數(shù)據(jù)理念

“大數(shù)據(jù)”是將數(shù)據(jù)、思維、技術(shù)進行有機結(jié)合，使三者融為一個整體，其中思維起主導作用，因此稅務部門若想強化稅務風險管理，應當先行解決思維問題。稅務部門在內(nèi)部普及大數(shù)據(jù)相關(guān)知識時，要培養(yǎng)全體稅務干部的思維方式，引導他們樹立數(shù)據(jù)創(chuàng)新觀，為大數(shù)據(jù)時代下的稅收風險管理打好思想基礎(chǔ)。

（二）培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才

稅收風險管理工作的主體是人，因而需要不斷發(fā)揮人的主觀能動能力來提高稅收風險管理效率。稅務部門有必要在大數(shù)據(jù)時代下培養(yǎng)出數(shù)據(jù)稅務人才，能精確把握數(shù)據(jù)規(guī)律，精通數(shù)理統(tǒng)計知識，稅收業(yè)務能力出眾，能夠挖掘出數(shù)據(jù)的潛在價值，找出稅收風險點，并對稅收風險實行監(jiān)控。雖然我國通過三期的“金稅工程”已培養(yǎng)出了一大批信息技術(shù)人才，但是在具體的稅收風險管理工作中，擁有數(shù)據(jù)創(chuàng)新思維的人還比較少，無法滿足大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展需要，我國在培養(yǎng)數(shù)據(jù)人才方面還有很長的路要走。

（三）構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺

大數(shù)據(jù)時代下需要對來自多種渠道的數(shù)據(jù)信息進行收集、存儲分析、應用，僅憑人力很難完成，還容易出現(xiàn)錯誤，無法有效體現(xiàn)數(shù)據(jù)的作用，因此，稅務部門有必要構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺，可以進行快速分類存儲應用，以此來提升稅收風險管理工作的質(zhì)量和效率。

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作者簡介：

趙巖（1981-），學歷：大學本科。