稅收籌劃的風險及防控途徑分析

摘 要：稅收籌劃工作的實施，有效降低了企業(yè)稅負，可以實現(xiàn)企業(yè)稅后收益最大化，一直都是各企業(yè)關注的重要內容。但在具體實施稅收籌劃時，還是存在著一些風險，如果不能得到有效控制與處理，會對企業(yè)運營形成負面影響。本文將以稅收籌劃風險分析為切入點，對籌劃風險防控方式展開深度探究，旨在降低稅收籌劃風險影響，保證企業(yè)運營效率。

關鍵詞：操作風險；稅收籌劃；經濟效益；風險防控

就本質而言，稅收籌劃屬于企業(yè)籌劃行為的一種，是企業(yè)進行合理、合法避稅的途徑。企業(yè)會在法律允許的前提下，通過對理財以及經營等活動進行事先安排與籌劃的方式，節(jié)省不必要的稅款，以對自身經濟收益進行保證。此種籌劃方式雖然具有諸多優(yōu)勢，但卻伴隨著不同類型以及不同程度的風險。因此為實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標，企業(yè)需要對各項風險展開分析與防控。

一、稅收籌劃風險

（一）操作風險

操作風險是較為常見的稅收籌劃風險，主要是因為兩方面原因所造成的：第一，沒有按照企業(yè)實況進行稅收籌劃設計，對于相關政策的把握也沒有達到預期目標，會直接增加稅收籌劃成本；第二，部分稅收優(yōu)惠政策沒有得到有效運用，沒有合理利用其中條款進行稅務規(guī)避，進而使企業(yè)付出了不必要的稅務成本。

（二）運營風險

企業(yè)在制定稅收籌劃方案時，需要對方案前瞻性進行保證，要保證籌劃人員可以對企業(yè)稅務情況進行長遠預估，能夠保證一段時間內的企業(yè)盈利水平，以便能夠更好地展開各項運營活動。例如，如果外部市場環(huán)境會對企業(yè)運營活動造成直接影響，則要對籌劃方案實效進行合理控制，否則就會對方案落實效果產生直接影響，進而造成一定程度的風險。

（三）執(zhí)法風險

由于只有在得到稅務機關的認可之后，才能夠確定稅收籌劃方案的有效性，所以一旦企業(yè)理解出現(xiàn)問題，就可能會造成籌劃方案失效進而產生籌劃風險。由于執(zhí)法人員執(zhí)法理念的差異，致使其對于稅收政策的理解并不相同，所以很容易在執(zhí)法過程中產生相應風險。

二、稅收籌劃風險防控措施

（一）完善稅務法規(guī)與執(zhí)法行為

由于關于企業(yè)稅收籌劃行為的法律法規(guī)仍然處于完善與優(yōu)化的狀態(tài)，所以在進行評審與稽查過程中，可能會因為執(zhí)法人員個人主觀意識的差異，而出現(xiàn)企業(yè)合法避稅行為被否認的狀況，不僅會對稅務機關公正性形象產生影響，同時也會對企業(yè)造成一定損害，因此完善執(zhí)法行為與稅務法規(guī)屬于必然之舉。為提高籌劃方案有效率，確實降低執(zhí)法類型風險，企業(yè)在實施籌劃之前，需要對當?shù)囟悇諜C關執(zhí)法風格以及執(zhí)法理念進行掌握，要通過溝通有效消除雙方之間的理解差異，以保證籌劃方案能夠順利通過相應審查，從而切實提升企業(yè)利潤收益，以便在保護企業(yè)合法利益的同時，切實對各項稅收法規(guī)進行優(yōu)化與完善，以形成良性循環(huán)。

（二）科學識別稅收籌劃風險

為達到良好的風險控制效果，企業(yè)要在創(chuàng)建起相應風險控制環(huán)境的前提下，對內部運營所涉稅到的所有信息進行收集與分析，并會按照企業(yè)籌劃總體任務與要求，科學對風險類別以及程度進行鑒別，進而制定出高效的風險管控方案。

在進行涉稅信息收集過程中，相關人員要對行業(yè)稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)經營活動以及企業(yè)經營所涉及稅種等信息進行全面分析，要通過此種方式對稅收籌劃可操作性以及操作空間進行評估，進而明確籌劃風險，做好部門風險責任分配，以為后續(xù)風險管控工作落實質量提供保障。

（三）強化人員風險防范意識

人員風險防范意識水平，會對稅收籌劃方案優(yōu)劣性以及合法性產生一定影響，所以企業(yè)需要加大對人員風險防范意識的強化力度，并要按照國家稅法政策合理對稅收籌劃方案進行調整優(yōu)化。企業(yè)要在對人員防范意識進行增強的基礎上，做好人員培訓工作，確保他們可以在相關政策變化后，及時做出應對，以對企業(yè)稅務籌劃整體能力進行提升。同時要為員工創(chuàng)造出更多稅務學習與交流的機會，保證他們能夠得到良好的專業(yè)知識教學，確保其可以在經濟活動以及與其他同行的交流之中，獲得更多有利信息。

（四）合理制定風險控制方案

在完成籌劃風險識別工作之后，企業(yè)需要按照風險類型以及風險成都對各個環(huán)節(jié)負責人權責進行分配。在具體進行風險控制方案制作過程中，要明確方案流程以及具體控制內容，并要對各個環(huán)節(jié)以及各個部門的權責進行確認，要對方案進行詳細化處理，確保各項管控工作可以落實到實處。在方案制定之后，需要通過實施監(jiān)控管理的方式，確定風險控制方案是否可行，是否可以達到預期的風險控制效果。企業(yè)不僅要對方案實施效果進行確定，同時還要對最終結果展開分析，要通過此種方式找出方案中存在的不足之處，明確方案落實效果影響因素以及落實過程風險隱患，從而制定出針對性的調整方案以及預防管控措施，以達到最佳風險管控效果，實現(xiàn)高效率、高質量的稅務籌劃模式。

三、結束語

鑒于稅收籌劃對于企業(yè)發(fā)展所起到的重要作用，企業(yè)要加大對該項工作各項風險的研究力度，并要通過實施風險識別以及制定風險管控方案等方式，有效降低稅收籌劃過程中存在的風險，以保證各項風險發(fā)生概率可以被控制在最低，能夠實現(xiàn)高質量的稅收籌劃模式，從而切實提升企業(yè)稅負控制效率，保證其可以獲得更大的經濟收益，能夠得到更好地發(fā)展。

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作者簡介：

齊貴（1965-），男，江蘇省泰州市人，民族：漢，職稱：會計師，學歷：本科。