試析紙箱企業(yè)財務(wù)資金管理的規(guī)范化

摘 要：在當前市場經(jīng)濟體制下，所有企業(yè)面臨著嚴酷的生存壓力。紙箱企業(yè)也是如此。在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，財務(wù)資金管理顯得非常關(guān)鍵?？梢哉f，財務(wù)資金的管理水平反映了企業(yè)的經(jīng)營水平與發(fā)展?jié)摿ΑＭ瑫r，財務(wù)信息也是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者進行決策的主要依據(jù)?；诖耍疚脑敿毜胤治隽水斍拔覈埾淦髽I(yè)財務(wù)資金管理的問題，進而探討了如何促進財務(wù)資金管理規(guī)范化的策略。

關(guān)鍵詞：紙箱企業(yè)；財務(wù)資金管理；規(guī)范化；策略

當前，對于我國很多紙箱企業(yè)而言，短時間里想要通過發(fā)展技術(shù)來營造更大的經(jīng)濟效益無疑要克服很多困難。因此，從紙箱企業(yè)發(fā)展的實際狀況來看，應(yīng)側(cè)重于管理工作，尤其是財務(wù)控制與管理，有效的內(nèi)部管理，對于普通的紙箱廠來說是一個資金少、風險較小、且收益較好的發(fā)展路徑，而對于大型紙箱企業(yè)，促進財務(wù)資金的統(tǒng)一管理是取得長期穩(wěn)定發(fā)展的一項重要內(nèi)容。因此，合理規(guī)范財務(wù)資金的規(guī)劃與管理，深入研究理財方法，提升資金的利用程度，有利于我國紙箱企業(yè)增強市場競爭力。

一、當前我國紙箱企業(yè)財務(wù)資金管理方面存在的突出問題

（一）財務(wù)數(shù)據(jù)信息不夠準確

提及紙箱企業(yè)的管理工作，很多成分是針對各類信息進行管理，尤其是財務(wù)管理方面，企業(yè)一定要實時了解并掌握切實的財務(wù)信息，進而實現(xiàn)物流、資金流的合理控制。可是，現(xiàn)階段我國很多紙箱企業(yè)存在著財務(wù)信息不對稱、不準確、不集成的問題。這會給上級領(lǐng)導(dǎo)進行決策帶來嚴重的不利影響。紙箱企業(yè)常會存在這樣的現(xiàn)象，就是各層皆習慣于對信息進行截留，或虛報數(shù)據(jù)。為相關(guān)工作者進行信息匯總工作帶來難度，還會導(dǎo)致財務(wù)報表不夠真實，甚至還會有合并的報表中掩蓋附屬公司實際狀況的情況。由于財務(wù)信息普遍不夠精確，制約了紙箱企業(yè)作出合理決策的能力。

（二）缺少資金流轉(zhuǎn)過程的有效監(jiān)督

當前，規(guī)模較大的企業(yè)里，管理層對于各項資金活動往往疏于監(jiān)督與管理。存在監(jiān)督控制的力度嚴重不足的現(xiàn)象。雖然紙箱企業(yè)已設(shè)立了相關(guān)的監(jiān)督機構(gòu)，以及很多制度規(guī)則，但因某些因素導(dǎo)致其未能充分發(fā)揮作用。多數(shù)企業(yè)在重要投資方面，并未建立相關(guān)的約束機制，有些大型紙箱廠甚至在作出重大投資決定的時候，沒有召開探討會議，而是由領(lǐng)導(dǎo)者直接進行決定的現(xiàn)象時有發(fā)生。導(dǎo)致資金的去向和相關(guān)的控制嚴重脫節(jié)。此外，對于集團企業(yè)，很多母公司很難隨時了解分公司實際財務(wù)資金的變化。因此，常會有資金不足，而采取以新貸還舊貸的方式維持企業(yè)的正常經(jīng)營。給企業(yè)帶來了財務(wù)資金流轉(zhuǎn)的安全隱患，擴大的財務(wù)風險。

（三）資金的應(yīng)用效率較低

資金應(yīng)用效率較低的情況常發(fā)生于規(guī)模較大的紙箱企業(yè)或集團企業(yè)。企業(yè)實行集中式管理的客觀需求與資金分散的狀況形成了當前紙箱企業(yè)的資金使用和管理中的重要矛盾，也是最為突出的問題。原因主要表現(xiàn)為三個方面：其一，分公司開設(shè)多個賬戶，極易引起財務(wù)資金管理失控的情況。其二，企業(yè)的投資決策呈現(xiàn)嚴重的個人主義特征，有的領(lǐng)導(dǎo)沒有充分掌握企業(yè)實際的能力，進而出現(xiàn)盲目投資，導(dǎo)致資金投入失誤的情況，給企業(yè)造成了無法挽回的經(jīng)濟損失。其三，資金的沉淀現(xiàn)象較為普遍，財務(wù)庫存量偏高，存在大量的欠款，影響了資金的正常周轉(zhuǎn)速度與應(yīng)用程度，最終導(dǎo)致企業(yè)的信用度降低。

二、淺析紙箱企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)資金管理規(guī)范化的策略

財務(wù)資金的運轉(zhuǎn)是確保企業(yè)正常運營與發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，因此，財務(wù)資金的管理也占據(jù)企業(yè)管理工作的中心地位。面對上述的紙箱企業(yè)的資金管理問題，全面提升紙箱企業(yè)資金管理能力是一條必由之路。以下展開具體分析：

（一）推行全面預(yù)算管理制度

紙箱企業(yè)實行全面預(yù)算管理制度，有利于提升資金的使用率。對于現(xiàn)階段我國眾多紙箱企業(yè)在資金管理中常見問題，如資金的應(yīng)用較為分散、使用的效率較低、周轉(zhuǎn)難等，首先從財務(wù)資金的集中管理作為出發(fā)點，構(gòu)建并全面推行企業(yè)的結(jié)算中心體制，加強資金的統(tǒng)一管理。條件允許的紙箱企業(yè)，可以實行賬戶、結(jié)算的雙重統(tǒng)一管理模式，以提升企業(yè)財務(wù)資金的應(yīng)用水平。其次，建立全面的財務(wù)預(yù)算管理制度，使得紙箱企業(yè)的各項財務(wù)資金流動井然有序，為此，企業(yè)應(yīng)當不斷完善全面預(yù)算的管理機制的建設(shè)，對于企業(yè)經(jīng)營中每項工作實行財務(wù)預(yù)算的有效編制、分析以及考核制度。把財務(wù)預(yù)算工作視為紙箱企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營行為的重要根據(jù)，將資金的實際收支情況列入嚴謹?shù)念A(yù)算管理的程序。最后，確立企業(yè)的現(xiàn)金流量在管理中的重要地位，將對現(xiàn)金流動程序進行監(jiān)控作為工作的重點，展開有效地規(guī)劃，進行合理地分析與預(yù)測，對預(yù)算的資金支出加以嚴格控制，并對巨大的資金流向進行跟蹤式監(jiān)控與管理。

（二）建立健全投資運營的保障機制

為了確保紙箱企業(yè)在財務(wù)資金管理方面更加規(guī)范，還應(yīng)當從源頭上把好資金運行關(guān)。要想使資金安全高效運行，就必須建立相應(yīng)的決策與約束部門，建立投資運營的保障機制。認真執(zhí)行科學(xué)化的投資決策過程，強化提升企業(yè)決策人員的綜合素質(zhì)，充分參考財務(wù)管理者的想法與意見，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理思維模式，逐步提升對財務(wù)風險的預(yù)測與控制水平，對項目的收益情況與企業(yè)實際的償債能力展開綜合思考，然后再確定是否投資。此外，進行項目投資以后，還要不斷強化對其進行嚴格地財務(wù)活動的監(jiān)督工作，增強資金的應(yīng)用程度。同時，企業(yè)還要對現(xiàn)金的流動情況進行嚴格地控制，提升資金的支付能力。總之，企業(yè)應(yīng)當把現(xiàn)金流量的管理工作落實于經(jīng)營管理的全過程，對資金應(yīng)用存在的風險保持高度地重視。

（三）擇取最佳的資本結(jié)構(gòu)

所謂的資本結(jié)構(gòu)指的是企業(yè)各項資金的基本構(gòu)成與比重關(guān)系。企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在確立財務(wù)結(jié)構(gòu)的時候，一定要充分考慮財務(wù)風險與收益之間的關(guān)系，進而擇取最佳的資本結(jié)構(gòu)，使得企業(yè)以最小的資金投入獲得最大的價值。第一，企業(yè)要樹立財務(wù)風險防范意識，舉債以前一定要對風險進行有效地分析，不要盲目投資或舉債，使企業(yè)始終保持良好的負債水平。第二，對負債的環(huán)境進行合理分析。第三，不斷改進籌資的結(jié)構(gòu)。應(yīng)當有效運用預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款等無需支付利息的負債形式，達到資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，以完成降低企業(yè)債務(wù)的任務(wù)。

（四）構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)操作平臺

為了確保紙箱企業(yè)財務(wù)資金的管理更加規(guī)范。財務(wù)部門應(yīng)當實行集中式的財務(wù)計劃、調(diào)度、結(jié)算以及借貸的準則，強化對內(nèi)部機構(gòu)的財務(wù)資金進行統(tǒng)一管理，以提升資金的應(yīng)用速度，更好地對財務(wù)風險進行防范。應(yīng)當實行統(tǒng)一財務(wù)軟件管理模式，構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)操作平臺。第一，要求全部的資金流動信息皆要切實地反映于操作平臺，應(yīng)用一致的財務(wù)處理軟件，并對所有財務(wù)工作者展開同等標準的培訓(xùn)工作。第二，財務(wù)決策實現(xiàn)公開制，財務(wù)資金的管理應(yīng)當逐漸向ERP技術(shù)轉(zhuǎn)化。使用電子式的財務(wù)單據(jù)與密碼，并進行電子撥款活動，對財務(wù)操作平臺的每項數(shù)據(jù)信息確保財務(wù)預(yù)算與結(jié)算內(nèi)容相一致。第三，在進行財務(wù)資金的管理工作過程中，應(yīng)當安排專門人員進行監(jiān)督與管理。實行有效的財務(wù)績效考核制，對企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，也應(yīng)當進行相應(yīng)的考核與評估工作，同時推行責任追查機制。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還要不斷強化財務(wù)法律法規(guī)的滲透，以提高財務(wù)工作者的責任感與法律觀念，以促進紙箱企業(yè)財務(wù)資金管理水平的提升。

三、結(jié)束語

在市場經(jīng)濟體制下，我國的紙箱企業(yè)想要在激烈的市場競爭中立足并取得穩(wěn)定發(fā)展，必須充分重視財務(wù)資金的有效控制與管理。而隨著企業(yè)的不斷壯大，實現(xiàn)資金的規(guī)范化管理十分重要。為此，相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當對財務(wù)管理工作保持高度重視，可以通過推行全面預(yù)算管理制度，擇取最佳的資本結(jié)構(gòu)，建立資本投入運營的保障機制，構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)操作平臺等方式，逐步擺脫紙箱企業(yè)落后的管理模式，實現(xiàn)財務(wù)資金的規(guī)范化管理。

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作者簡介：

張軍，保定市金富興紙箱包裝有限公司。