企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題之我見

摘 要：在高速發(fā)展的現(xiàn)代化社會(huì)中，企業(yè)間競爭日益加劇，企業(yè)只有做好基礎(chǔ)管理工作，用合適的方法進(jìn)行資金集中管理，才能提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展打下基礎(chǔ)。資金集中管理作為一種現(xiàn)代化管理工具，其重要性可想而知。企業(yè)本文就如何糾正企業(yè)資金集中管理的弊端進(jìn)行分析并提出建議，使企業(yè)更好的進(jìn)行資金管理，供企業(yè)參考。

關(guān)鍵詞：資金集中管理；問題；建議

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀

（一）閑置資金管理效率低下

一般企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目交易后，還會(huì)有一定量的剩余資金，如若沒有統(tǒng)一的資金管理調(diào)配流程，則很容易產(chǎn)生閑置資金。這些資金由于存量較少且分多次積攢，沒有辦法充分利用，因此從資金管理獲得收益的可能性受到了限制。此外，由于大多管理者在資金管理上沒有建立合適的用于共享閑置資金的平臺(tái)，在集團(tuán)決策時(shí)沒有及時(shí)將閑置資金分配到合適的部門，無法全程監(jiān)控閑置資金去向，降低了閑置資金管理效率。同時(shí)，閑置資金的管理也需企業(yè)集團(tuán)投入一定的人力資源，這不僅直接影響了企業(yè)工作效率，也是對企業(yè)資源的一種浪費(fèi)。閑置資金的堆積限制了企業(yè)整體資金流通的速度，妨礙了企業(yè)財(cái)務(wù)管理，形成資金沉淀，對企業(yè)發(fā)展造成阻礙。此外，在使用資金時(shí)，資金管理的標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一，沒有嚴(yán)格執(zhí)行資金管理辦法，隨機(jī)分配資金等情況也易造成資金閑置。

（二）資金過于分散，難以集中化管理

對于大部分企業(yè)來說，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模在一定程度上能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展全面化。但是，拓寬企業(yè)業(yè)務(wù)范圍、跨行業(yè)作業(yè)、在多地設(shè)置多企業(yè)并行發(fā)展等操作卻造成資金的過于分散，難于集中化管理。另外，由于集團(tuán)擁有許多成員企業(yè)，而這些企業(yè)會(huì)設(shè)置獨(dú)立的資金管理賬戶，資金難以進(jìn)行統(tǒng)一管理。同時(shí)，成員企業(yè)在資金使用時(shí)有一定的滯后性，項(xiàng)目決策后沒辦法立刻拿出資金進(jìn)行投資，可能出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金斷檔問題，很容易造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，資金過于分散也增加了企業(yè)負(fù)債的可能性，給企業(yè)間資金交流造成阻礙。

（三）應(yīng)收賬款難以控制

應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重點(diǎn)項(xiàng)目之一，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)資金集中管理的重要內(nèi)容。企業(yè)如能及時(shí)收回應(yīng)收賬款，其資金消費(fèi)水平和經(jīng)營狀況便能得到提升。但企業(yè)雖然都有專門進(jìn)行應(yīng)收賬款收回跟進(jìn)，應(yīng)收賬款卻沒有得到很好的控制。一方面，企業(yè)對客戶發(fā)出存貨，客戶卻沒有及時(shí)支付應(yīng)付的賬款，很容易對企業(yè)賬目造成混亂，產(chǎn)生錯(cuò)賬等情況。企業(yè)如若不能對客戶采取一定的追款措施，長此以往，可能造成資金流通不暢，甚至?xí)皇袌觥盃恐亲幼摺?。另一方面，企業(yè)自身沒有重視應(yīng)收賬款收回的及時(shí)性，眾所周知，資金運(yùn)轉(zhuǎn)重在其時(shí)間價(jià)值，應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間越久，企業(yè)應(yīng)該支付的利息越多，盈利機(jī)會(huì)也越小。從表面上來看，賒銷雖是增加了企業(yè)營業(yè)利潤，但是并沒有使企業(yè)直接獲得現(xiàn)金補(bǔ)充，反而不得不依靠企業(yè)資金支付各種成本金和稅務(wù)。所以說，應(yīng)收賬款的不及時(shí)審計(jì)與控制增加了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)資金管理中的“絆腳石”。

（四）資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)加大

一些企業(yè)集團(tuán)為追求利益最大化，在融資、借貸、擔(dān)保等方面沒有按照相關(guān)制度嚴(yán)格執(zhí)行，給企業(yè)經(jīng)營帶來了風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測隨意性較大，沒有對資金去向進(jìn)行監(jiān)控，對待風(fēng)險(xiǎn)只停留在事后控制部分，許多風(fēng)險(xiǎn)等到企業(yè)反應(yīng)過來開始控制后已經(jīng)造成了財(cái)物損失。除了項(xiàng)目決策等主觀方面帶來的風(fēng)險(xiǎn)外，在資金集中管理時(shí)也有市場環(huán)境等不可控因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)無法規(guī)避，但一些企業(yè)人員對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測功能理解過于狹隘，他們錯(cuò)誤的認(rèn)為對不可控風(fēng)險(xiǎn)做預(yù)測沒有意義，所以沒有進(jìn)行對市場方面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測。這也是企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)加大的原因。

二、對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的建議

（一）建立統(tǒng)一的資金管理標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)建立統(tǒng)一的資金管理體系可有效解決資金閑置問題。首先，企業(yè)集團(tuán)可建立一個(gè)信息共享平臺(tái)，將資金使用情況錄入，既可以實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流通方向和用途，又可以對人員資金往來有一個(gè)大概的了解。在日后人員申請資金開展項(xiàng)目時(shí)可調(diào)出其在共享平臺(tái)資金記錄，對經(jīng)常超預(yù)算的成員進(jìn)行限制，而有較高的業(yè)績的部門或人員可以按照預(yù)算自由使用。其次，實(shí)行有償使用原則，對于有多個(gè)單位的集團(tuán)，總部可以按照各個(gè)單位資金利用情況提供資金，但提供過程中可收取一定利息，旨在鼓勵(lì)各單位平衡收支，減少資金浪費(fèi)。最后，一些項(xiàng)目投資后無可避免的會(huì)有剩余資金，可將這些零散資金由一個(gè)部門或單位統(tǒng)一收集，形成資金規(guī)模效應(yīng)，充分發(fā)揮資金價(jià)值。

（二）完善資金管理審批流程

資金集中管理并不是說限制企業(yè)規(guī)模，而是在企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí)及時(shí)合并資金降低其分散度。一方面，企業(yè)應(yīng)該合理規(guī)定人員審批權(quán)限。如資金計(jì)劃組管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)籌劃、組織、實(shí)施具體的籌資與融資任務(wù)，在這方面的資金出入權(quán)限就應(yīng)由這些人員全權(quán)審批，而不是部門間互相推讓責(zé)任。只有設(shè)置好人員安排，在資金審批時(shí)才能更加流暢和及時(shí)，也增加了資金的集中度。另一方面，企業(yè)需強(qiáng)化資金預(yù)算收支審批，在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)就要把好關(guān)，嚴(yán)格控制預(yù)算時(shí)間點(diǎn)，按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行結(jié)算。項(xiàng)目完成后進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，部門在報(bào)銷時(shí)應(yīng)具備一些購物憑證或發(fā)票，沒有相關(guān)手續(xù)的延遲審批或不予審批。同時(shí)在結(jié)算后資金數(shù)目要及時(shí)入賬，做到票據(jù)和賬本上的數(shù)目同步，以便提高資金管理效率。

（三）監(jiān)督應(yīng)收賬款及時(shí)收回工作

企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)在一定程度上是無可避免的，適當(dāng)進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)可增大資金靈活度，所以企業(yè)不必因應(yīng)收賬款難以控制的問題去避免賒銷業(yè)務(wù)。相反的，企業(yè)應(yīng)積極采取措施使賒銷業(yè)務(wù)利益最大化，而不是讓賒銷業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款變成壞賬。

首先，企業(yè)可開展信用保險(xiǎn)工作，通過保險(xiǎn)公司對客戶信用進(jìn)行投保，盡量規(guī)避應(yīng)收賬款無法回收帶來的壞賬損失。對于集團(tuán)的某一個(gè)單位來說，一筆應(yīng)收賬款的壞賬就可能導(dǎo)致整個(gè)單位的癱瘓，所以賒銷信用保險(xiǎn)是十分有必要的。其次，企業(yè)應(yīng)時(shí)刻做好應(yīng)收賬款的監(jiān)督工作，財(cái)務(wù)賬目上反映的是企業(yè)整體資金使用情況，可能無法單獨(dú)列出應(yīng)收賬款還款日期，這時(shí)候企業(yè)可以另外按照時(shí)間順序做應(yīng)收賬款的賬單時(shí)間表，定期核查應(yīng)收賬款收回情況，為后面的催還工作做準(zhǔn)備。最后，應(yīng)收賬款在臨近還款日期時(shí)應(yīng)派人催還。同時(shí)可按照客戶信用等級(jí)排序，對有良好記錄的客戶可多次合作，對于多次拖欠的客戶要將其拉入黑名單，不與他進(jìn)行交易。同時(shí)，應(yīng)收賬款收回工作應(yīng)定期作總結(jié)報(bào)告，將此段時(shí)間的執(zhí)行情況公開，引起企業(yè)人員對于此項(xiàng)工作的關(guān)注。

（四）資金管理時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測

隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)管理人員對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測也有了一定的認(rèn)識(shí)，但對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測工作還是沒有做到位。一方面，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測時(shí)企業(yè)應(yīng)考慮以最小的風(fēng)險(xiǎn)將利益最大化，根據(jù)市場環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，同時(shí)要考慮其自身的融資能力和償債能力，對于高利潤的項(xiàng)目不能盲目投資，應(yīng)采取循序漸進(jìn)的方法，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，避免得不償失的情況發(fā)生。另一方面，企業(yè)可根據(jù)多項(xiàng)指標(biāo)對業(yè)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行評估，其中包括企業(yè)現(xiàn)金收支比、成本分配比重、資金與債務(wù)的比重關(guān)系等。根據(jù)這些運(yùn)營指標(biāo)，用數(shù)據(jù)分析和技術(shù)指導(dǎo)判斷風(fēng)險(xiǎn)大小，并對企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

另外，企業(yè)可憑借風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測內(nèi)容調(diào)整財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，糾正各部門或單位的不規(guī)范投資行為。企業(yè)可以成立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估部門或者委員會(huì)，在進(jìn)行項(xiàng)目決策時(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)評估部門對其進(jìn)行專業(yè)分析，按照已有的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本指標(biāo)和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益幫助投資者做出正確的決策。當(dāng)然，部門人員的能力與素質(zhì)要求也應(yīng)隨之提高。風(fēng)險(xiǎn)評估工作也需做出相應(yīng)的策劃并提上日程，提高人員重視度。

三、結(jié)束語

總之，企業(yè)資金管理工作的完善能夠有效提高資金利用率，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)營業(yè)目標(biāo)，對企業(yè)健康持久的發(fā)展有著重要意義。根據(jù)本文所述內(nèi)容，企業(yè)可以建立統(tǒng)一的資金管理標(biāo)準(zhǔn)和審批程序、監(jiān)督應(yīng)收賬款的收回、進(jìn)行適當(dāng)?shù)馁Y金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，從而有效的解決現(xiàn)存的資金集中管理問題，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好愿景。

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作者簡介：許春麗，安徽江淮汽車集團(tuán)股份有限公司。