財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)中的高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

摘 要：高校廉政建設(shè)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)現(xiàn)階段高校自身和國(guó)家教育事業(yè)的發(fā)展都有著重要的作用。財(cái)務(wù)內(nèi)控作為現(xiàn)代管理理論和風(fēng)險(xiǎn)防控思想，在落實(shí)高校教育監(jiān)督管理、防范貪污腐敗問(wèn)題、推行廉潔奉公發(fā)展體制上有著重要的作用。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控同高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的統(tǒng)一結(jié)合，有效推進(jìn)高校的廉政建設(shè)步伐是當(dāng)前高校發(fā)展的重要方向。因此，本文立足財(cái)務(wù)內(nèi)控與高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的結(jié)合點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的建設(shè)和高校廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步推進(jìn)展開(kāi)了研究與論述。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)控；高校管理；廉政風(fēng)險(xiǎn)防范；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

（一）高校廉政風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)教育事業(yè)的不斷發(fā)展，高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和科研專項(xiàng)資金數(shù)額在不斷增長(zhǎng)。由于受到傳統(tǒng)管理模式的影響，高校權(quán)利過(guò)于集中、缺乏必要的牽制與監(jiān)督體制等原因?qū)е铝艘恍└咝９芾碚咴谛惺蛊錂?quán)利的過(guò)程中出現(xiàn)了一些違背職業(yè)道德、高校規(guī)定和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的行為，如濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、挪用或占用專項(xiàng)資金等行為。這些行為構(gòu)成了高校的廉政風(fēng)險(xiǎn)，不但影響了高校的經(jīng)濟(jì)安全、資金資產(chǎn)的完整，同時(shí)也使得高校在社會(huì)公眾中的形象受到了巨大的損害，對(duì)現(xiàn)階段高校自身和我國(guó)教育事業(yè)的大戰(zhàn)均有不良的影響。

（二）高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

從種類上來(lái)看，高校的廉政風(fēng)險(xiǎn)可以分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、管理機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)大類?？梢哉f(shuō)，高校的廉政建設(shè)工作與廉政風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理是集思想、制度、業(yè)務(wù)等多個(gè)工作層面為一體的管理活動(dòng)。在這種前提下，實(shí)現(xiàn)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和管理，就要從規(guī)范高校權(quán)利運(yùn)行，提高對(duì)物資采購(gòu)、基建項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)行為的控制、做好高?？蒲薪?jīng)費(fèi)和學(xué)術(shù)活動(dòng)的管控等幾個(gè)方面入手，推進(jìn)高校廉政建設(shè)。因此，為了提高高校在關(guān)鍵人才培養(yǎng)和社會(huì)人才輸送方面的作用，實(shí)現(xiàn)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)防腐敗行為發(fā)生，加強(qiáng)廉政建設(shè)是當(dāng)前高校建設(shè)與發(fā)展的主題。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控在高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范與管理中的作用

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控在目標(biāo)中保持了高度一致

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理是綜合內(nèi)部環(huán)境建設(shè)、內(nèi)控活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)防控、信息管理和內(nèi)控監(jiān)督等多個(gè)要素的現(xiàn)代管理辦法。開(kāi)展有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠保障高校的教學(xué)和管理活動(dòng)走上健康、和諧的道路，對(duì)高校的資金資產(chǎn)等物質(zhì)基礎(chǔ)、組織結(jié)構(gòu)體系、教育和管理文化等都有著重要的影響。在當(dāng)前高校廉政建設(shè)不斷推行的環(huán)境下，高校的財(cái)務(wù)內(nèi)控在戰(zhàn)略上同廉政建設(shè)保持著高度的一致性。通過(guò)采用財(cái)務(wù)內(nèi)控管理辦法，能夠加強(qiáng)對(duì)高校的內(nèi)部控制管理，消除廉政風(fēng)險(xiǎn)因素存在的可能，從而使得高校的廉政建設(shè)與廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控取得更好的成效。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控有助于規(guī)范高校資金及戰(zhàn)略決策

財(cái)務(wù)內(nèi)控通過(guò)對(duì)高校預(yù)算、決策、審批等崗位和工作流程的管理和規(guī)范，能夠?qū)崿F(xiàn)高?；?xiàng)目、科研專項(xiàng)資金管理等方面決策控制。為高校的管理者提供真實(shí)、可靠的高校財(cái)務(wù)信息等內(nèi)容，幫助高校領(lǐng)導(dǎo)者針對(duì)高校管理工作作出正確的決策。防范高校貪污腐敗等不法經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生，對(duì)高校的社會(huì)融資活動(dòng)、投資活動(dòng)、科研成果轉(zhuǎn)化生產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保障高校在一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠符合高校發(fā)展的需要。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)高校財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理

隨著高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增加和自由資金額度的不斷增長(zhǎng)，高校在進(jìn)行資金活動(dòng)，如融資、基建項(xiàng)目投資、學(xué)科建設(shè)、科研活動(dòng)等過(guò)程中對(duì)資金的管理及控制情況極大地影響了高校廉政建設(shè)的推進(jìn)工作。通過(guò)有效的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督和管理能夠有效地防止人為因素導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)決策導(dǎo)致的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和由于市場(chǎng)因素引發(fā)突進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠?qū)ω?cái)務(wù)和高校管理各個(gè)崗位起到有效的監(jiān)督作用，對(duì)財(cái)務(wù)人員和管理者的行為進(jìn)行有效的監(jiān)督，消除其通過(guò)職權(quán)獲取私人利益的機(jī)會(huì)，從而實(shí)現(xiàn)廉政建設(shè)工作的管理需要。

（四）通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠形成有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)的有效控制作用能夠滲透在廉政建設(shè)工作和風(fēng)險(xiǎn)防范的各個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，能夠形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制手段，并落實(shí)在對(duì)崗位的監(jiān)督和控制管理過(guò)程中。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理要求的崗位分離、崗位牽制和定期輪崗的職責(zé)和崗位管理機(jī)制能夠減少人為因素和職業(yè)道德影響產(chǎn)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)，從根源上消除由于權(quán)力過(guò)于集中而產(chǎn)生廉政問(wèn)題的機(jī)會(huì)。以財(cái)務(wù)內(nèi)控為主導(dǎo)的高校風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?qū)⒘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步滲透到高校日常管理過(guò)程中，督促高校財(cái)務(wù)人員和管理者主動(dòng)預(yù)防和控制廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而實(shí)現(xiàn)高校和教育事業(yè)的規(guī)范、安全建設(shè)。

三、如何通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)實(shí)現(xiàn)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）積極建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境，推廣高校廉政建設(shè)思想

為了加強(qiáng)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管理工作，不但要堅(jiān)持推進(jìn)高校黨風(fēng)廉政思想工程建設(shè)，同時(shí)還要注重對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)工作。首先在高校中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高校資源、資金利用，高校決策制定方面的控制思想宣傳和崗位教育工作，提高高校管理者和財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)內(nèi)控、黨風(fēng)廉政同高校的校園文化建設(shè)結(jié)合起來(lái)，在高校中形成清正廉潔的教學(xué)管理風(fēng)氣。其次，為了確保財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效管理作用，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)和完善，將廉政風(fēng)險(xiǎn)防范寫入高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系中，落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的具體防控與管理措施，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度環(huán)境的完善。

（二）落實(shí)財(cái)務(wù)職位內(nèi)控機(jī)制，杜絕腐敗孳生溫床

針對(duì)高校物資采購(gòu)、基建項(xiàng)目投資、招生等工作中存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高校財(cái)務(wù)及管理崗位和職位的控制，實(shí)現(xiàn)不相容職位的嚴(yán)格分離，明確管理、監(jiān)督等崗位的職責(zé)和權(quán)限，三重一大事項(xiàng)進(jìn)行集體決策和聯(lián)簽制度，嚴(yán)防腐敗等行為的出現(xiàn)。對(duì)于關(guān)鍵崗位，可以采用兩人或兩人以上分工負(fù)責(zé)、共同負(fù)責(zé)的辦法，從崗位管理上杜絕廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于高校財(cái)政審批授權(quán)，要落實(shí)權(quán)限控制，加強(qiáng)流程管理，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)崗位和人群既要做好思想教育工作又要做好崗位監(jiān)督工作，實(shí)現(xiàn)崗位職責(zé)的層層把關(guān)，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）建立財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患

為了確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。通過(guò)在高校內(nèi)建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)中流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)開(kāi)展定期和專項(xiàng)審計(jì)工作，完善高校資金和資產(chǎn)的記錄和管理，落實(shí)高校財(cái)產(chǎn)監(jiān)督控制。同時(shí)，根據(jù)對(duì)高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)和監(jiān)督結(jié)果，應(yīng)及時(shí)上報(bào)給高校管理人員，對(duì)其中發(fā)現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)隱患和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題應(yīng)提出具體的整改措施和改革方案，并督促高校管理部門進(jìn)行執(zhí)行和落實(shí)，保障高校廉政建設(shè)的順利進(jìn)行。

（四）提高財(cái)務(wù)信息處理能力，實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與監(jiān)督

現(xiàn)代信息技術(shù)和數(shù)據(jù)處理技術(shù)提高了財(cái)務(wù)信息的處理效率和信息質(zhì)量。因此，憑借當(dāng)前信息技術(shù)，高校應(yīng)盡快建立信息化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與廉政建設(shè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，借助網(wǎng)絡(luò)在信息傳遞和處理方面的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對(duì)高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和資源共享，將高校財(cái)政資金管理推向透明化、公開(kāi)化，消除風(fēng)險(xiǎn)滋生的陰暗場(chǎng)所，對(duì)沒(méi)有發(fā)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)要予以警示和預(yù)防，對(duì)正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)即時(shí)監(jiān)控，并提高高校財(cái)務(wù)內(nèi)控和廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的工作效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

做好高校內(nèi)部控制有利于塑造高校良好的社會(huì)形象，避免高校國(guó)有資產(chǎn)受到侵占，推進(jìn)高校廉政建設(shè)。因此，在當(dāng)前高校建設(shè)與管理工作中，應(yīng)正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與廉政建設(shè)之間的必然關(guān)系與現(xiàn)階段高校內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題，有針對(duì)性的提高內(nèi)部控制管理力度，加強(qiáng)高校中的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，防止高校集權(quán)過(guò)度導(dǎo)致的財(cái)務(wù)弊端，為高校建設(shè)和管理提供必要的保障。

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作者簡(jiǎn)介：

廖耀焜，星海音樂(lè)學(xué)院。