對(duì)法治時(shí)代資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理的認(rèn)識(shí)和思考

【摘要】：2017年4月21日，財(cái)政部發(fā)布了《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，自2017年6月1日起施行，同時(shí)廢止了第64號(hào)財(cái)政部令?！豆芾磙k法》的出臺(tái)意味著資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)將正式步入依法合規(guī)執(zhí)業(yè)的軌道，中國(guó)法律體系將得到進(jìn)一步完善。但是，簡(jiǎn)政放權(quán)措施在一定程度上也可能使行業(yè)在發(fā)展過(guò)程中暴露更多的問(wèn)題，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)揮在那還需要更堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)作為后盾，以增強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮價(jià)值機(jī)制的創(chuàng)新力。

【關(guān)鍵詞】：第64號(hào)部令；第86號(hào)部令；資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管；簡(jiǎn)政放權(quán)

正文：

2017年4月21日，《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》由財(cái)政部正式發(fā)布，并將從2017年6月1日起正式實(shí)施，2011年8月11日印發(fā)的《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》同時(shí)廢止，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)法治建設(shè)新時(shí)代的第一扇大門由此開(kāi)啟。該辦法的頒布使得“放管服”改革要求得到了進(jìn)一步落實(shí)，對(duì)財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的行政監(jiān)管新體系的構(gòu)建，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展的制度保障的強(qiáng)化以及適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的評(píng)估領(lǐng)域協(xié)調(diào)體制的完善發(fā)揮了重要的作用和影響，是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展的一大里程碑。

從管理辦法框架來(lái)看，第64號(hào)財(cái)政部令規(guī)范的主體主要是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，第86號(hào)財(cái)政部令明確了五大市場(chǎng)主體——即評(píng)估專業(yè)人員、評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)、評(píng)估行政管理部門、委托人的行為準(zhǔn)則，將各方的職責(zé)、權(quán)利、義務(wù)及約束進(jìn)一步細(xì)化，推進(jìn)了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)管步伐，自此，國(guó)家對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)管要求也將不斷提高，資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)規(guī)章制度逐步細(xì)化完善。這也表明資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理正式步入了法制化時(shí)代，將越來(lái)越受到國(guó)家的重視與認(rèn)可，在未來(lái)，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)將以可觀的速度迅速增長(zhǎng)。

相比第64號(hào)財(cái)政部令，《辦法》主要在以下幾個(gè)方面進(jìn)行了改進(jìn)和完善：

一、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)五大主體被納入監(jiān)管范圍，各行業(yè)參與者的權(quán)責(zé)得到有效明確，有利于行業(yè)行政管理部門統(tǒng)籌行業(yè)發(fā)展方向，使得各市場(chǎng)主體明確自身權(quán)責(zé)及其與其他市場(chǎng)主體的關(guān)系，有法律授權(quán)并受法律約束，以促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)持續(xù)有序健康發(fā)展，強(qiáng)化了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展的制度保障。

《管理辦法》對(duì)評(píng)估專業(yè)人員、評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估協(xié)會(huì)如何保障權(quán)利、履行義務(wù)和承擔(dān)責(zé)任做出明確規(guī)定，有利于激發(fā)全體評(píng)估專業(yè)人員的工作熱情和對(duì)職業(yè)的認(rèn)識(shí)并進(jìn)行自我約束，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，提高道德水準(zhǔn)。對(duì)整個(gè)行業(yè)服務(wù)質(zhì)量的提高，資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的專業(yè)化有很大推動(dòng)作用。

《管理辦法》資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的權(quán)利范圍和職責(zé)也做出了明確的規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)需制定章程規(guī)范內(nèi)部管理和活動(dòng)，章程由會(huì)員代表大會(huì)制定，經(jīng)核準(zhǔn)后報(bào)財(cái)政部門備案，協(xié)會(huì)有向財(cái)政部門提供信息，對(duì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行自律檢查，及時(shí)報(bào)告違規(guī)情況的職責(zé)和義務(wù)。資產(chǎn)評(píng)估的年審材料也將由原來(lái)向財(cái)政部門報(bào)送改為向資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)報(bào)送。為資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)進(jìn)行自律性管理提供了法律依據(jù)，有利于充分發(fā)揮行業(yè)自律監(jiān)管的作用，減輕財(cái)政部門的業(yè)務(wù)壓力，提高監(jiān)管質(zhì)量和監(jiān)管效率。

此外，《管理辦法》還規(guī)定了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自主管理和備案管理的內(nèi)容，將組織形式和設(shè)立條件、質(zhì)量控制和內(nèi)部管理、獨(dú)立性、集團(tuán)化、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金等作為機(jī)構(gòu)自主管理范圍，在備案管理中充分利用信息化手段提升管理效率，挖掘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自身潛力，加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控，鼓勵(lì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的多元化發(fā)展。

二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立由審批制轉(zhuǎn)變?yōu)閭浒钢疲?jiǎn)化備案管理和年度報(bào)備，備案流程的規(guī)定清晰、有很強(qiáng)的可執(zhí)行性?！豆芾磙k法》辦法取消了64號(hào)令中對(duì)資產(chǎn)評(píng)估師人數(shù)、開(kāi)設(shè)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本等限制的規(guī)定；取消了對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)名稱的限制；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)年度報(bào)備的日期提前到每年3月31 日之前、報(bào)備的部門自省級(jí)財(cái)政部門調(diào)整為所加入的資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)；跨省設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不再要求取得其所在地省級(jí)財(cái)政部門的書(shū)面意見(jiàn)，由設(shè)立分支機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門告知資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門；跨省遷移經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不再要求取得遷出地省級(jí)財(cái)政部門的批準(zhǔn)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)辦理完遷入地工商登記后直接向遷入地省級(jí)財(cái)政部門辦理遷入備案，辦理完成后由遷入地省級(jí)財(cái)政部門通知遷出地省級(jí)財(cái)政部門。從而推動(dòng)更多的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)成立以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，這些條款都體現(xiàn)了國(guó)家簡(jiǎn)政放權(quán)、深化行政審批管理體制改革、激發(fā)市場(chǎng)活力的要求。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理責(zé)任?！豆芾磙k法》進(jìn)一步細(xì)化了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的相關(guān)規(guī)定。辦法的第十七條規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度，相比64號(hào)令，取消了要求建立首席評(píng)估師制度的要求，增加了建立繼續(xù)教育制度的規(guī)定。第十八條規(guī)定的規(guī)范內(nèi)容相對(duì)于64號(hào)令也發(fā)生了重要變化——即明確取消了設(shè)置首席評(píng)估師崗位的要求，而要求指定符合條件的人員專門負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，這也體現(xiàn)了淡化形式性規(guī)定、更加強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制實(shí)質(zhì)性要求。另外，相比64號(hào)令中資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以選擇按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，在第86號(hào)令的第十九條規(guī)定明確提出資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這給予資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資金使用足夠的靈活性與選擇權(quán)。

這些規(guī)定都明示了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是評(píng)估質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防控的第一責(zé)任人，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)整體水平的提高起著最為關(guān)鍵的作用，《管理辦法》對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理責(zé)任的細(xì)化與完善為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自主開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，根據(jù)實(shí)際情況自行規(guī)定內(nèi)部管理章程的提供了依據(jù)。

四、《管理辦法》實(shí)現(xiàn)了信息共享，建立了與其他評(píng)估領(lǐng)域的監(jiān)管相協(xié)調(diào)的管理機(jī)制。資產(chǎn)評(píng)估法立足我國(guó)評(píng)估行業(yè)實(shí)際，按照各行政管理部門分別管理的現(xiàn)行體制，將不同專業(yè)評(píng)估管理統(tǒng)一在一部法律框架之下予以規(guī)范，要求針對(duì)行業(yè)發(fā)展中產(chǎn)生的新問(wèn)題建立溝通協(xié)作和信息共享機(jī)制，共同促進(jìn)評(píng)估行業(yè)健康有序發(fā)展?！豆芾磙k法》明確了財(cái)政部要建立統(tǒng)一的備案信息管理系統(tǒng)，實(shí)行全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，并與其他相關(guān)行政管理部門實(shí)行信息共享。有利于資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的持續(xù)性監(jiān)管，保存?zhèn)浒感畔?，完善資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理體制。在行政檢查方面，《管理辦法》注重資產(chǎn)評(píng)估財(cái)政監(jiān)督管理與其他評(píng)估領(lǐng)域行政監(jiān)管的協(xié)調(diào)，規(guī)定有關(guān)財(cái)政部門可以聯(lián)合其他相關(guān)評(píng)估行政管理部門進(jìn)行檢查。在投訴舉報(bào)處理方面，對(duì)投訴、舉報(bào)事項(xiàng)同時(shí)涉及其他行政管理部門職責(zé)的，建立會(huì)同處理機(jī)制。協(xié)調(diào)制度的設(shè)計(jì)落實(shí)了資產(chǎn)評(píng)估法的要求，有利于整個(gè)評(píng)估市場(chǎng)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

五、《管理辦法》建立了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的行政監(jiān)管新體系。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)下，辦法對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的管理思路、監(jiān)督管理對(duì)象、機(jī)構(gòu)設(shè)立和管理方式、監(jiān)督檢查和調(diào)查處理內(nèi)容以及法律責(zé)任提出了新要求。《管理辦法》建立了行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機(jī)構(gòu)自主管理相結(jié)合的管理新原則，充分落實(shí)資產(chǎn)評(píng)估法所規(guī)定的對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理的重點(diǎn)從事前監(jiān)管向事中、事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變的要求，充分調(diào)動(dòng)各參與主體的監(jiān)管積極性，共同維護(hù)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)秩序，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展。《管理辦法》還明確了對(duì)評(píng)估專業(yè)人員、評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估協(xié)會(huì)的監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管要求，劃分了各級(jí)財(cái)政部門的行政監(jiān)管分工和職能，細(xì)化了資產(chǎn)評(píng)估法律責(zé)任的相關(guān)規(guī)定。新監(jiān)管體系的建立，厘清了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)有關(guān)主體的運(yùn)行規(guī)則，使資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)相關(guān)主體在一定規(guī)則的框架之內(nèi)有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

總的來(lái)說(shuō)，第86號(hào)財(cái)政部令的頒布將有利于資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)更好地依法治業(yè)，規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理行為，并能夠保障資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)、資產(chǎn)評(píng)估委托人和其他相關(guān)人員合法權(quán)益，提升資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量，充分發(fā)揮資產(chǎn)評(píng)估公信力，大力推動(dòng)了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的法制化發(fā)展進(jìn)程。

價(jià)值發(fā)現(xiàn)機(jī)制、價(jià)值管理機(jī)制和價(jià)值實(shí)現(xiàn)機(jī)制是發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用的重要機(jī)制。資產(chǎn)評(píng)估具有價(jià)值發(fā)現(xiàn)和價(jià)值判斷的功能，在維護(hù)市場(chǎng)秩序、調(diào)節(jié)公民關(guān)系、保障社會(huì)穩(wěn)定等方面具有不可或缺的作用。資產(chǎn)評(píng)估法和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法的陸續(xù)頒布和實(shí)施，正式確立了評(píng)估師和評(píng)估協(xié)會(huì)的法律地位，將資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)和管理全面納入法治軌道，有利于保護(hù)評(píng)估師、評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估委托人的合法權(quán)益，確立評(píng)估協(xié)會(huì)的法律地位，促進(jìn)各評(píng)估專業(yè)的溝通與合作，規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行政管理部門的監(jiān)管行為，完善資產(chǎn)評(píng)估法制環(huán)境，推動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估與相關(guān)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)專業(yè)服務(wù)組織協(xié)調(diào)發(fā)展，也有利于依法加強(qiáng)監(jiān)管，維護(hù)各類資產(chǎn)主體權(quán)益和社會(huì)公共利益，并將顯著改善因資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)專門法的缺乏而給評(píng)估實(shí)踐帶來(lái)諸多阻礙的情況。

法治時(shí)代背景下，資產(chǎn)評(píng)估法和第86號(hào)財(cái)政部令的出臺(tái)，將進(jìn)一步完善中國(guó)法律體系，填補(bǔ)經(jīng)濟(jì)法領(lǐng)域的一大空白。同時(shí)，也可以對(duì)公司法、證券法、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法、物權(quán)法等法律中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的法律規(guī)定的實(shí)施起到重要的支撐，有利于從源頭上完善我國(guó)評(píng)估行業(yè)管理體制，保障資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)可持續(xù)地健康發(fā)展。

在可以預(yù)見(jiàn)的未來(lái)，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)將進(jìn)入飛速發(fā)展的時(shí)期，政策的鼓勵(lì)將推動(dòng)一大批資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)紛紛成立，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)尚處于成長(zhǎng)期，各項(xiàng)法案還需要進(jìn)一步完善和細(xì)化，以保障行業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，并推動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在備案制下的紛紛設(shè)立在推動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的同時(shí)也會(huì)給行業(yè)的監(jiān)督管理帶來(lái)一系列的新問(wèn)題，簡(jiǎn)政放權(quán)措施在一定程度上也可能使行業(yè)在發(fā)展過(guò)程中暴露更多的問(wèn)題，并亟待解決。由此看來(lái)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步還需要更堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)作為后盾，以增強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮價(jià)值機(jī)制的創(chuàng)新力。

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