自貿(mào)區(qū)賬戶體系下的反洗錢內(nèi)控制度比較研究

隨著第三批自貿(mào)區(qū)的掛牌成立，我國對(duì)外開放的程度不斷加深，資金出入境和貿(mào)易融資等活動(dòng)也頻繁發(fā)展。犯罪分子通過多種方式利用自貿(mào)區(qū)洗錢或進(jìn)行恐怖融資，嚴(yán)重影響自貿(mào)區(qū)的國際信譽(yù)，沖擊國家金融秩序甚至危及社會(huì)穩(wěn)定。本文通過比較研究法分析比較了國內(nèi)外自貿(mào)區(qū)賬戶體系下反洗錢內(nèi)控制度存在的差異，搭建了適合楊凌自貿(mào)區(qū)反洗錢內(nèi)控機(jī)制的制度構(gòu)架。

一、引言

自貿(mào)區(qū)成立以后，通過實(shí)施放松管制、稅收優(yōu)惠等政策措施，進(jìn)一步便利了國際貿(mào)易和投資，提高了對(duì)外開放水平，更好地實(shí)現(xiàn)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化。為了更好地服務(wù)自貿(mào)區(qū)經(jīng)濟(jì)金融，人民銀行在自貿(mào)區(qū)賬戶體系上也實(shí)行了改革。

二、國內(nèi)外自貿(mào)區(qū)反洗錢內(nèi)控制度比較

（一）國外自貿(mào)區(qū)反洗錢的制度建設(shè)

1.美國自貿(mào)區(qū)多層次和多機(jī)構(gòu)反洗錢法制監(jiān)管

美國早在1934年就通過了《自由貿(mào)易區(qū)法案》，伴隨著自貿(mào)區(qū)金融市場的蓬勃發(fā)展，洗錢犯罪活動(dòng)也甚囂塵上，為此，美國逐步建立了嚴(yán)密的多層反洗錢法律監(jiān)管體系。第一層來自于擁有立法權(quán)的美國國會(huì)制定的相關(guān)法律。

2.日本確立風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢方法

日本政府把FATF（反洗錢金融行動(dòng)特別工作組）的《四十項(xiàng)建議》視為反洗錢的綱領(lǐng)性法規(guī)，嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。近些年陸續(xù)出臺(tái)了多部反洗錢相關(guān)法律法規(guī)，例如，《對(duì)可疑交易的申報(bào)制度》、《對(duì)有組織犯罪處罰法》、《本人確認(rèn)法》、《地下錢莊金融對(duì)策法》、《對(duì)有組織犯罪處罰法的修正》、《販毒取締法》及其修正法等，對(duì)洗錢犯罪行為進(jìn)行嚴(yán)格的法律規(guī)制。

（二）國內(nèi)自貿(mào)區(qū)反洗錢的制度建設(shè)

上海自貿(mào)區(qū)成立四年來取得了金融開放創(chuàng)新的階段性成果，特別是建立了自貿(mào)區(qū)賬戶體系，通過構(gòu)建“自由貿(mào)易賬戶體系”，實(shí)質(zhì)上在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)形成了一個(gè)與境內(nèi)其他市場有限隔離、與國際金融市場高度接軌的金融環(huán)境，以服務(wù)于更加廣泛的涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需求。下面就重點(diǎn)介紹一下上海自貿(mào)區(qū)自由貿(mào)易賬戶體系下的反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)情況。

1.自貿(mào)區(qū)賬戶體系概述

自由貿(mào)易賬戶體系包含五類賬戶，包括區(qū)內(nèi)個(gè)人自由貿(mào)易賬戶“FTI”，區(qū)內(nèi)境外個(gè)人自由貿(mào)易賬戶“FTF”，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶“FTE”，境外機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶“FTN”，同業(yè)機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶“FTU”。其中，F(xiàn)TN賬戶服務(wù)于境外機(jī)構(gòu)，只能開立已設(shè)立“FTU”分賬核算單元的金融機(jī)構(gòu)，F(xiàn)TN賬戶的推出，意味著非居民也可以在自貿(mào)區(qū)內(nèi)銀行開立FT賬戶，按準(zhǔn)入前國民待遇原則享受相關(guān)金融服務(wù)。

2.現(xiàn)有自貿(mào)區(qū)賬戶體系下的反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)

針對(duì)自貿(mào)區(qū)特有賬戶體系，監(jiān)管部門也出臺(tái)了一系列因地制宜的反洗錢管理辦法或細(xì)則。如《關(guān)于切實(shí)做好中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)反洗錢和反恐怖融資工作的通知》、《上海市金融機(jī)構(gòu)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)業(yè)務(wù)反洗錢措施評(píng)估試行辦法》、《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)境外融資與跨境資金流動(dòng)宏觀審慎管理實(shí)施細(xì)則（試行）》等。

三、國內(nèi)外自貿(mào)區(qū)反洗錢制度優(yōu)缺點(diǎn)比較

我國將反洗錢要求或模塊嵌入自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)“境內(nèi)關(guān)外”的分賬核算體系是自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)反洗錢的一大有力措施。

（一）國內(nèi)自貿(mào)區(qū)反洗錢內(nèi)控制度存在問題

由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約，目前我國自貿(mào)區(qū)反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)還存在社會(huì)信用體系不完善，金融從業(yè)人員水平差異、金融業(yè)地區(qū)發(fā)展不平衡等現(xiàn)實(shí)問題。

（二）國外自貿(mào)區(qū)反洗錢內(nèi)控制度借鑒

在金融行動(dòng)特別工作組下的努力下，金融機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)控制度建立了一個(gè)國際性的準(zhǔn)則。許多國家通過這個(gè)準(zhǔn)則來建立或者進(jìn)一步完善本國自貿(mào)區(qū)金融機(jī)構(gòu)反洗錢的內(nèi)控制度，這就使得各國金融機(jī)構(gòu)的反洗錢內(nèi)控制度具有較大趨同性。

四、對(duì)加強(qiáng)國內(nèi)自貿(mào)區(qū)反洗錢內(nèi)控制度的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)反洗錢內(nèi)控環(huán)境建設(shè)

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從員工的專業(yè)能力、員工的職業(yè)操守、領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)控重要的認(rèn)識(shí)和態(tài)度以及領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)管理內(nèi)控制度采取的措施等內(nèi)容入手，通過建立完善內(nèi)部控制制度體系、工作機(jī)制和學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)制，不斷營造良好的反洗錢內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）加強(qiáng)反洗錢工作交流合作機(jī)制

按照高效務(wù)實(shí)、各司其責(zé)、協(xié)同配合的原則，積極探索建立與政府、工商、稅務(wù)和司法等部門的溝通交流機(jī)制，加強(qiáng)各相關(guān)職能部門的反洗錢信息搜集，構(gòu)建順暢而便捷的數(shù)據(jù)流通和共享通道。

（三）創(chuàng)新計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)挖掘強(qiáng)化反洗錢內(nèi)控建設(shè)

金融機(jī)構(gòu)接收到的信息是海量的，只有通過借助一定的技術(shù)手段對(duì)這些信息進(jìn)行分級(jí)、分類，，才能將那些違背常規(guī)、明顯偏離正常業(yè)務(wù)需要狀態(tài)、特征怪異的可疑客戶從金融交易數(shù)據(jù)中篩選出來。通過提高可疑數(shù)據(jù)報(bào)告質(zhì)量，將原來的單筆交易記錄變?yōu)榘促~號(hào)、客戶和所屬組織，即一個(gè)賬號(hào)、客戶、組織往往可以代表眾多交易記錄，從而使上報(bào)數(shù)據(jù)明顯減少，也便于上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行深入調(diào)查。通過提高可疑數(shù)據(jù)解釋能力，便于調(diào)查人員理解和參考，根據(jù)構(gòu)成異常行為特征數(shù)量多少和程度高低，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)值進(jìn)行量化，列出上報(bào)數(shù)據(jù)的情報(bào)價(jià)值和調(diào)查價(jià)值的高低并加以排序，來決定反洗錢調(diào)查的優(yōu)先順序，從而強(qiáng)化反洗錢內(nèi)控建設(shè)。（作者單位為中國人民銀行楊凌支行）