社會保障資金管理中存在的問題及對策研究

本文圍繞社會保障資金管理，首先分析當(dāng)前我國社會保障資金管理的現(xiàn)狀，對其存在的問題及其原因進(jìn)行分析，然后提出要加強社會保障資金的管理，可以從加強立法、建立社會監(jiān)督保障體系、擴充資金籌集渠道以及設(shè)立專營機構(gòu)等四個方面采取合理的對策。

一、引言

社會保障資金是一種根據(jù)立法對國民收入進(jìn)行再分配，用于社會保險、社會福利和社會公共醫(yī)療事業(yè)的資金總和，也是對社會有特殊困難群體的一種社會保障。加強社會保障資金管理，也就是要完善保障制度、資金運營制度和監(jiān)督管理機制，從法律層面、監(jiān)督保障體系層面和資金運營層面著手。

二、社會保障資金管理存在的問題

（一）社會保障體系不健全

隨著社會保險基金種類和規(guī)模的擴大，對社會保障資金管理的要求更高，在對資金進(jìn)行監(jiān)督管理時必須要加強對相關(guān)制度、體系的建設(shè)。但是當(dāng)前在社會保障資金管理中，首先缺乏一定的法律依據(jù)，使得監(jiān)督管理的工作無法落到實處，一些用人單位也存在不為員工繳納社保費用和不及時繳納費用的問題，影響職工的合法權(quán)益和社會保障資金的積累。其次，社會保障機構(gòu)內(nèi)部的控制制度不健全，還存在一人保管全部印章，出納和會計業(yè)務(wù)不分，票據(jù)的使用和保管、登記等不規(guī)范等問題。此外社會保障資金的監(jiān)督管理不到位，在對巨大規(guī)模資金進(jìn)行管理時，往往僅依靠政府的行政部門監(jiān)管，在社會保險監(jiān)督體系構(gòu)建和崗位職責(zé)履行上存在不足。

（二）個人賬戶空賬運行

當(dāng)前部分地區(qū)還存在工資替代率較高的問題，部分地區(qū)在社會保險資金上的收支不足，但離退休人員卻在逐年增長，在離退休養(yǎng)老金無力，全額支付時，有的單位就以職工的個人賬戶來支付社會統(tǒng)籌資金，導(dǎo)致社會保險基金的個人賬戶出現(xiàn)空賬運行的情況。這種方式雖然能解決一時的財務(wù)壓力，但卻破壞了積累制的社會保險模式，不利于個人賬戶基金的積累。

（三）社會保障資金收支偏緊，保值增值壓力

社會保障資金收支偏緊的原因主要是目前對于養(yǎng)老保險資金、醫(yī)療保險資金的投資運營渠道還有很大的擴充空間，一般來說社會保障資金在投資運營上只存在購買國債和存入專有的財政賬戶兩種，資金的投資運營方式少，導(dǎo)致資金保值增值的能力較差。此外，國債的發(fā)行量、發(fā)行種類和發(fā)行方式上無法滿足時代發(fā)展的需求，金融機構(gòu)也存在利息不穩(wěn)定的情況，所以社會保障資金的保值增值比較困難，其安全性和收益性無法得到保障。

三、社會保障資金管理出現(xiàn)問題的原因分析

（一）法律規(guī)范未統(tǒng)一

當(dāng)前我國對于社會保障資金的管理是根據(jù)各種文件和規(guī)定執(zhí)行的，雖然相關(guān)文件和規(guī)定是由勞動和社會保障部和其他相關(guān)部門一起制定，如勞動部和財政部一起制定的《關(guān)于加強企業(yè)和職工社會保險基金投資管理的暫行規(guī)定》，和審計部門一起制定的《社會保險審計暫行規(guī)定》等。但這些規(guī)定缺乏統(tǒng)一的規(guī)范，在對社會保障資金進(jìn)行管理時有時會出現(xiàn)交叉，相同的資金管理參照的是不同的法律文件或規(guī)定，其管理效果必然會不同。此外，社會保險基金的收支方面，雖然已累積了不少結(jié)余，但由于過去長期的社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶的混賬管理，使得個人賬戶可能會向社會統(tǒng)籌賬戶轉(zhuǎn)移，職工的個人賬戶有被挪用資金的風(fēng)險。

（二）社會保障資金監(jiān)督管理不到位

在過去的幾年中，社會保障基金被挪用的案例層出不窮，對社會保障資金的安全產(chǎn)生極大的威脅。這是社會保障資金的監(jiān)督管理不到位導(dǎo)致的，盡管我國目前已經(jīng)出臺了一系列資金投資管理的規(guī)定和社會保障基金的管理制度，但是監(jiān)管體系還不完善，監(jiān)管手段又受到地區(qū)和不同部門的影響，所以有效性和規(guī)范性都不足。比如財政部門建立社會保障機構(gòu)的時間還不長，在進(jìn)行監(jiān)督管理時財政管理的效率較低，財政機構(gòu)在社會保障資金管理方面，機構(gòu)的建設(shè)、監(jiān)管人員的培訓(xùn)以及監(jiān)管制度的規(guī)范上還存在很多不足。

（三）社會保障資金管理機構(gòu)分散，統(tǒng)籌層次低

政府和市場之間、中央和地方政府在社會保障資金管理上的責(zé)任不清，資金管理機構(gòu)分散，管理混亂等。比如在資金管理機構(gòu)上既有民政部門管理，又有社會保障部門管理；在管理層次上，雖然目標(biāo)是實現(xiàn)省級統(tǒng)籌，但目前大部分還是縣級統(tǒng)籌，統(tǒng)籌層次較低，范圍小。而且各個部門、各個地區(qū)在社會保障資金管理上也存在各自為陣的情況，導(dǎo)致很難實現(xiàn)部門和地區(qū)之間的協(xié)調(diào)運營，社會保障資金的風(fēng)險較大。

四、加強社會保障資金管理的對策

（一）加強立法，建立完善的社會保障資金監(jiān)管法律、法規(guī)體系

加強立法是社會保障資金有效管理的前提，所以應(yīng)該根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和要求建立相應(yīng)的法律文件和規(guī)定，在進(jìn)行社保基金管理時使用統(tǒng)一的規(guī)范和要求。此外，借鑒國外發(fā)達(dá)國家在社保資金管理上的成功經(jīng)驗，建立一套完整的社會保障資金監(jiān)管法律制度。比如在社保費用的征收方面通過稅法的形式收取，通過法律的強制性手段保證社會保障資金的來源。在實際的監(jiān)管工作中，相關(guān)人員也應(yīng)該以相應(yīng)的法律依據(jù)作為監(jiān)督管理的條件。

（二）加強社會保障監(jiān)督體系，完善監(jiān)督工作

一方面要意識到對社會保障資金進(jìn)行管理的重要性，認(rèn)識到社保資金的安全關(guān)系著參保人員的利益，關(guān)系著社會的和諧穩(wěn)定。只有重視程度上去了，才能通過監(jiān)督體系的建立來加強和完善監(jiān)督工作。在提高意識上，可以由政府監(jiān)管部門開展社保資金監(jiān)管有關(guān)的講座，引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)和群眾參與，使得人們都參與到社會保障資金的監(jiān)管中。另一方面需要加強監(jiān)督，強化制度的建設(shè)，將社會保障資金的管理落到實處。比如通過進(jìn)一步健全社會保障機構(gòu)內(nèi)部的控制制度，使得對社會保障資金的監(jiān)管和經(jīng)辦行為進(jìn)行規(guī)范化，為資金的安全提供保障。在對社會保障資金進(jìn)行管理時可采取多種監(jiān)管手段，將人大監(jiān)督、行政監(jiān)督和社會監(jiān)督結(jié)合起來，形成高效的社會保障資金監(jiān)督體系。人大監(jiān)督通過定期抽查、聽取和審議社?；鹩嘘P(guān)的收支、管理和運營方面的報告來加強對社保資金的管理；行政監(jiān)督通過加強財政、審計等部門的監(jiān)督來加強對社保資金的管理；而通過主動接受社會監(jiān)督可彌補其他監(jiān)督手段的不足。

（三）擴充資金籌集渠道

在擴充資金籌集渠道方面，首先應(yīng)該建立并完善多渠道籌資的機制。著重考慮幾個方面：第一調(diào)整財政支出的結(jié)構(gòu)，在政府的各項財政支出中，社會保障的財政投入總量應(yīng)該占到財政總支出的20%-25%，不斷加強社會保障財政投入的比重。第二要擴大社會保險的覆蓋面，所有的合資企業(yè)、私營企業(yè)以及個體等納入到保險覆蓋范圍內(nèi)，要求各個單位必須按照法律規(guī)定依法為員工繳納社保費用。第三為了確保社會保障機構(gòu)有穩(wěn)定的資金來源，必須要進(jìn)一步改革社會保險費稅，開征社會保險稅。第四進(jìn)一步研究開發(fā)特種稅，如遺產(chǎn)稅消費稅等來增加社會保障收入。此外在企業(yè)破產(chǎn)或兼并時，通過將國有資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)，國有土地進(jìn)行有償使用的方式增加社會保險的收入。

（三）設(shè)立專營機構(gòu)，建立社會保障資金投資機制

為了緩解社會保障資金增值保值的壓力，可考慮設(shè)立專營機構(gòu)，建立社會保障資金的投資運行機制。比如建立社會保障資金的投資管理公司，在接受政府的委托之后對社會保障資金進(jìn)行投資運營。首先在投資運營時必須要以資金的安全性為第一原則，然后設(shè)立合理的投資目標(biāo)，開始投入到投資市場中。具體的方式有，將社會保險資金參與到大型國有企業(yè)的債券投資中或者股票市場中，不過應(yīng)該控制投資股票市場的比重且不參與第二級市場的炒作，從而可降低投資風(fēng)險。其他的還可以投資到基礎(chǔ)設(shè)施如交通、能源建設(shè)中，不過在投資前必須要經(jīng)過精算師和分析師的投資風(fēng)險預(yù)測和控制。

四、結(jié)語

綜上所述，社會保障資金管理存在安全性和收益性方面的問題，主要存在社會保障體系不健全、個人賬戶空賬運行和保值增值壓力大等問題。為了提高社會保障資金的安全性，提高資金保值增值的能力，必須要加強對社會保障資金的監(jiān)督管理，通過立法加強，制度和體系完善以及資金籌集渠道拓寬和資金投資運營等方式既實現(xiàn)社會保障資金管理的安全性要求，又提高資金的收益。（作者單位為山西省蒲縣財政局）