“三集五大”體系下地市級(jí)供電企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理研究

王常雁

【摘 要】會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理要想提升工作質(zhì)量，就必須要以“三集五大”為依托，實(shí)現(xiàn)財(cái)力集約化、信息化體系構(gòu)建，以使得供電企業(yè)的財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)。地市級(jí)供電企業(yè)在供電企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理過(guò)程中，要對(duì)細(xì)化要求的遵行，將基礎(chǔ)工作和和集約化建設(shè)加以綜合，起到集約化建設(shè)從上到下的導(dǎo)向性作用，從而打下基礎(chǔ)工作管理從下到上的支承作用。

【關(guān)鍵詞】“三集五大”；財(cái)力集約化；基礎(chǔ)工作

一、引言

1.專業(yè)管理的理念或策略

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作在會(huì)計(jì)工作中是最基本一項(xiàng)，是達(dá)成現(xiàn)代化企業(yè)管理以及經(jīng)濟(jì)管理的一大基石。無(wú)論哪一種財(cái)務(wù)體制性和導(dǎo)向性的減少，都會(huì)最具體落實(shí)刀片各項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作當(dāng)中。地市級(jí)供電企業(yè)要不懈提升自己的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理水平，嚴(yán)格依照工作要求，依據(jù)財(cái)力集約化、信息化機(jī)制來(lái)進(jìn)行工作的自檢、自評(píng)和改革。達(dá)成工作質(zhì)量和工作能力的補(bǔ)充和提升，并構(gòu)建起對(duì)財(cái)務(wù)“兩化”的體系和考核的有力支承。

2.專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)

根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)下發(fā)的最新的《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行自評(píng)和整改，并對(duì)所有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行全面檢查，并對(duì)上一年度內(nèi)外部會(huì)計(jì)審查結(jié)果進(jìn)行有針對(duì)性的繁復(fù)整改，以達(dá)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理的爭(zhēng)優(yōu)水平，達(dá)到對(duì)以后工作的更高層次提升。

二、專業(yè)管理的主要做法

1.組織體系保障

在“三集五大”系統(tǒng)構(gòu)建的愈發(fā)深入，財(cái)務(wù)工作在地市級(jí)供電企業(yè)的內(nèi)部包涵的范圍和以往相比明顯要更大。諸如ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、現(xiàn)金流預(yù)算等系統(tǒng)幾近把所有公司部門全部覆蓋。要達(dá)成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理的有效性，就要在公司領(lǐng)導(dǎo)支持的前提下，對(duì)各個(gè)相關(guān)部門和人員的積極參與和配合。

為此，建立起自查工作小組是有必要的?？梢杂晒究偨?jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部所有人員作為工作主體，結(jié)合多部門專責(zé)來(lái)輔助工作。制定自查工作計(jì)劃。確立自查時(shí)間、范疇和人員職責(zé)，敲定工作協(xié)調(diào)方案，以保障自查工作能有效率和效果的進(jìn)行。

2.全面開(kāi)展對(duì)照自查

在自查時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)上的諸多工作的梳理要按照下面的流程來(lái)一一進(jìn)行：公司會(huì)計(jì)整體、行政不違規(guī)→工作人員配置合理有序→從業(yè)人員有良好道德和→核算流程標(biāo)準(zhǔn)化→信息化規(guī)程使用有序、合規(guī)→報(bào)告規(guī)范→存檔循序、合規(guī)。這樣就能構(gòu)建起全面覆蓋財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面的自查體系。

（1）工作人員和其崗位的分派

在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員當(dāng)中應(yīng)構(gòu)建其崗位責(zé)任機(jī)制，定員定崗，將職責(zé)精細(xì)化，使得會(huì)計(jì)人員的能有更高的工作的效率，并使得工作在整體上能達(dá)到規(guī)程化，也能促進(jìn)人員責(zé)任的落實(shí)和鉆研分管的業(yè)務(wù)，提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的整體質(zhì)量。會(huì)計(jì)工作在分配崗位時(shí)要遵照內(nèi)部牽制要求的規(guī)定，出納不可負(fù)責(zé)稽核、以及會(huì)計(jì)檔案的保存、收入、費(fèi)用、債務(wù)的記錄工作。會(huì)計(jì)人員的崗位要有規(guī)律的進(jìn)行調(diào)換，這樣也能讓會(huì)計(jì)人員更好的熟悉各種職能的工作，提升自己的業(yè)務(wù)水平。另外在會(huì)計(jì)人員中也要注意一些回避。譬如：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不應(yīng)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的管理崗。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理人員的直系親屬不應(yīng)在機(jī)構(gòu)中任出納。

（2）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德

會(huì)計(jì)人員的應(yīng)恪守職業(yè)道德，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)也要對(duì)人員的行為加以制約。公司藥定時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)人員遵行職業(yè)道德的情況進(jìn)行檢查，并以此作為會(huì)計(jì)人員升職、晉級(jí)以及任專業(yè)崗位的參考憑據(jù)；要求會(huì)計(jì)人員不懈的提升業(yè)務(wù)水平，公司可以通過(guò)績(jī)效考核作為激勵(lì)方式，并對(duì)會(huì)計(jì)人員在專業(yè)、學(xué)歷教育上給予實(shí)際支持。

（3）會(huì)計(jì)核算規(guī)范

會(huì)計(jì)核算要以現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為憑據(jù)，依據(jù)規(guī)制的會(huì)計(jì)處置規(guī)程來(lái)進(jìn)行。在構(gòu)建集約化、信息化的今天，SAP、財(cái)務(wù)管理、員工報(bào)銷等多個(gè)系統(tǒng)的使用，讓資產(chǎn)成本和收支等各個(gè)業(yè)務(wù)的源頭都發(fā)生前移，前端操作很可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)處理的質(zhì)量和效率產(chǎn)生極大的影響。

供電企業(yè)要嚴(yán)格依照國(guó)網(wǎng)公司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算機(jī)制流程，需要求原始憑證需要有：憑證名；填寫憑證的時(shí)間；填寫憑證的單位或個(gè)人名稱；經(jīng)手人簽章；接收憑證單位名；何種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)量、單價(jià)和總價(jià)。原始憑證應(yīng)該及時(shí)傳遞，且不可涂抹修改，若找到存在錯(cuò)誤的原始憑證，就要由填制單位重制或修正，修正處要蓋填制單位的公章。全部的記賬憑證要由系統(tǒng)機(jī)打印制，填寫憑證的時(shí)間、憑證的編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的概述、會(huì)計(jì)項(xiàng)目、金額所帶有的原始憑證按照系統(tǒng)必須性要求真實(shí)、且輸入全稱，填寫憑證之后要盡快打印好，并要求所有經(jīng)手憑證的填寫人員、審查人員、記錄人員、管理人員進(jìn)行簽章。收付款的記賬憑證額外需要出納人員進(jìn)行簽章。

（4）財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋會(huì)計(jì)報(bào)表和說(shuō)明。財(cái)務(wù)報(bào)表依照公司規(guī)定可分成：按月、按季和按年。報(bào)表應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算精準(zhǔn)、內(nèi)容完善、會(huì)計(jì)報(bào)表的全部項(xiàng)目間，對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，不可有任何出入。企業(yè)管理者要確認(rèn)報(bào)送的報(bào)表合法、真實(shí)，并為之負(fù)責(zé)。由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)制出賬目?jī)?cè)和報(bào)表，讓比較、分析和考評(píng)工作更為規(guī)范。

（5）會(huì)計(jì)檔案管理

公司按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，分派專人全職對(duì)檔案進(jìn)行管理，這一職務(wù)不可由出納兼任。負(fù)責(zé)檔案管理的人員第二月5日前依照憑證存檔的號(hào)碼來(lái)進(jìn)行整理，并審查賬目記錄憑證的信息完整性，按照審核沒(méi)有問(wèn)題的憑證訂制成冊(cè)并進(jìn)行編號(hào)和歸案；第二年2月末前通過(guò)套裝軟件來(lái)編制出明細(xì)賬、總賬以及年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表印制好訂冊(cè)歸檔，保障整套資料的精準(zhǔn)性和完整度。

三、專業(yè)管理的評(píng)估與改進(jìn)

1.專業(yè)管理的評(píng)估

財(cái)務(wù)部門要按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理的進(jìn)行流程和效果加以總結(jié)，應(yīng)遵行“三重一緊跟”體系來(lái)進(jìn)行工作。

（1）“重體系”

在“三集五大”的機(jī)制下，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作將有著時(shí)間跨越幅度廣、涉及范圍大的特征，這需要會(huì)計(jì)人員處理問(wèn)題不可零貼碎補(bǔ)，應(yīng)著眼大局、標(biāo)本皆顧，以機(jī)制構(gòu)建全面高效地處理某種問(wèn)題。

（2）“重應(yīng)用”

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作要深植在部門的平時(shí)工作的使用當(dāng)中。公司財(cái)務(wù)部要考慮和結(jié)合工作中使用面較大的財(cái)力集約化、信息化縱向傳輸考核機(jī)制，籍由各種自查自改，在部門乃至全企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流及成本上的預(yù)算、省級(jí)對(duì)賬、協(xié)同抵消、業(yè)務(wù)憑據(jù)質(zhì)量方面的問(wèn)題進(jìn)行查找和改革。

（3）“重提升”

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理上應(yīng)著力對(duì)各個(gè)單位的工作做出深入的檢查。公司財(cái)務(wù)部要將被動(dòng)檢查化作主動(dòng)自查，制訂全面可行的自查手冊(cè)并遵循其內(nèi)容實(shí)施，精簡(jiǎn)考評(píng)流程判據(jù)，在達(dá)成自查合格的基礎(chǔ)上，探索多種形式的評(píng)價(jià)標(biāo)的和系統(tǒng)查詢計(jì)算模式，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能，為以后的工作提供切實(shí)保障和經(jīng)驗(yàn)引導(dǎo)。

（4）“緊跟隨”

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)該緊隨“三集五大”整體構(gòu)建走向來(lái)進(jìn)行，才可保障其實(shí)際效果的達(dá)成，務(wù)必減少“事倍功半”的情況出現(xiàn)。

公司財(cái)務(wù)部要跟緊財(cái)務(wù)構(gòu)建新形式，在基礎(chǔ)工作的薄弱方面有目的性的進(jìn)行發(fā)力。地市級(jí)供電企業(yè)農(nóng)維費(fèi)賬務(wù)大多在先期賬務(wù)規(guī)程、原始憑證規(guī)范性上不高，一般會(huì)成為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不到位的短板。所以財(cái)務(wù)部應(yīng)該著手進(jìn)行檢查和整治，以多種有效形式來(lái)快速解決問(wèn)題。保證了“三集五大”諸多部署的正常接合、和迅速落實(shí)，讓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作能夠有更好的提升效果。

2.專業(yè)管理的缺陷及更正

人員的素養(yǎng)和工作的態(tài)度是讓會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量產(chǎn)生變化的的關(guān)鍵要素，公司財(cái)務(wù)人員是否足夠?qū)I(yè)，工作時(shí)是否主義總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、企業(yè)是否積極組織工作課題研究，對(duì)外公布、宣傳的效果也能對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作產(chǎn)生一定的影響。對(duì)于這一情況，財(cái)務(wù)人員就要更多的進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究、并主動(dòng)轉(zhuǎn)變觀念，并注重部門的財(cái)務(wù)文化構(gòu)建，制訂有關(guān)工作的定性定量標(biāo)準(zhǔn)，促成作風(fēng)養(yǎng)成、成效產(chǎn)生。

四、總結(jié)

“三集五大”體系為地市級(jí)供電企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理提出了新的要求，但也為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理指名明了方向。在基礎(chǔ)工作管理上做好組織體系保障、開(kāi)展對(duì)照自查，并進(jìn)行專業(yè)管理的評(píng)估與改進(jìn)，能讓供電企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理更進(jìn)一步，也能為企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展提供有力保障。

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