淺談ERP環(huán)境下的供電公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

羅旭紅　夏禹晨　陳展琴　劉志云

【摘要】ERP是企業(yè)資源計(jì)劃的簡(jiǎn)稱，蘊(yùn)含現(xiàn)代企業(yè)管理理念，ERP的主要宗旨是將企業(yè)的各方面資源包括人力、資金、信息、物料、設(shè)備、時(shí)間、方法等進(jìn)行科學(xué)地計(jì)劃、管理和控制。建立標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，提升企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)效率和整體經(jīng)營(yíng)水平，為企業(yè)決策層及員工提供高效技術(shù)支持的管理平臺(tái)。在當(dāng)前形勢(shì)下，供電公司也采用ERP管理模式，并以此對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行控制。本文就ERP環(huán)境下的供電公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了分析。

【關(guān)鍵詞】ERP 供電公司 財(cái)務(wù) 控制

一、ERP環(huán)境下供電公司財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

（一）提升了財(cái)務(wù)管理水平

由于ERP中的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和其他模塊有機(jī)集成，它將由生產(chǎn)計(jì)劃、物資采購(gòu)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的信息自動(dòng)輸入財(cái)務(wù)管理模塊，取消了一部分繁瑣的憑證輸入工作。這一功能不僅嚴(yán)格保證了業(yè)務(wù)流與財(cái)務(wù)信息流的高度統(tǒng)一，而且提高了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，并且使財(cái)務(wù)人員有更多的精力和時(shí)間進(jìn)行更深層次的財(cái)務(wù)分析，推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理從核算型向管理型的轉(zhuǎn)變。

（二）提供了審計(jì)線索

能夠?qū)崿F(xiàn)采取信息保留，提供審計(jì)線索。ERP系統(tǒng)改變了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，在這個(gè)系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)人員不能根據(jù)自己的意愿刪除憑證，賬務(wù)結(jié)算完畢反結(jié)賬就無(wú)法進(jìn)行了。如果有對(duì)數(shù)據(jù)的刪除或修改，系統(tǒng)都會(huì)留下痕跡，并且會(huì)保存各種交易的信息，對(duì)于查閱相關(guān)數(shù)據(jù)提供了便利的條件。這為以后審計(jì)工作留下了審計(jì)線索，有效防止不符合規(guī)范的行為發(fā)生。

（三）拓寬財(cái)務(wù)稽核區(qū)域

ERP環(huán)境下的供電公司管理體系，能夠確保其中所涉及的每一個(gè)模板得以相互聯(lián)系，并且供電公司的財(cái)務(wù)管理模板中也復(fù)合了更多種類的、更為全面的稽核手段。財(cái)務(wù)控制模板在確保供電公司日常管理的稽核工作，及高專業(yè)化的財(cái)務(wù)稽核工作的同時(shí)，可以完成內(nèi)部各部門間的相互稽核。財(cái)務(wù)稽核區(qū)域的延伸，進(jìn)一步強(qiáng)化了財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的靈活性。這樣一來(lái)，隨著稽核區(qū)域的不斷擴(kuò)大，進(jìn)一步確保了供電公司實(shí)施每一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性，強(qiáng)化供電公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的應(yīng)變能力，進(jìn)一步提升了財(cái)務(wù)管理的實(shí)效性。

（四）實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算管理

ERP系統(tǒng)中，針對(duì)不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從不同的角度采取相應(yīng)的預(yù)算控制措施。在項(xiàng)目角度上，根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的不同性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行分類監(jiān)控，對(duì)現(xiàn)金流量、利潤(rùn)、成本費(fèi)用等領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c(diǎn)監(jiān)控。在流程角度上，按照“流程-作業(yè)-任務(wù)”三個(gè)因素之間的關(guān)系進(jìn)行流程預(yù)算控制，規(guī)范業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)、執(zhí)行和考評(píng)流程。在部門角度上，建立成本費(fèi)用責(zé)任中心，按照科學(xué)性、關(guān)鍵性和強(qiáng)制性的原則制定目標(biāo)成本，分解落實(shí)到每個(gè)部門。

二、ERP環(huán)境下，完善供電公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施

（一）完善供電公司的安全防護(hù)體系，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

供電公司在ERP系統(tǒng)作用下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資源共享，但是也給企業(yè)的系統(tǒng)安全帶來(lái)威脅。供電公司要完善企業(yè)內(nèi)部控制首先要保證系統(tǒng)安全問(wèn)題，建立并完善安全防護(hù)體系。首先，企業(yè)內(nèi)部在職責(zé)的劃分中要堅(jiān)持不相關(guān)職務(wù)分離的原則，并且要注重崗位之間能夠相互牽制與相互監(jiān)督。其次，當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)頻繁遭遇黑客襲擊，企業(yè)的商業(yè)機(jī)密被盜取的問(wèn)題非常嚴(yán)重，供電公司要保證系統(tǒng)在國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行安全運(yùn)行，避免企業(yè)機(jī)密泄露。企業(yè)的外部網(wǎng)絡(luò)與內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)要獨(dú)立運(yùn)行，并且要運(yùn)用身份識(shí)別系統(tǒng)控制訪問(wèn)權(quán)限，維護(hù)企業(yè)信息安全。按照當(dāng)前的技術(shù)能力，要保證內(nèi)部控制系統(tǒng)具有較高的安全性，就要在各個(gè)系統(tǒng)之間建立防火墻，只能單向傳輸數(shù)據(jù)。

（二）對(duì)接受用戶無(wú)償移交資產(chǎn)的內(nèi)部控制

供電公司接收用戶無(wú)償移交資產(chǎn)在一定程度上緩解了自身資本金不足的問(wèn)題，但同時(shí)也為企業(yè)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，供電公司必須在內(nèi)部控制上加強(qiáng)對(duì)接受用戶無(wú)償移交資產(chǎn)管理。供電公司在接收用戶無(wú)償移交資產(chǎn)時(shí)首先要明確產(chǎn)權(quán)的歸屬，并進(jìn)行物權(quán)變更登記，其次要掌握資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，最后還要考慮資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)成本、稅務(wù)成本等。此事項(xiàng)要加入內(nèi)控制度中來(lái)，關(guān)聯(lián)的部門至少有資產(chǎn)接收部門、審計(jì)部門、法律部門、財(cái)務(wù)部門、紀(jì)檢部門。通過(guò)建立一整套科學(xué)可行的對(duì)接受用戶無(wú)償移交資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度，就能降低其帶來(lái)的管理風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)，使這類資產(chǎn)安全有效地服務(wù)于電網(wǎng)發(fā)展，為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益做出貢獻(xiàn)。

（三）基建工程財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

隨著我國(guó)大范圍的電網(wǎng)建設(shè)改造工程的落實(shí)，大量的基建工程的集中建設(shè)也為供電公司造成了新一輪的財(cái)務(wù)管理要求。這樣一來(lái)，勢(shì)必要更加健全完善有關(guān)的內(nèi)控制度。ERP盡管從工程的可研到轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)都內(nèi)嵌了一系列行之有效的業(yè)務(wù)程度，然而還應(yīng)當(dāng)在兩方面實(shí)施強(qiáng)化處理：基建工程的形象進(jìn)度報(bào)告定時(shí)依靠基建工程的管理部門運(yùn)送到財(cái)務(wù)部，之后再通過(guò)財(cái)務(wù)部門依靠這份報(bào)告第一時(shí)間調(diào)撥資金。一方面，規(guī)避了由于資金不到位，所可能引發(fā)的拖欠基建工程進(jìn)度的情況；另一方面，也消除了由于工程款超付而占用供電公司流動(dòng)資金情況。其次，創(chuàng)設(shè)竣工工程決算考核控制，基建工程從出具工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程決算審計(jì)、工程款結(jié)算、工程財(cái)務(wù)決算報(bào)告、完工轉(zhuǎn)資產(chǎn)這幾個(gè)環(huán)節(jié)都?xì)w并到內(nèi)控制度中，且通過(guò)ERP體系的剛性特性實(shí)施強(qiáng)制考核。

（四）強(qiáng)化供電公司的全員培訓(xùn)工作

ERP環(huán)境下的內(nèi)控制度的執(zhí)行，需要公司的每一個(gè)部門和員工協(xié)調(diào)配合方能實(shí)現(xiàn)。首先，對(duì)供電公司的領(lǐng)導(dǎo)班子與高管開(kāi)展相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)、內(nèi)控知識(shí)的訓(xùn)練，進(jìn)而提高公司高層對(duì)于內(nèi)控制度意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將公司戰(zhàn)略與內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行綁定。第二，公司的中級(jí)管理層在公司中起到了承上啟下的銜接作用，地位極其重要。因此，必須強(qiáng)化中級(jí)管理層的參與意識(shí)，創(chuàng)設(shè)內(nèi)控交流平臺(tái)，使公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制保持同一水平。第三，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行ERP財(cái)務(wù)理論培訓(xùn)，組織鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員開(kāi)展財(cái)務(wù)課題研究，并且積極邀請(qǐng)各方面稅務(wù)、審計(jì)及計(jì)算機(jī)應(yīng)用等領(lǐng)域的專家進(jìn)行專題講座，全面提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，結(jié)合供電公司實(shí)際情況適時(shí)科學(xué)的運(yùn)用ERP管理，能夠使供電公司的內(nèi)控機(jī)制得到不斷提高與完善，不僅可以有效推動(dòng)供電公司財(cái)務(wù)信息的權(quán)威性與完善度，創(chuàng)建牢固的財(cái)務(wù)保障系統(tǒng)，還可以控制與化解各種風(fēng)險(xiǎn)，最終提升財(cái)務(wù)控制工作的效率，公司經(jīng)營(yíng)管理水平。endprint