財務公司資金管理平臺與財務共享服務中心的對接

一、財務共享服務中心架構中的資金管理職能

共享服務是一種創(chuàng)新的管理模式，主要表現(xiàn)為由信息網(wǎng)絡技術推動的運營管理模式的變革與創(chuàng)新。財務共享中心作為共享服務在財務領域的一種應用，在國內(nèi)外已經(jīng)有眾多實踐。大型企業(yè)集團通過將集團內(nèi)重復性強、業(yè)務量大、易于實現(xiàn)標準化和流程化的財務活動從分散的企業(yè)和部門剝離出來，集中到財務共享中心集中處理，使會計人員更加專注于自身的戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務職能，從而推動財務轉(zhuǎn)型，達到整合資源、降低成本、加強管控、創(chuàng)造價值、提升集團整體財務管理水平的目標。

財務管理是企業(yè)集團管理的核心。在企業(yè)集團化、全球化發(fā)展過程中，財務管理能力也逐漸發(fā)展成為企業(yè)的核心競爭能力，對公司戰(zhàn)略和經(jīng)營業(yè)績形成有力的支撐。這種財務轉(zhuǎn)型和能力提升，需要借助于財務管理的集中化，包括會計核算的集中化、決策信息的集中化，以及風險控制的集中化。而財務共享服務中心，正是通過實現(xiàn)財務管理的集中和整合，為財務轉(zhuǎn)型提供了實現(xiàn)路徑。

同樣是出于企業(yè)集團化發(fā)展過程中的集中管控需要，很多中國的企業(yè)集團通過建立財務公司，進行集團內(nèi)的資金統(tǒng)一管理，實現(xiàn)集團資金價值的最大化。資金管理是財務管理的核心，包括賬戶管理，收款、付款管理，資金調(diào)撥，以及投融資管理等，屬于財務工作中的基礎和核心的業(yè)務。財務公司，作為對企業(yè)集團成員單位提供財務管理服務的存款類金融機構，通過資金的集中管理，強化對成員單位的財務服務和管控，這在中國的企業(yè)集團實施集中管控的過程中，可以說比財務共享服務更早地實踐了共享服務的概念。在集團通過建立財務共享服務中心實現(xiàn)財務集中管理的模式中，作為財務職能重要組成部分的資金管理職能，也成為財務共享服務中心整體架構中的重要組成部分，并通過與財務管理的其他職能相互融合和銜接，構建更為完善的財務管理體系。

二、財務公司資金管理平臺與財務共享服務中心架構的對接

(一) 賬戶管理

資金的集中管理首先從銀行賬戶的集中管理開始。設立了財務公司的企業(yè)集團，一般在財務公司建立統(tǒng)一資金池，成員單位統(tǒng)一在財務公司開立一般結算賬戶。

在財務共享服務中心系統(tǒng)平臺設計中，基于財務公司的資金管理平臺和賬戶管理功能，可以進一步擴展賬戶管理模塊，將涉及集團成員單位的賬戶管理全流程，都在資金管理系統(tǒng)中在線完成，便于集團對成員單位賬戶的統(tǒng)一管理，構建高效的賬戶管理體系。具體功能應該包括：

(1)開銷戶管理：可以將成員單位的開設賬戶、變更賬戶和銷戶通過系統(tǒng)功能設置實現(xiàn)線上發(fā)起申請，并通過工作流功能逐級審批。

(2)賬戶權限管理：基于集團管理需求及資金安全考慮，在賬戶管理模塊中進行各種不同的參數(shù)和權限設置，包括賬戶自身的權限，以及對管理和使用賬戶的用戶的權限，從而實現(xiàn)對不同銀行賬戶的分權控制。

(3)銀企直連對接管理：基于賬戶管理模塊中的賬戶管理信息，財務公司可以相應進行賬戶的銀企直連開通、變更等操作，并進行資金池搭建和賬戶配置，方便地將賬戶納入集團資金集中管理體系。

(二) 資金結算管理

資金結算業(yè)務是財務公司的基礎業(yè)務，也是財務公司的資金管理平臺中重要組成部分。在集團統(tǒng)一賬戶管理、統(tǒng)一資金池的情況下，由財務公司進行統(tǒng)一內(nèi)外部結算也成為必然。

在財務共享服務中心架構下，財務公司資金結算功能的提升，一方面在于業(yè)務處理能力和效率，由于集團內(nèi)財務和業(yè)務集成度大幅提高，相應帶來資金結算業(yè)務量增加，對資金結算和調(diào)撥的效率要求也會提高。另一方面的功能提升，在于與財務共享服務中心中其他環(huán)節(jié)業(yè)務流程的銜接以及系統(tǒng)的集成，包括與報賬系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、預算系統(tǒng)的集成，以及與資金計劃、賬戶管理、票據(jù)管理等其他資金管理功能的集成，各個系統(tǒng)和功能相互支撐，共同完成從業(yè)務到財務到資金的完整信息循環(huán)和管理循環(huán)。可以實現(xiàn)支付信息自動推送、支付指令自動生成，賬戶資金可用性檢查、資金計劃匹配性檢查、預算執(zhí)行控制、支付結果自動反饋，會計憑證系統(tǒng)生成等一系列線上的流程運轉(zhuǎn)。

(三) 銀企直連

銀企直聯(lián)是資金管理平臺中非常重要的功能，可以實現(xiàn)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和企業(yè)財務系統(tǒng)的在線連接和數(shù)據(jù)交互，并通過嚴格的權限與安全機制，實現(xiàn)對銀行賬號實時、動態(tài)的監(jiān)控。由于銀企直聯(lián)是由企業(yè)提供ERP系統(tǒng)接口標準，銀行配合企業(yè)ERP系統(tǒng)實現(xiàn)接口接入，因此需要雙方進行一定的系統(tǒng)定制開發(fā)。財務公司在銀企直聯(lián)方面一般都進行了相應的開發(fā)，可以作為集團內(nèi)統(tǒng)一的平臺資源。

銀企直聯(lián)功能作為財務公司資金管理平臺的重要模塊，在財務共享服務中心模式下，一頭和共享中心集成平臺上的報賬系統(tǒng)連接，一頭和賬務處理核心系統(tǒng)ERP連接。報賬系統(tǒng)在完成業(yè)務審批和用款申請的審核之后，形成付款指令自動推送到銀企直聯(lián)，完成銀行在線支付處理。同時，付款信息通過ERP系統(tǒng)的憑證接口推送，自動產(chǎn)生會計憑證。資金管理系統(tǒng)內(nèi)生成電子回單，可供查詢和下載，并且電子回單上的交易流水編碼，與會計憑證對應和匹配，從而實現(xiàn)信息的交叉查詢。對于收款業(yè)務來說，銀企直聯(lián)收款信息通過接口自動傳入資金管理系統(tǒng)，通過預先設定的規(guī)則，對收款性質(zhì)進行識別，與業(yè)務和客戶進行匹配，并依托于賬務處理系統(tǒng)的集成以及后續(xù)流程，更加快捷地完成核銷等賬務處理。進行對賬的銀行數(shù)據(jù)可以直接通過銀企直聯(lián)接口導入，在資金管理平臺上將銀企數(shù)據(jù)進行比對，自動產(chǎn)生余額調(diào)節(jié)表和其他資金報表。

實現(xiàn)了銀企直聯(lián)的資金管理平臺，可以更好地支持對集團內(nèi)資金業(yè)務的監(jiān)控和查詢。利用資金監(jiān)控功能，可以方便地統(tǒng)計成員單位的資金流動情況，大額支付情況，利用統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行賬戶分析。并且可以根據(jù)管理需要設定預警機制，對未按照系統(tǒng)規(guī)則發(fā)生的異常資金流動發(fā)出預警通知，從而使集團的資金管理政策的執(zhí)行和落實得到保障。

(四) 資金計劃管理

有效的資金計劃，不僅有利于維持企業(yè)適當?shù)牧鲃有?，保證正常生產(chǎn)運營，而且有利于降低資金成本，提高資金的使用效率。

資金計劃管理要依托于資金與業(yè)務的協(xié)同，將資金計劃相關事項與日常生產(chǎn)運營以及財務管理緊密連接，不但要建立科學合理的資金計劃方式，提高資金變動的可預見性與準確性，而且要能夠?qū)崟r地查詢資金計劃執(zhí)行情況，進行動態(tài)地資金計劃控制。財務公司資金管理平臺已經(jīng)不同程度實現(xiàn)了集團成員單位的資金計劃功能，可以在財務共享服務中心的集成平臺上進行進一步的定制化開發(fā)，作為集團資金計劃管理的有力工具。

資金計劃生成：資金計劃數(shù)據(jù)主要來源于ERP系統(tǒng)和預算系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)是集團的核心系統(tǒng)，成員單位生產(chǎn)運營中的數(shù)據(jù)包括從采購到銷售過程的業(yè)務信息及賬務信息都存儲在ERP系統(tǒng)中。在財務共享服務中心模式下，ERP系統(tǒng)也是進行財務集中的核心系統(tǒng)，因此資金管理系統(tǒng)的資金計劃模塊，要與ERP進行集成對接，充分有效地利用核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息，將其作為基礎數(shù)據(jù)，輔助生成資金計劃數(shù)據(jù)。在集團已經(jīng)實現(xiàn)全面預算管理的情況下，通常具備比較完善年度、月度的經(jīng)營預算、財務預算以及相應的資金預算，并且實現(xiàn)了預算系統(tǒng)的統(tǒng)一應用。通過系統(tǒng)集成，將預算數(shù)據(jù)接入財務共享服務中心的平臺，可以基于資金計劃的需要進行預算數(shù)據(jù)共享。

資金計劃控制：資金計劃模塊通過和報賬系統(tǒng)及ERP系統(tǒng)的關聯(lián)，以及跟蹤資金收付的信息，可以獲取資金計劃的實際執(zhí)行數(shù)。業(yè)務、預算、計劃、審批、執(zhí)行生成一條完整的信息流，可以進行資金計劃及預算執(zhí)行情況的對比分析和預警，從而為經(jīng)營決策提供信息。

(五) 現(xiàn)金流預測

現(xiàn)金流預測功能需要結合資金計劃管理功能和財務共享服務中心集成平臺的其他系統(tǒng)功能的接口管理，分析成員單位不同業(yè)務涉及的不同現(xiàn)金流活動。就經(jīng)營活動的資金流來看，和企業(yè)的業(yè)務活動緊密聯(lián)系在一起?？梢酝ㄟ^應收應付賬款的管理、日常支付結算安排、企業(yè)持有現(xiàn)金額度的控制等，進行動態(tài)管理。如應收賬款，使用發(fā)票、收款單據(jù)、往來賬款余額資料，結合賬齡分析、賬期管理等方法，對應收賬款資金流入進行預測。通過對年度、月度、周度等預測數(shù)據(jù)及產(chǎn)生的資金收支差額分析，為融資、投資計劃提供依據(jù)。既減少現(xiàn)金形式的資金占用，也防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，降低風險和成本，提高現(xiàn)金管理總體收益。

(六) 票據(jù)管理

通過建立票據(jù)池對集團內(nèi)票據(jù)進行統(tǒng)籌管理，是將票據(jù)信息及票據(jù)資金的收支也納入集中管理范疇。通過票據(jù)全過程管理，也有利于防范票據(jù)風險，并加強資金計劃和現(xiàn)金流預測功能，充分發(fā)揮企業(yè)集團層面的票據(jù)融資和資金融通的作用。

依托財務公司的票據(jù)管理系統(tǒng)，建立集團票據(jù)池，統(tǒng)一進行票據(jù)的開立、撤銷、掛失、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、到期承兌和背書等業(yè)務處理，實現(xiàn)票據(jù)的內(nèi)部貼現(xiàn)線上流程，對集團成員單位的票據(jù)實物收支情況進行統(tǒng)一監(jiān)督管理。

目前財務公司已經(jīng)可以加入上海票據(jù)交易所成為會員，并通過票交所的全國統(tǒng)一的票據(jù)交易和清算平臺開展票據(jù)業(yè)務。在集團的財務共享服務中心模式下，需要將財務公司電子票據(jù)系統(tǒng)與共享服務集成平臺上的應收應付模塊、ERP系統(tǒng)，以及資金管理平臺的資金計劃、現(xiàn)金流預測、銀企直連等功能實現(xiàn)系統(tǒng)對接，實現(xiàn)匯票的全過程管理以及會計憑證自動生成，并且可以對票據(jù)信息進行查詢和使用。

(中海石油財務有限責任公司，北京 100010)

[1] 陳虎、孫彥叢：《財務共享服務》，中國財政經(jīng)濟出版社，2014年10月第1版.

[2] 陳劍、梅震：《構建財務共享服務中心》，清華大學出版社，2017年5月第1版.

[3] 張慶龍、聶興凱、潘麗靖：中國工信出版集團、電子工業(yè)出版社，2016年7月第1版.