對(duì)我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討

李獻(xiàn)英

[摘要]商業(yè)銀行是金融市場(chǎng)的重要參與成員，是整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的橋梁，有效、健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制是商業(yè)銀行快速發(fā)展的關(guān)鍵。本文從商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題著手，分析闡述了現(xiàn)階段商業(yè)銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；商業(yè)銀行；管理

近年來，我國正在逐步深入和加大市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)方面的體制改革，使我國在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中面臨著更多的不確定性，進(jìn)而導(dǎo)致我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)逐步加大，呈現(xiàn)增長趨勢(shì)。在此背景下，對(duì)我國商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管理，從客觀方面來講，不僅能夠促進(jìn)銀行經(jīng)營的穩(wěn)定發(fā)展，而且能為其資產(chǎn)負(fù)債管理奠定一定的基礎(chǔ)，同時(shí)這也是銀行發(fā)展的必然選擇。然而，目前我國的商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面仍存在不足，這不利于我國商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，通過對(duì)我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的現(xiàn)狀分析，找出其產(chǎn)生的問題及原因，針對(duì)問題提出相應(yīng)管理的對(duì)策與建議，最終為我國商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面提供一定的借鑒意義。

一、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成因分析

（一）商業(yè)銀行的影響中政府干預(yù)程度逐漸消減

我國銀行業(yè)在20世紀(jì)末期經(jīng)歷了國有銀行壞賬數(shù)量過多的情況，自1978年開始國家政府進(jìn)行了相應(yīng)的宏觀調(diào)控，由此轉(zhuǎn)變了國有銀行的運(yùn)作模式。從最初的干預(yù)轉(zhuǎn)化為貸款規(guī)?？刂疲瑥淖畛醯男姓D(zhuǎn)化為商業(yè)，最終使得國家的宏觀調(diào)控實(shí)現(xiàn)了市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)間的轉(zhuǎn)化。在市場(chǎng)多樣化的今天，國家政府由最初的主導(dǎo)者轉(zhuǎn)化為監(jiān)督創(chuàng)新者，股份制銀行大力興建。

如上表1-1所示，國家指定的4大商業(yè)銀行在不良資產(chǎn)進(jìn)行剝離之后，其貸款發(fā)放額為7984億元，只占4家銀行2016年末貸款余額的12.6%。說明此次政府的干預(yù)，導(dǎo)致了貸款違約的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)不再突出，我國自從創(chuàng)建了中國信達(dá)資產(chǎn)管理企業(yè)及多個(gè)同性質(zhì)企業(yè)之后，隨著不良貸款的有效剝離，實(shí)現(xiàn)了我國國有銀行的順利改革。根據(jù)2016年的四大銀行貸款余額評(píng)估數(shù)據(jù)顯示，通過剝離使得我國四大商業(yè)銀行擁有的不良貸款總額降低了約10.21萬億元。

（二）信貸市場(chǎng)與資本市場(chǎng)間相互傳遞風(fēng)險(xiǎn)

為進(jìn)一步加強(qiáng)金融部門的綜合經(jīng)營趨勢(shì)，截止到2015年底，銀監(jiān)會(huì)做出決定將北京銀行、中國銀行、成都銀行作為重要的出資人創(chuàng)建消費(fèi)金融企業(yè)。2016年上半年，國家批準(zhǔn)成立了由十家銀行創(chuàng)建的金融租賃企業(yè)，統(tǒng)一將一些與銀行眭質(zhì)不一樣的實(shí)體著手實(shí)行信托、基金、證券、保險(xiǎn)、等業(yè)務(wù)。截至到2016年11月，十一家經(jīng)營正常的金融租賃企業(yè)總資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到937億，投資領(lǐng)域主要是分布在飛機(jī)、船舶、機(jī)械設(shè)備制造等。這些都足以說明業(yè)務(wù)的多樣化可以使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)的到相應(yīng)的轉(zhuǎn)移。

（三）對(duì)關(guān)聯(lián)方集團(tuán)進(jìn)行的授信業(yè)務(wù)易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在我國企業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，商業(yè)銀行也將商機(jī)瞄準(zhǔn)到了規(guī)模龐大、發(fā)展穩(wěn)定的大型企業(yè)。截止到2015年12月，工商銀行等十九家銀行授信額度超過5000萬以上的實(shí)力客戶數(shù)量將近四萬三千戶，貸款余額超出12億元，經(jīng)濟(jì)實(shí)力比較強(qiáng)的客戶貸款余額在18家銀行貸款總額中的占有率超過70%。然而，銀行對(duì)企業(yè)的過度授信這一現(xiàn)象也會(huì)存在。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)大客戶通常有跨區(qū)域經(jīng)營，關(guān)聯(lián)性交易，業(yè)務(wù)類型多樣化等特點(diǎn)，銀行在獲取客戶信息時(shí)不可能萬無一失。所以在貸款之后，銀行并不能準(zhǔn)確的定位客戶貸款的使用狀況，從而會(huì)使集團(tuán)貸款的主體公司間構(gòu)成隱性資金鏈，從而提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)率。

二、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

縱觀近20年來我國企業(yè)與銀行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，我們發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀有著明顯的不同。就我國總體而言，企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要是其資金運(yùn)動(dòng)具有不確定性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的直接表現(xiàn)形式體現(xiàn)在其經(jīng)營成果以及財(cái)務(wù)狀況方面。而銀行業(yè)相對(duì)于企業(yè)來說具有它的特殊性，主要以金融負(fù)債及金融資產(chǎn)的經(jīng)營為主，其資金運(yùn)動(dòng)的形態(tài)以資金的借貸和收付為主要形式，因此資金在銀行中的運(yùn)動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也有其特殊的形式。

（一）資產(chǎn)流動(dòng)性下降致使負(fù)債比率過高

目前來說，保證銀行資金充足的流動(dòng)性是銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)之一。2015年我國商業(yè)銀行資金流動(dòng)性方面的風(fēng)險(xiǎn)有所增大，主要表現(xiàn)在負(fù)債期限與資產(chǎn)不夠匹配、企業(yè)長期工程的完成大都采用短期資金，債券等金融資產(chǎn)在我國商業(yè)銀行中的比例不高，其資產(chǎn)的表現(xiàn)形式大部分為貸款，而資產(chǎn)信貸信用度較低，流動(dòng)性較弱，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，其最主要的原因是迅速發(fā)展的資本市場(chǎng)以及逐步增多的上市公司的數(shù)量，股票發(fā)行申購款以及企業(yè)中結(jié)算資金的增多，引起了活期存款變化范圍的增大。

（二）利率波動(dòng)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提高

隨著我國利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)，銀行利率也在隨著市場(chǎng)的變化不斷調(diào)整，利率的變動(dòng)幅度越來越頻繁，呈現(xiàn)了不穩(wěn)定的狀態(tài)，當(dāng)存貸款利率差加大時(shí)，銀行就會(huì)取得較多的利潤；相反，若是減少存貸款利率之間的差額，銀行利潤減少就會(huì)使銀行減少抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，這對(duì)于我國商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而也加劇了其面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)。

（三）不良貸款風(fēng)險(xiǎn)逐步加劇

商業(yè)銀行多年來一直存在著潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化，經(jīng)濟(jì)低迷增速下降，就會(huì)加大不良貸款的數(shù)量從而使關(guān)注類貸款數(shù)量降低，不良貸款率開始上升，盡管我國對(duì)商業(yè)銀行的不良貸款采取了很多措施，但要想取得“立竿見影”的效果，依然困難重重，不利于我國商業(yè)銀行的發(fā)展。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：截止到2015年底，商業(yè)銀行境內(nèi)不良貸款相對(duì)年初減少了685.7億元。2015年底，不良貸款在商業(yè)銀行的比例相對(duì)2014年底下降了0.79%。截止到2016年6月底，不良貸款在商業(yè)銀行中余額成為3461億，不良貸款率為1.35%，比年初下降了0.08%。雖然數(shù)據(jù)顯示不良貸款率降低了，但是其可能引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍需關(guān)注。

三、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

（一）補(bǔ)充資本金，提高資本充足率endprint

雖然近幾年我國商業(yè)銀行在增資擴(kuò)股的業(yè)務(wù)方面有所提高，但是在股本金問題上依然存在資本充足率偏低的現(xiàn)象，如今這種狀況并沒有得到相應(yīng)的改善。通過對(duì)世界銀行分析得出，我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)在我國商業(yè)銀行占的比例較大，從而產(chǎn)生的壞賬并不能完全由股本金來補(bǔ)充，因此，我國商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)變得越來越高。世界銀行能夠保持著最高信用級(jí)別，跟世界銀行擁有充裕的股本金有關(guān)系，所以，建立資本動(dòng)態(tài)持續(xù)的補(bǔ)充機(jī)制是尤為重要的，其能夠使銀行在面臨任何突發(fā)狀況所造成的財(cái)務(wù)損失時(shí)都能夠很好的進(jìn)行化解。

（二）加強(qiáng)流動(dòng)性管理，預(yù)防流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

我國商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從決策、控制以及監(jiān)督集中管理，讓管理信息更加全面從而提高管理水平，從而完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；通過預(yù)測(cè)分析資金進(jìn)而建立一個(gè)有效的銀行資金運(yùn)用反饋制度，進(jìn)一步增強(qiáng)商業(yè)銀行的資金使用以及來源的管理控制；商業(yè)銀行應(yīng)保持較高的資本流動(dòng)性以及相對(duì)穩(wěn)定的負(fù)債，以此來完善資金運(yùn)用的管理；商業(yè)銀行應(yīng)建立合理的多層次資本流動(dòng)儲(chǔ)備，進(jìn)而加強(qiáng)資本的流動(dòng)的同時(shí)也能給銀行帶來效益，完善資本儲(chǔ)備綜合管理能力；商業(yè)銀行可以在資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)所占比重，加強(qiáng)金融創(chuàng)新力度，增強(qiáng)銀行整體資本的流動(dòng)性。在負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面主動(dòng)增加負(fù)債能力，從而降低資本的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，滿足安全需求

四個(gè)方面構(gòu)成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，我國商業(yè)銀行在選擇預(yù)警的方法和模型時(shí)，要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征和情況進(jìn)行真實(shí)描述，在設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)時(shí)，應(yīng)遵循目標(biāo)的相同性，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成中的因素，能夠辨別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在商業(yè)銀行運(yùn)營的安全與盈利方面找到共同點(diǎn)。同時(shí)應(yīng)及時(shí)做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，建立銀行預(yù)警組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立例如稽核、會(huì)計(jì)等類似的職能部門，著重培訓(xùn)預(yù)警管理專業(yè)人員并安排到各級(jí)銀行，充分發(fā)揮預(yù)警管理的相應(yīng)職能。預(yù)警指標(biāo)體系的建立，應(yīng)對(duì)銀行內(nèi)部運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)測(cè)，實(shí)時(shí)獲取信息，并根據(jù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷，有利于銀行盡快發(fā)生相關(guān)的預(yù)警信息。

（四）加強(qiáng)貸款流程管理，建立流程化體系

對(duì)于我國商業(yè)銀行而言，首先，應(yīng)根據(jù)“制衡原則”強(qiáng)化貸款全流程管理的應(yīng)用，把貸款前中后各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體的崗位上。商業(yè)銀行要對(duì)貸款進(jìn)行全流程管理，全流程管理實(shí)質(zhì)上是對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致化的管理，讓責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)崗位上，同時(shí)也要貫徹落實(shí)全流程管理原則，使得銀行貸款流程進(jìn)一步細(xì)分，這樣便有利于加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制。其次，銀行對(duì)貸款發(fā)放要加強(qiáng)管理，同時(shí)加強(qiáng)支付審核力度，要強(qiáng)化對(duì)貸款過程中的資金管理，避免貸款資金被移作他用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，商業(yè)銀行應(yīng)該強(qiáng)化貸款后的風(fēng)險(xiǎn)控制以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，在貸款后的管理過程中，銀行要加強(qiáng)對(duì)貸款賬戶的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)管理。

商業(yè)銀行在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系來提升銀行的安全性；切實(shí)加強(qiáng)資金的流動(dòng)性管理。通過內(nèi)部控制制度的完善，形成一套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；通過對(duì)員工的繼續(xù)培訓(xùn)和教育，提高其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；通過提供資本金的補(bǔ)充，讓銀行資本充足率所占比重提高，并且完善公司信息披露的透明度；通過貸款全流程的管理，來強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落到實(shí)處等。以上這些措施，為我國商業(yè)銀行健康成長，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了保障，同時(shí)也達(dá)到了加強(qiáng)自身建設(shè)保證其有序健康發(fā)展的目的。endprint