農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的成因及對策分析

施瑜婷

[摘要]農(nóng)村金融體制的改革發(fā)展過程中，面臨著諸多的挑戰(zhàn)，農(nóng)村金融機構(gòu)是促進農(nóng)村經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的重要機構(gòu)，但是在具體的運營過程中，受到諸多因素的影響，形成了不良資產(chǎn)，這對金融機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展就有著很大阻礙。本文就農(nóng)村金融機構(gòu)發(fā)展的過程和不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀加以分析，然后對農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的形成原因進行分析，最后探究農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的管理措施，希望能借助此次理論研究，對農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的處理工作順利開展有所裨益。

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村；金融機構(gòu)；不良資產(chǎn)

引言

經(jīng)過多年的發(fā)展，我國農(nóng)村的金融機構(gòu)的規(guī)模在逐漸的擴大，對不良資產(chǎn)的處理力度也在加強。處在當前的經(jīng)濟發(fā)展時期，只有充分重視農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的妥善處理，加強金融機構(gòu)的科學(xué)管理，才能促進農(nóng)村經(jīng)濟的管理質(zhì)量提高。從理論方面進行深入探究農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的形成原因，對解決實際問題就有著積極意義。

一、農(nóng)村金融機構(gòu)發(fā)展的過程和不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

（一）農(nóng)村金融機構(gòu)發(fā)展的過程

農(nóng)村的金融機構(gòu)主要是把金融機構(gòu)作為信用方式吸收、管理、分配農(nóng)村區(qū)域資金活動的組織，農(nóng)村的金融機構(gòu)是特定歷史概念。在我國的長期二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的發(fā)展時期形成的農(nóng)村金融現(xiàn)象，在改革開放前的農(nóng)村金融機構(gòu)的主要職能就是吸收存款，并鼓勵農(nóng)民儲蓄，這一過程中農(nóng)村還沒有建立單獨的為農(nóng)民生產(chǎn)生活以及和其經(jīng)濟發(fā)展適應(yīng)的金融機構(gòu)體系。

農(nóng)村的金融機構(gòu)發(fā)展經(jīng)過了幾個重要階段，在第一階段時期是初步改革的時期，主要的時間在1979-1993年，這一時期的任務(wù)就是恢復(fù)以前金融服務(wù)機構(gòu)以及成立新金融服務(wù)體系，放開了對民間資本的管制，這一發(fā)展時期農(nóng)村民間融資比較活躍。到了第二階段也就是九四年到九七年間，農(nóng)村的金融機構(gòu)改革有了進一步的深化，對金融服務(wù)目標和思路也有著明確，開始推行了全面經(jīng)營目標責任制度，對農(nóng)村金融提供優(yōu)勢服務(wù)打下了基礎(chǔ)。第三發(fā)展階段就在1997-2002年這一時期，受到金融危機因素的影響，我國對農(nóng)村金融機構(gòu)進行了整頓，強化了農(nóng)村金融機構(gòu)在農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中的地位。最后的階段就是從零三年到今天，在這一發(fā)展時期主要是對農(nóng)村金融機構(gòu)實施了服務(wù)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和市場化的改革，完善了農(nóng)村金融體系。

（二）農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

農(nóng)村金融機構(gòu)形成的不良資產(chǎn)現(xiàn)象比較突出，其中不良貸款的問題愈來愈嚴重，根據(jù)相關(guān)的機構(gòu)統(tǒng)計，農(nóng)村信用社的不良貸款數(shù)額很高，特別是表外不良大量的增加。多數(shù)的不良帶亂是歷史積累，在新增加的貸款質(zhì)量相對比較好，農(nóng)商行的資產(chǎn)比例有所下降，大量的資金回收存在著難度，這就消耗了比較大的人力物力以及精力，對資金的利用效率也產(chǎn)生了很大的影響。還有就是農(nóng)業(yè)農(nóng)戶不良貸款低于其他的不良貸款率，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的風險比較高，小農(nóng)戶的抗風險能力相對比較低，如果是受到外部沖擊，貸款就很難進行償還，這就使得農(nóng)業(yè)貸款以及農(nóng)戶貸款的不良貸款的比重相對比較高。

農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的形式比較多樣，其中頂冒名貸款是比較突出的，是農(nóng)村金融機構(gòu)資金借款人以及使用人不同，以他人名義為自己貸款，和以自己名義為他人貸款都是比較常見的。這一貸款行為的出現(xiàn)主要是資金實際借款人資信條件差以及信用程度低，借用符合貸款條件人實施貸款。或者是由于貸款的金額數(shù)量比較小，就會借用其他人的名義進行貸款實現(xiàn)資金的集中使用目的。頂冒名貸款對貸款資金使用風險給掩蓋了，如果資金使用者不能還款，就會造成不良資產(chǎn)率的上升。

另外，不良資產(chǎn)的表現(xiàn)形式中，比較常見的也有跨區(qū)域貸款，也就是借款使用人不在貸款人服務(wù)單位實施的貸款，對發(fā)放跨度區(qū)貸款當前的規(guī)章是不贊成或者是禁止的，在非開放或者是開放程度不高的社會環(huán)境當中，金融企業(yè)對非本區(qū)域經(jīng)營借款單位或者人情況不能全面的了解，信息的不對稱就比較容易出現(xiàn)貸款風險，造成不良資產(chǎn)率上升。還有就是私貸公用的表現(xiàn)形式，由于農(nóng)村金融機構(gòu)貸款申請很難批準，農(nóng)村企業(yè)實際控制人就會以自己名義或者企業(yè)員工名義貸款，很多時候這些貸款是進行企業(yè)經(jīng)營的，這就會存在風險。這些層面的不良資產(chǎn)的表現(xiàn)形成都要能充分重視。

二、農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的形成原因

其一，農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)形成中農(nóng)村經(jīng)濟特殊性因素。造成農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的原因是多方面的，由于農(nóng)村經(jīng)濟自身有著其特殊性，這就加大了不良資產(chǎn)形成的概率。農(nóng)村的經(jīng)濟主要還是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟為主，這一特殊性就使得農(nóng)村金融機構(gòu)在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中，比較容易發(fā)生不良資產(chǎn)。農(nóng)村經(jīng)濟在受到自然因素的影響下，抗風險風力比較薄弱，農(nóng)民在借貸后就比較容易出現(xiàn)批量的違約現(xiàn)象。一場大的自然災(zāi)害對農(nóng)村的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟影響是比較嚴重的，這就直接造成農(nóng)村金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)率上升。農(nóng)村的經(jīng)濟生產(chǎn)效益比較低，在市場因素的影響下，也比較容易出現(xiàn)很大波動。我國的農(nóng)業(yè)是粗放型的，高附加值加工比較低，如果是農(nóng)產(chǎn)品的價格出現(xiàn)了下降的趨勢，就直接會造成農(nóng)民的違約以及不還款的可能出現(xiàn)。加上農(nóng)村金融機構(gòu)的網(wǎng)點經(jīng)營發(fā)生沒有達到平衡，自我的管理能力相對比較薄弱，這對當?shù)氐慕鹑跈C構(gòu)的健康發(fā)展也會造成很大影響。

其二，農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)形成原因中歷史遺留因素。不良資產(chǎn)的形成在受到歷史性遺留問題的影響下，就會提高農(nóng)村金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)率。其中的政策性遺留不良資產(chǎn)賬面數(shù)額大是比較重要的影響因素。國家的宏觀政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，金融機構(gòu)是政策尾隨者，對企業(yè)真實的盈利水平的調(diào)查不足，或者是對企業(yè)盈利水平的真實情況沒有真正了解，這就會造成大量不良貸款現(xiàn)象發(fā)生，在遺留到一定程度的時候就必然會對金融機構(gòu)發(fā)展造成不利影響。再有就是借貸者和金融機構(gòu)穩(wěn)定的依賴關(guān)系，以及金融機構(gòu)對政府過高的期待，地方在政府和金融機構(gòu)間的不健康支配關(guān)系，金融機構(gòu)借貸處罰政策由于政府阻礙形成了固有壁壘等，這些也都會影響農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)形成。

其三，農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)形成原因中的道德因素。從當前農(nóng)村的整體金融經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境來說，大型投資比較少，小微企業(yè)生產(chǎn)為主，缺少強大市場開拓能力。從借貸者的個人因素來說，信息的不對稱是造成金融機構(gòu)不良資產(chǎn)率上升的重要因素，對農(nóng)村借貸者的信用資料收集有著一定的困難，這就比較容易出現(xiàn)道德風險。農(nóng)村借貸者的信用意識還有待加強，一旦出現(xiàn)借貸風險就對農(nóng)村金融機構(gòu)的正常發(fā)展產(chǎn)生不利影響，造成不良資產(chǎn)的暫時性積累。還有的私營企業(yè)對金融借貸拒不歸還的情況，這就直接影響農(nóng)村金融機構(gòu)的發(fā)展。endprint

其四，農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)形成原因中信貸決策體系。金融機構(gòu)成立發(fā)展主要是依靠市場需求，農(nóng)村金融機構(gòu)的發(fā)展中由于區(qū)域經(jīng)濟因素影響，對其進一步發(fā)展就有著影響。經(jīng)營產(chǎn)品的單一化，金融機構(gòu)類型的單一性等，主要的經(jīng)營產(chǎn)品類型以借貸為主，這就必然會增加其經(jīng)營風險。加上隊伍建設(shè)的落后和專業(yè)技術(shù)人員的缺乏，對貸款審批的操作存在不規(guī)范的現(xiàn)象，這些都會增加經(jīng)營風險，從而增加了金融機構(gòu)不良資產(chǎn)率。

三、農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的管理措施

對農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的管理工作是促進金融機構(gòu)進一步發(fā)展的重要舉措，尤其是面臨形勢復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，就要更加重視對農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的處理工作。筆者對農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)管理提出幾點措施。

第一，加強農(nóng)村金融機構(gòu)貸款風險管理質(zhì)量。農(nóng)村金融機構(gòu)的經(jīng)營運營過程中，要從管理層面著手實施，對金融機構(gòu)的貸款風險管理工作妥善實施，對貸款用途以及擔保的方式要加強關(guān)注。只有從風險管理方面得到了加強，才能有助于不良資產(chǎn)處理的效率水平提高。從擔保方式來看要能落實抵押，通過借款人的房產(chǎn)以及不動產(chǎn)等進行抵押，借款人如果不能有效償還，就要對抵押物實施處理。在貸款風險管理環(huán)節(jié)，就要對農(nóng)村的金融機構(gòu)貸款深化改革，對內(nèi)部的管理機制要完善，適時的推出和農(nóng)村金融發(fā)展需求適應(yīng)的金融產(chǎn)品以及服務(wù)，對社員小額信貸資金以及小微型企業(yè)貸款積極發(fā)展，提高農(nóng)民的融資能力，降低金融風險，要對農(nóng)戶信用級別實施評價，從而保障貸款風險的降低。

第二，明確產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)關(guān)系完善內(nèi)部治理。農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的處理工作開展，要注重內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理，對產(chǎn)權(quán)關(guān)系要明確，健全完善法人治理結(jié)構(gòu)，理事會是農(nóng)村信用社決策機構(gòu)，要在重要事項的決策功能方面充分發(fā)揮，并要講監(jiān)事會監(jiān)督審計的工作能充分發(fā)揮，減少決策失誤。對內(nèi)部的核銷工作要規(guī)范執(zhí)行，不斷提高資產(chǎn)的質(zhì)量，通過積累呆賬準備金沖銷呆賬的有效利用，最大化的減輕不良資產(chǎn)處理的壓力。同時，要充分重視加強維權(quán)，清收保障資產(chǎn)價值，健全機理約束機制，并組織開展專項的清收工作等。

第三，注重提取壞賬準備，并補償資產(chǎn)損失。對不良資產(chǎn)的處理工作開展，要從多角度進行考慮分析，結(jié)合農(nóng)村金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)發(fā)生的情況，要適當提高普通呆賬準備金計提水平，結(jié)合農(nóng)村金融機構(gòu)的具體情況，按照年末余額2%——4%區(qū)間差額計提，結(jié)合自身的放貸總量以及資產(chǎn)構(gòu)成比例等決定計提準備金的比例數(shù)額。還要充分重視對貸款分類的工作進行完善，加強對不良資產(chǎn)要計提專項壞賬準備金，將五級分類標準能進一步的加以完善。另外，農(nóng)村的金融機構(gòu)對利用國家稅費優(yōu)惠政策以及會計方法，對計提壞賬準備核銷工作要做好。

第四，加強不良資產(chǎn)的專項處理力度。為能保障農(nóng)村金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)處理的力度，就要注重專項的工作開展實施，構(gòu)建不良資產(chǎn)處理的專門機構(gòu)，有必要的時候就要聘用會計以及法律和資產(chǎn)評估等相關(guān)專家學(xué)者提供咨詢。對專門機構(gòu)處理不良資產(chǎn)的模式要結(jié)合實際進行優(yōu)化，保障財產(chǎn)的安全。

四、結(jié)語

總而言之，農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的形成有著多種原因，要解決實際的問題就要針對性的對相關(guān)原因進行分析，從而針對性的加以應(yīng)對。通過對農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的原因分析，以及提出相應(yīng)的處理措施，相信會對解決實際問題能有所裨益。endprint