推進城鎮(zhèn)化背景下的企業(yè)年金發(fā)展研究
——基于福利多元的視角

（中央財經大學 保險學院，北京 100086）

推進城鎮(zhèn)化背景下的企業(yè)年金發(fā)展研究
——基于福利多元的視角

佘晨曉

（中央財經大學 保險學院，北京 100086）

在深入推進城鎮(zhèn)化發(fā)展的背景下，農民從農村轉移到城市中，面臨著養(yǎng)老保障等多方面難題。本文以福利多元理論為指導，從國家、企業(yè)和個人三個維度判斷企業(yè)年金創(chuàng)新性發(fā)展面臨的機遇，分析在解決城鎮(zhèn)化引起的一系列問題中企業(yè)年金的作用，提出企業(yè)年金創(chuàng)新性發(fā)展的新舉措。

城鎮(zhèn)化；福利多元；企業(yè)年金

一、理論基礎——福利多元理論

福利多元組合理論是較為流行的社會福利理論。Rose（1986）覺得一個社會總體的福利值得研究，存在著家庭、市場和國家3個社會福利來源。福利提供方為國家、市場、家庭，三方中任一方貢獻其他兩方，整合三方提供的福利，社會的福利整體就出現了。其也被視為社會的福利多元組合。 Evers（1988）將Rose的福利多元組合中完全不同的社會制度的三方中的任何一方——家庭、市場和國家的貢獻，構成一個社會中的福利總體的觀點，演繹為家庭、經濟和國家一起組成的福利提供的整體，視作福利三角。在個體社會成員的需要集合成為一種具有相同社會文化背景的社會群體成員的需要時，就形成了社會需要，要依靠福利組合中的各方的回應（De Neubourg and Weigand, 2000）。按照以上理論，結合在城鎮(zhèn)化過程中農民從農村到城市的轉移，本文選取國家、企業(yè)和個人組成福利多元的框架，進行企業(yè)年金發(fā)展的創(chuàng)新性研究。

二、城鎮(zhèn)化的內容及其重要意義

城鎮(zhèn)化是一個復雜的社會經濟過程，在人口向城鎮(zhèn)集中的過程中涉及到人口、空間、經濟、社會等多方面的內容。主要包括人口城鎮(zhèn)化、空間城鎮(zhèn)化、經濟城鎮(zhèn)化和社會城鎮(zhèn)化等。促進城鎮(zhèn)化推進，可以帶動農村富余勞動力轉移就業(yè)，創(chuàng)造有利條件發(fā)展農業(yè)適度規(guī)模經營，推動農業(yè)生產的集約化、專業(yè)化、規(guī)?；藴驶?。推進城鎮(zhèn)化，能夠將農產品需求拉動、增加農民就業(yè)、實現新農村的建設，增加農民收入。城鎮(zhèn)化的推進，使以往農村發(fā)展模式中勞動力、資本、土地等生產要素的單向流動變?yōu)槎嘞蛄鲃?，城市現代生產要素如技術、人才、資金、信息等延伸向農業(yè)領域，使得城鄉(xiāng)要素實現平等交換。

三、城鎮(zhèn)化過程中轉型農民面臨的養(yǎng)老問題

往后20年是中國城鄉(xiāng)變動最大的時期。2030年我國城鎮(zhèn)化水平會到70%，那個時候城鎮(zhèn)人口將在10億人以上。即中國往后20年農村人口會下降超過1/3，3億人會從農村向城鎮(zhèn)移居。 城鄉(xiāng)居民在收入上存在較大差距，據統(tǒng)計，城鎮(zhèn)居民收入約是農村居民的3.13倍，消費支出約是農村居民的2.91倍。當農民轉入城市生活后，生活成本將大幅度提高，而如何提高他們的收入水平是個棘手的問題，年輕員工可以通過創(chuàng)業(yè)、打工等多途徑來解決當前收入問題，而養(yǎng)老后的待遇如何解決呢？

四、企業(yè)年金發(fā)展現狀

企業(yè)年金是制度安排的一種，實際是企業(yè)建立雇員的退休金，屬于員工的一類福利，能夠幫助企業(yè)激勵人才、留住人才和吸引人才。我國20世紀90年代初企業(yè)年金開始發(fā)展,當時在1991年國務院頒布了《國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保障制度改革的決定》,這個決定第一次提出了“國家提倡、鼓勵企業(yè)實施補充養(yǎng)老保險”。1994年全國人大通過的《中華人民共和國勞動法》也進行了相關規(guī)定。1995年勞動部在此基礎上制定并頒布了《關于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見》,對有關政策進行了明確，到這個時候我國養(yǎng)老補充保險的政策框架基本形成，全國各地這項制度也得到了推動和發(fā)展。2000年國務院在《關于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》中,以企業(yè)年金替代企業(yè)補充養(yǎng)老保險,同時明確了企業(yè)繳費不足工資總額4%以內的部分,準許從成本中列支,確立了市場化管理和運營基金原則。2004年勞動和社會保障部制訂了《企業(yè)年金試行辦法》保監(jiān)會、證監(jiān)會和銀監(jiān)會、勞動和社會保障部一起制訂了《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，均非常全面的對企業(yè)年金的管理、運行、發(fā)放、籌資等進行了規(guī)定，成為企業(yè)年金建立的規(guī)則。當前我國企業(yè)年金發(fā)展快速，極大的完善了養(yǎng)老保險體系。根據人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報數據可見，從2007年到2015年，企業(yè)年金參加人數增加1387萬人，增幅149%；參加企業(yè)增加4.35萬戶，增幅136%；基金積累增加8007億元，增幅527%。

企業(yè)年金在我國的發(fā)展現在出現了下述問題：

（1）法律規(guī)范缺乏，企業(yè)年金發(fā)展缺乏足夠的規(guī)范性，投資、監(jiān)管上存在很多漏洞。即便當前我國已經存在很多有關企業(yè)年金以及企業(yè)補充養(yǎng)老保險的法律法規(guī)，不過都沒有指導性和實踐性。

（2）稅收優(yōu)惠政策不明確，導致在自愿原則上建立的企業(yè)年金沒有足夠的吸引力。即使2000年的《關于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》中企業(yè)繳費準許從成本中列支進行了規(guī)定，不過規(guī)定部分超過后就無法享受稅收優(yōu)惠。由于缺失稅惠政策、非強制性的安排員工福利，導致雇主辦理企業(yè)年金缺乏較高積極性，雇員也沒有強烈的愿望獲取企業(yè)年金。

（3）補充保險的作用初見成效，但發(fā)展仍不充分。黨的十八大提出了“多層次、?；?、全覆蓋、可持續(xù)”的方針。不過當前加入企業(yè)年金計劃的職工數不到基本養(yǎng)老保險人數的10%，部分生產經營狀況較好、有能力建立年金計劃的企業(yè)沒有開始行動，沒有在制度覆蓋內。

（4）投資收益有所提高，但資本市場不確定性仍很強。企業(yè)年金市場化運營，使之與資本運作緊密聯系了起來，既可以分享資本市場的發(fā)展紅利，也會受到市場沖擊。

五、城鎮(zhèn)化背景下企業(yè)年金發(fā)展的機遇

1、國家維度

城鎮(zhèn)化過程中，農民從農村轉移到城市，一方面提供了大量的人力，同時提供了較多的建設用地，這對于政府來講，面臨重大的責任，包括安置群眾，需要較好的基礎設施建設，這些都需要資金來支持。這些問題由企業(yè)年金的資金匯集來解決一部分，不失為一種有效的途徑，同時也解決了年金保值增值的問題。同時，原有戶口二元制導致社會保障體系不完善，城鄉(xiāng)居民保障水平差距較大，而企業(yè)年金對戶口的依賴沒有，只要是企業(yè)員工就可以自愿參加，可以有效規(guī)避戶口二元制的問題。

2、企業(yè)維度

新型城鎮(zhèn)化必然轉變居民消費結構，但是因為中小城鎮(zhèn)會是未來新型城鎮(zhèn)化發(fā)展的重點方向，服務于三四線城市的消費企業(yè)，將顯著受益于這一過程。新型城鎮(zhèn)化建設必然帶來城市基礎設施建設的提速。同時，城市人口不斷增長，使得城市的綜合管理有了更高的要求，基于信息化基礎的“智慧城市”相關上市公司也將迎來利好。綜合而言，城鎮(zhèn)化為這些企業(yè)的發(fā)展具備良好的經濟基礎。企業(yè)得到發(fā)展，因此企業(yè)年金的發(fā)展提供了良好的基數保障，企業(yè)效益好了，有能力投入成本完善薪酬福利體系，吸引人才，增加員工的收入，企業(yè)年金的快速發(fā)展迎來良好的契機。

3、個人維度

農民脫離了原來的土地耕作環(huán)境，子女出去打工后，居家養(yǎng)老的環(huán)境也發(fā)生了變化，面對城鎮(zhèn)中較高的物價支出水平，生活成本提高較大，這時需要增加收入，尤其是退休后的收入。因此，企業(yè)年金在社會保險體系之外提供了一條新的收入渠道，對改善退休后生活水平有較為顯著的作用。

六、城鎮(zhèn)化背景下企業(yè)年金的創(chuàng)新性發(fā)展

1、國家維度

（1）通過稅收優(yōu)惠鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金。不僅要注重企業(yè)年金法制定、對企業(yè)年金的宣傳力度加強，政府還應該實行稅收優(yōu)惠，對企業(yè)建立企業(yè)年金以鼓勵，這也是最容易吸引企業(yè)、最實際的措施。我國應該對發(fā)達國家的成功經驗進行借鑒，保證稅收政策杠桿的作用充分發(fā)揮，加強企業(yè)和員工共同繳費建立企業(yè)年金的動力。

（2）努力提高投資收益。企業(yè)年金投資運營，安全第一，收益為本。企業(yè)年金管理機構要及時把握市場機遇，合理調整投資資產配置，優(yōu)化養(yǎng)老金產品結構，始終保持較好的投資收益。

（3）加強信息披露工作，促進市場環(huán)境更加有序。信息披露的進行，是推進政務公開，滿足公眾知情權、參與權、表達權和監(jiān)督權，增進業(yè)務交流，實現公平競爭的必要手段和客觀要求。一是要將信息披露范圍擴大。從以往的企業(yè)年金管理機構以及社會保險系統(tǒng)延伸到全社會，接受各方面廣泛監(jiān)督。二是要促進披露內容，由原來的單一綜合數據逐步增加擴展到分類型、分省市、分組合、分機構的多種數據，保證數據的可比性、合理性、公正性。三是要實現披露方法的改進，由每半年披露一次變?yōu)榧径纫约澳甓冗M行披露，另外部分數據讓管理機構自行披露，不過必須作為規(guī)定動作。

2、企業(yè)維度

對企業(yè)來講，企業(yè)年金的建立可以吸引更優(yōu)秀的員工，完善薪酬福利體系；但從另一方面也增加企業(yè)的用工成本和增加管理成本；也對企業(yè)的運營規(guī)模，管理水平提出了較高的要求。目前，為了更有效推動實施企業(yè)年金集合計劃，我國2012年推出了企業(yè)年金集合計劃，即部分中小企業(yè)準許聯合搞一個計劃，這就為企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金提供了平臺，在自身效益增長的情況下，可以視情況加快企業(yè)年金的建設。

3、個人維度

農民轉移到城市中后，由于缺乏較高的平均素質，沒有全面認識企業(yè)年金的內涵，沒有爭取自己權利意識的以及對老年時待遇的影響。在對企業(yè)年金了解深入后，應積極維護自身權益，積極參加到企業(yè)年金計劃中來。

[1]胡曉義：促進企業(yè)年金健康發(fā)展——在企業(yè)年金基金監(jiān)管工作座談會上的講話,北京.2013.

[2]彭華民：福利三角中的社會排斥：對中國城市新貧窮社群的一個實證研究[M].上海：上海人民出版社,2008.

[3]彭華民：社會福利與需要滿足[M].北京：社會科學文獻出版社, 2008.

（責任編輯：史二霞）