地勘單位資金管理建議及對策

陳芳料

摘要：目前我國事業(yè)單位分類改革已經(jīng)完成，地勘單位根據(jù)行業(yè)所屬性質(zhì)歸類為公益二類事業(yè)單位，今后承擔(dān)國家公益類地質(zhì)項(xiàng)目，地質(zhì)項(xiàng)目資金管理的好壞，直接影響到地質(zhì)項(xiàng)目管理效果，因此，加強(qiáng)地勘單位資金管理，提高資金使用效益，在管理中將變得越來越重要。本文通過分析地勘單位資金管理工作的現(xiàn)狀，就資金管理中出現(xiàn)的問題提出建議及對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：地勘單位；資金管理；建議；對策

加強(qiáng)和改進(jìn)地勘單位資金管理，促進(jìn)地勘單位各項(xiàng)事業(yè)健康有序發(fā)展，是當(dāng)前急需解決的問題。本文主要圍繞地勘單位資金管理工作展開思考，分析了地勘單位資金管理當(dāng)中出現(xiàn)的問題，提出加強(qiáng)完善地勘單位資金管理措施必須強(qiáng)化資金預(yù)算管理、完善資金內(nèi)控制度建設(shè)、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，保證地勘單位資金安全、高效地運(yùn)行。

一、資金管理存在問題

（一）轉(zhuǎn)賬支付少，現(xiàn)金交易多

當(dāng)前，地勘單位為適應(yīng)改革發(fā)展的需要，除了在提供公益地質(zhì)事業(yè)的同時(shí)，積極承攬社會(huì)地質(zhì)項(xiàng)目，擴(kuò)大對外收入，但由于其行業(yè)的特殊性所承攬的地質(zhì)項(xiàng)目大多數(shù)處于較為偏遠(yuǎn)的高原、丘陵、盆地等地帶，距離當(dāng)?shù)刈罱慕鹑诰W(wǎng)點(diǎn)往往都是在幾十公里甚至上百公里的路程，給日常的生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)帶來了難題。因此，原材料采購、工資發(fā)放、山地青苗賠償?shù)壬a(chǎn)費(fèi)用，多數(shù)以現(xiàn)金方式進(jìn)行結(jié)算、支付，資金管理存在一定的安全隱患。

（二）備用金借款時(shí)間較長，清理不夠及時(shí)

因通訊、路程及交通條件等因素的制約，各項(xiàng)目部、機(jī)班組的備用金（生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金）時(shí)間相對較長，基本上是在單項(xiàng)工程項(xiàng)目結(jié)束后（工期一般都在3個(gè)月以上），才對所發(fā)生的費(fèi)用一次性進(jìn)行清理、報(bào)賬，沖減備用金。造成會(huì)計(jì)難以對備用金使用的合理性進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，容易出現(xiàn)備用金被挪用或超支的現(xiàn)象。

（三）資金管理制度不夠完善，財(cái)務(wù)監(jiān)督不夠到位

當(dāng)前，地勘單位因事業(yè)單位招聘條件的限制及人員新老接替，普遍存在財(cái)務(wù)人員不足的現(xiàn)象，無法做到按項(xiàng)目（礦區(qū)）配備專職的會(huì)計(jì)、出納，對項(xiàng)目資金的使用缺乏有效的監(jiān)督。主要存在：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算不夠科學(xué)、項(xiàng)目資金支付在前、審批在后，審批時(shí)間滯后及審批手續(xù)不夠完善等問題。有的單位沒有為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出設(shè)置相對明確、合理的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對于不少經(jīng)費(fèi)的支出（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等）均采用實(shí)報(bào)實(shí)銷的制度，缺乏有效的預(yù)算約束力；相關(guān)的崗位職責(zé)分工不明確，普遍存在出納兼采購、采購兼驗(yàn)收的現(xiàn)象，沒有形成相互制約、相互監(jiān)督機(jī)制，容易發(fā)生舞弊行為。

二、加強(qiáng)資金管理建議及對策

（一）完善資金管理制度，確保資金安全

地勘單位要根據(jù)國家地勘企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身單位的實(shí)際情況，建立、完善切實(shí)可行的會(huì)計(jì)核算流程以及資金管理制度。首先，要強(qiáng)化“備用金”管理制度，每月集中對各項(xiàng)目部（機(jī)班組）及個(gè)人備用金進(jìn)行清理，實(shí)行定人、定額的管理辦法，進(jìn)一步完善借款手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行備用金的使用規(guī)定，不允許擅自改變備用金用途，不得將備用金用于支付外包工程款等行為。同時(shí)，應(yīng)以需求和節(jié)約兼顧為原則，科學(xué)預(yù)測資金的需求量，實(shí)行精細(xì)化管理，加強(qiáng)資金的事前控制。在備用金管理上，編制合理的資金計(jì)劃，挖掘單位內(nèi)部資金潛力，積極加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，實(shí)現(xiàn)資金收支平衡、物資供需平衡等。其次，要持續(xù)推進(jìn)轉(zhuǎn)賬支付制度，大宗物資采購（柴油、泥漿材料、管材等）、外包工程款、山地青苗賠償款以及單筆支付金額超過5000元上的，一律采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，將款項(xiàng)打入對公賬戶。再次，要強(qiáng)化資金授權(quán)審批制度。地勘單位二級(jí)機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行大隊(duì)規(guī)定的資金審批權(quán)限，逐級(jí)上報(bào)、審批，杜絕“未批先付”的行為。

（二）加強(qiáng)材料管理，節(jié)約采購資金

首先，要完善供應(yīng)商的準(zhǔn)入制，每年底要對供應(yīng)商進(jìn)行一次篩選，將信譽(yù)好、質(zhì)量好、價(jià)格優(yōu)惠的供應(yīng)商選入名單庫，將信譽(yù)差不符合條件的供商淘汰，確保更新率在10%以上。其次，需要建立材料價(jià)格信息庫，各生產(chǎn)單位要收集好主要原材料的價(jià)格變動(dòng)信息，對價(jià)格異常波動(dòng)的情況應(yīng)及時(shí)了解、對比，查明原因。再次，要建立材料明細(xì)賬，完善材料的出入庫手續(xù)，準(zhǔn)確核算好各生產(chǎn)班組（車間）的用料成本。最后，要推行項(xiàng)目預(yù)算，編制材料采購計(jì)劃，合理調(diào)度，減少存貨資金占用，定期組織人員進(jìn)行盤點(diǎn)，強(qiáng)化庫存材料管理。

（三）強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，確保資金安全回籠

地勘單位要注重應(yīng)收賬款管理，強(qiáng)化應(yīng)收賬款“事前、事中、事后”管理，加大回籠力度，減少資金占用。首先，要注重資信調(diào)查與合同管理工作，通過資信調(diào)查，及時(shí)，系統(tǒng)，客觀地了解和掌握客戶的資信狀況，把好合同簽訂前的“入口關(guān)”，減少與無誠信、無經(jīng)濟(jì)實(shí)力的單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來。注重合同付款方式與期限，提供的擔(dān)保以及相關(guān)的違約責(zé)任，從法律制度上防范與制約應(yīng)收賬款的拖欠。其次，要建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，結(jié)合應(yīng)收賬款發(fā)生的賬齡長短、金額大小，回收難易程度等，按照“ABC”分類法，進(jìn)行科學(xué)合理的分類、匯總，跟蹤管理。特別是對回收難、金額大、賬齡長的應(yīng)收賬款要采取相應(yīng)措施，通過法律訴訟程序要回工程款，最大限度地減少死賬、壞賬。再次，要進(jìn)一步完善應(yīng)收賬款的考核機(jī)制，落實(shí)責(zé)任，專人負(fù)責(zé)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，充分調(diào)動(dòng)責(zé)任人員回收工程款的積極性。

（四）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化資金安全使用與管理

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，是企業(yè)的血液，是開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)保證，因此要重視資金的使用與管理。首先，要規(guī)范報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)應(yīng)真實(shí)、合法，手續(xù)齊全、完整，不得虛開發(fā)票，確保每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。其次，要完善內(nèi)控制度，堅(jiān)持“經(jīng)辦人不審批，審批人不經(jīng)辦”的原則，對材料采購與付款，供應(yīng)商的選擇與確定，預(yù)算申請與審批、結(jié)算與收款、會(huì)計(jì)與出納等不容崗位職務(wù)進(jìn)行分離，相互制約，互相監(jiān)督。再次，要落實(shí)資金管理制度，做到不虛增成本、不截流收入、不私設(shè)小金庫、不設(shè)賬外賬，做到“收有依，支有據(jù)”，廉潔自律，經(jīng)得起相關(guān)部門的審計(jì)、檢查。另外，為解決地勘項(xiàng)目的重立項(xiàng)、輕結(jié)項(xiàng)問題，單位必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，加強(qiáng)資金使用的跟蹤監(jiān)管。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，定期不定期的對項(xiàng)目實(shí)施情況以及財(cái)務(wù)收支進(jìn)行專項(xiàng)檢查，在項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)項(xiàng)階段，嚴(yán)格控制項(xiàng)目的實(shí)施效果，并認(rèn)真核查項(xiàng)目資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題；在項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)后，組織專業(yè)人員進(jìn)行項(xiàng)目的審計(jì)，確保資金用到實(shí)處。

（五）加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員在地勘單位經(jīng)營管理中扮演著至關(guān)重要的角色，要組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)、交流與培訓(xùn)，充實(shí)地勘單位各個(gè)崗位財(cái)務(wù)人員力量。有計(jì)劃地吸收一批大學(xué)本科以上的優(yōu)秀畢業(yè)生，優(yōu)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)，加大會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)骨干的培養(yǎng)力度，讓有能力的財(cái)務(wù)人員得到重用。營造良好氛圍，支持鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極參與到單位經(jīng)濟(jì)決策中，提高地勘單位的資金管理效果。同時(shí)，要加強(qiáng)其思想以及職業(yè)道德的水平教育，定期普及法律知識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的法律責(zé)任，定期對財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)工作進(jìn)行督促和檢查，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在企業(yè)日常經(jīng)營管理、維護(hù)資金安全方面中的作用。

三、結(jié)束語

目前，地勘單位擔(dān)負(fù)著提供社會(huì)公益性服務(wù)的職能，需要結(jié)合自身的特點(diǎn)展開多種經(jīng)營活動(dòng)。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，地勘單位的資金管理活動(dòng)需要進(jìn)一步規(guī)范，強(qiáng)化資金管理基礎(chǔ)工作、內(nèi)控制度建設(shè)，提高資金管理質(zhì)量，完善財(cái)務(wù)控制手段，從而更好地發(fā)揮地勘單位資金管理作用。

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（作者單位：福建省煤田地質(zhì)巖土測試中心）endprint