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    論提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有效性的意義及措施

    2017-11-22 08:43:12皮紅芳
    財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2017年22期
    關(guān)鍵詞:資金集中管理企業(yè)集團(tuán)有效性

    皮紅芳

    摘要:企業(yè)集團(tuán)資金集中管理,是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用的一種全面化的資金管理方式,能夠有效管控企業(yè)集團(tuán)的資金使用情況,進(jìn)一步集中整合集團(tuán)的沉淀資金,加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的收支平衡,從而有效促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展。盡管我國(guó)企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施資金集中管理上一直在不斷改進(jìn),并且獲得了一定的成效,使得資金集中程度與資金使用效率得到了一定提高,但相較于西方企業(yè)集團(tuán),仍存在諸多問(wèn)題。本文首先分析了提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理能力的意義,繼而通過(guò)自我剖析其現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題,提出了相應(yīng)措施以提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效性。

    關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán);資金集中管理;有效性

    一、提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理能力的意義

    財(cái)務(wù)管理的重要性對(duì)于一個(gè)企業(yè)不言而喻,其始終是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重中之重,而企業(yè)集團(tuán)的資金資源作為財(cái)務(wù)管理的最重要部分,如何有效進(jìn)行運(yùn)用,直接關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展與生死存亡。現(xiàn)階段,我國(guó)部分企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理依然存在大量的資金沉淀在基層單位,無(wú)法對(duì)集團(tuán)本身的資金流向進(jìn)行有效監(jiān)管,資金配置不科學(xué)等問(wèn)題,從而造成了企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率低,成本浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象;同時(shí),還造成企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上無(wú)法有效的管控金融風(fēng)險(xiǎn),這嚴(yán)重制約了企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展。因而,提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效性對(duì)于企業(yè)集團(tuán)提高財(cái)務(wù)管理水平,增強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力,促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金資源優(yōu)化整合,規(guī)避潛在金融風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)集團(tuán)持續(xù)發(fā)展都具有重要意義。提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理能力的意義具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:

    (一)提高資金的利用效率

    企業(yè)集團(tuán)下屬各單位在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)種類上的差異,決定了其各自資金使用狀況的差異,因而會(huì)出現(xiàn)部分所屬單位資金相對(duì)充足甚至富余,而同時(shí)部分所屬單位資金使用緊張或欠缺的現(xiàn)象。如若各單位資金分散管理,資金緊缺的下屬單位一般需要采取外部融資等方式以較高成本補(bǔ)足資金;同時(shí),資金充裕的下屬單位則因未充分利用閑置資金而造成集團(tuán)的資金資源浪費(fèi),這種因分散管理而產(chǎn)生的資金分布不協(xié)調(diào)將導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)作效率低下,對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的持續(xù)發(fā)展造成不利影響。

    而在企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理,便可有效地集中分散在所屬各單位有限的資金,結(jié)合市場(chǎng)與所屬各單位經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,科學(xué)合理的配置資金,既可降低所屬單位的融資成本,又可減少部分所屬單位因資金閑置而造成的資源浪費(fèi)。因此,提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理能力有利于充分利用企業(yè)集團(tuán)的沉淀資金,提高整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率,增強(qiáng)企業(yè)良好的信譽(yù),減少企業(yè)對(duì)外融資的難度,最終有效地促進(jìn)了企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展[1]。

    (二)提高企業(yè)集團(tuán)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力

    目前中國(guó)的企業(yè)集團(tuán)在資金管理上普遍存在資金管理制度尚不完善以及資金運(yùn)用缺乏科學(xué)性、協(xié)調(diào)性的問(wèn)題。由于未對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金施行集中的統(tǒng)一化管理,導(dǎo)致了集團(tuán)因缺乏對(duì)所屬各單位的資金使用狀況的了解而無(wú)法實(shí)施有效的監(jiān)管;各單位在資金使用上的各謀其政,造成部分資金使用效率低下;除此之外,企業(yè)集團(tuán)所屬各單位獨(dú)自與銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)造成多頭開(kāi)戶的情況普遍存在,進(jìn)而導(dǎo)致部分企業(yè)集團(tuán)銀行貸款與存款呈現(xiàn)“雙高”現(xiàn)象,不但增加了企業(yè)集團(tuán)的貸款利息和資金資源的浪費(fèi),同時(shí)還進(jìn)一步加大了企業(yè)集團(tuán)潛在的金融風(fēng)險(xiǎn),限制了企業(yè)集團(tuán)利用有限的資金進(jìn)行良性投資和發(fā)展。

    因此,企業(yè)集團(tuán)通過(guò)有效實(shí)施資金集中管理方法,不僅能夠加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)其所屬各單位資金運(yùn)用情況的有效監(jiān)管,從而有效管控和降低集團(tuán)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),還能夠提高資金的有效利用率,增強(qiáng)所屬各單位的資本經(jīng)營(yíng)意識(shí),從而進(jìn)一步提升所屬各單位的財(cái)務(wù)管理水平。

    二、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)存問(wèn)題

    (一)資金使用效率低下

    由于我國(guó)部分集團(tuán)還未建立相對(duì)健全的資金集中管理體系,加之缺乏資金運(yùn)用、調(diào)劑的標(biāo)準(zhǔn),造成大部分富余資金閑置,從而造成企業(yè)資金使用效率低下。同時(shí),由于尚未建立先進(jìn)的資金信息管理系統(tǒng),導(dǎo)致集團(tuán)對(duì)資金管理信息掌握缺乏及時(shí)性、全面性,因而在財(cái)務(wù)管理工作中,增加了集團(tuán)對(duì)與其所屬各單位的財(cái)務(wù)管理信息、資金結(jié)算、投融資等相關(guān)信息進(jìn)行及時(shí)匯總與反饋等工作的難度。另外,由于集團(tuán)對(duì)于所屬各單位的資金運(yùn)用情況難以進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)管,導(dǎo)致集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理混亂,并未建立有效的資金池,導(dǎo)致資金閑置進(jìn)而降低了資金的有效利用率。

    (二)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大

    在我國(guó)企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理的實(shí)踐中,還存在由于集團(tuán)內(nèi)部所屬單位“本位主義”嚴(yán)重,僅僅將追求自身經(jīng)濟(jì)利益最大化置于首位,并因此在擔(dān)保、投資、借款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不按照集團(tuán)財(cái)務(wù)有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行,從而導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的不斷加大,財(cái)務(wù)管理相對(duì)混亂的問(wèn)題,進(jìn)而對(duì)整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控造成了不利影響。除此之外,由于個(gè)別集團(tuán)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控和防范的能力,沒(méi)有對(duì)所屬各單位的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行有效的跟蹤監(jiān)管,造成了部分企業(yè)集團(tuán)在資金管理上處在嚴(yán)重失控的狀態(tài),為集團(tuán)的資金安全帶來(lái)了重大隱患。

    (三)資金集中管理監(jiān)管不到位

    在我國(guó),部分企業(yè)集團(tuán)雖然已開(kāi)始實(shí)施資金集中管理制度,但實(shí)際上卻未對(duì)資金集中管理給予充分的重視。具體表現(xiàn)為企業(yè)集團(tuán)普遍沒(méi)有建立專門(mén)的監(jiān)督職能部門(mén),沒(méi)有對(duì)所屬各單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行有效的監(jiān)督評(píng)估,所屬各單位各自掌握自身的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),從而造成了企業(yè)集團(tuán)對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)用狀況缺乏了解。而缺少集中監(jiān)管機(jī)制將直接導(dǎo)致所屬各單位的資金閑置,或是資金濫用等問(wèn)題的出現(xiàn),從而造成企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率在不斷下降的同時(shí),資金運(yùn)用存在的安全風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增大。

    三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效措施

    (一)設(shè)立資金調(diào)配統(tǒng)一化標(biāo)準(zhǔn)

    企業(yè)集團(tuán)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)資金集中管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的必要性以及其所起到的積極作用,建立資金調(diào)配的統(tǒng)一化標(biāo)準(zhǔn)。首先,要實(shí)行規(guī)范化的財(cái)務(wù)預(yù)算制度,因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算是有效實(shí)施集團(tuán)資金集中管理的重要保障,集團(tuán)可以通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)所屬各單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及資金運(yùn)用等每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的管控。其次,不斷建立健全企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,把各項(xiàng)資金使用以及支出嚴(yán)格控制在科學(xué)合的財(cái)務(wù)預(yù)算之內(nèi),使整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金有序可控。另外,要進(jìn)一步健全企業(yè)集團(tuán)自身的信用、資金使用評(píng)估體系,建立系統(tǒng)的信用、資金使用評(píng)估體系可以準(zhǔn)確掌握和評(píng)估集團(tuán)所屬各單位的資金使用效率,從而進(jìn)一步協(xié)調(diào)企業(yè)集團(tuán)所屬各單位的資金合理使用,提高企業(yè)集團(tuán)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。endprint

    (二)優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)

    資金結(jié)構(gòu)是決定企業(yè)收益的重要因素,只有不斷的完善企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)構(gòu),不斷的優(yōu)化集團(tuán)自身的資金結(jié)構(gòu),有效加強(qiáng)集團(tuán)的資金周轉(zhuǎn)能力,才能實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步提高企業(yè)資金使用效率。單從投資的視角出發(fā),在健全企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)構(gòu)上要根據(jù)兩個(gè)方面來(lái)探究,一方面是投資收益以及融資成本角度,另一方面是投資回收周期,因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)如果想要實(shí)現(xiàn)利益最大化,就事必要從這兩個(gè)方面入手。集團(tuán)首先要選擇符合自身實(shí)際發(fā)展的投資方向,才能夠完成集團(tuán)所制定的投資目標(biāo);從集團(tuán)融資的視角出發(fā),融資是企業(yè)尋求更大、更快發(fā)展的重要途徑,所以集團(tuán)融資的方法、途徑、量度的決策,對(duì)集團(tuán)的發(fā)展起到重要的影響,只有適合集團(tuán)的發(fā)展實(shí)際,符合集團(tuán)的戰(zhàn)略決策的融資計(jì)劃,方能成為合理的融資。其次,在進(jìn)行投資選擇時(shí),應(yīng)在綜合考慮集團(tuán)內(nèi)資產(chǎn)以及債務(wù)期限整體結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上選擇回收周期能與之匹配的項(xiàng)目,以此在保證集團(tuán)流動(dòng)性充足的基礎(chǔ)上使資金利用效率達(dá)到最大化。

    (三)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理信息化建設(shè)

    就其必要性而言企業(yè)集團(tuán)與其所屬單位的財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱是制約資金集中管理發(fā)揮最大化效用的主要原因之一。而就其可行性而言,隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代來(lái)臨,科技信息技術(shù)的不斷發(fā)展,集團(tuán)完全能夠通過(guò)強(qiáng)化信息化建設(shè)而實(shí)現(xiàn)對(duì)所屬各單位的財(cái)務(wù)信息隨時(shí)掌握。因而,集團(tuán)在日常管理中,要加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用,不斷增強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部資金管理信息系統(tǒng),隨時(shí)管控企業(yè)所屬各單位的資金流向和收入來(lái)源,及時(shí)掌握整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)用情況,集團(tuán)要重視所屬各單位的財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)分析,針對(duì)集團(tuán)的運(yùn)用現(xiàn)狀以及將來(lái)的發(fā)展趨向做出正確的預(yù)計(jì),從而為集團(tuán)決策者與管理層提供詳實(shí)的信息支持,為集團(tuán)發(fā)展正確決策提供了堅(jiān)實(shí)保障。

    四、結(jié)論

    通過(guò)從財(cái)務(wù)效應(yīng)角度闡述企業(yè)集團(tuán)資金集中管理對(duì)于企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的重要意義,本文得出建立健全并有效實(shí)施企業(yè)集團(tuán)資金集中管理制度的必要性及正確性。在當(dāng)今企業(yè)管理制度現(xiàn)代化的進(jìn)程中,資金集中管理模式必將成為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的一種發(fā)展趨向,企業(yè)集團(tuán)資金集中管理就是利用一整套系統(tǒng)的資金管理制度,以先進(jìn)科技信息技術(shù)手段,整合企業(yè)集團(tuán)的資金資源,從而進(jìn)行科學(xué)合理的配置,進(jìn)一步提高企業(yè)集團(tuán)的整體價(jià)值。此外,本文通過(guò)分析資金集中管理制度在我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際實(shí)施情況,指出了其中較為顯著的不足,并根據(jù)這些問(wèn)題,提出了相應(yīng)的對(duì)策。

    在未來(lái),企業(yè)集團(tuán)在重視資金集中管理制度的同時(shí),還應(yīng)意識(shí)到提高其有效性不應(yīng)拘泥于形式,要立足于企業(yè)集團(tuán)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,不斷完善資金集中管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,使資金運(yùn)用高度符合企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略決策與經(jīng)營(yíng)目標(biāo),從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)健康、持續(xù)、快速地發(fā)展。

    參考文獻(xiàn):

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    [2]劉娜.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式有效性的實(shí)證分析——基于內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2010,08(33):158.

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    [5]葉喜梅.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問(wèn)題淺析[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào),2013(8).

    [6]白瑋,唐忠良.我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理研究[J].財(cái)會(huì)通訊,2013(15).

    (作者單位:中陜核工業(yè)集團(tuán)公司)endprint

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