農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)行機(jī)制及政策建議

摘要：中國的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼工作試點(diǎn)以來，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼體系方面取得巨大成就，同時(shí)也存在著諸如保費(fèi)補(bǔ)貼比例低且缺乏差異化、經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼不到位、再保險(xiǎn)體系不健全和稅收優(yōu)惠力度小等問題。為促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)普遍可得、農(nóng)民可支付和保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)，美國、日本等國家形成以針對(duì)農(nóng)民的保費(fèi)補(bǔ)貼和針對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理費(fèi)補(bǔ)貼為主體，以再保險(xiǎn)支持為核心的雙向財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制，形成了完善、獨(dú)具特色的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)作機(jī)制。他山之石，可以攻玉，借鑒美國、日本等國家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼制度方面的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)進(jìn)一步完善我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有效需求和供給機(jī)制、健全農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場的補(bǔ)貼機(jī)制具有十分重要的理論與實(shí)踐意義。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；財(cái)政補(bǔ)貼；運(yùn)行機(jī)制；國際經(jīng)驗(yàn)；體系設(shè)計(jì)

中圖分類號(hào)： F840.66文獻(xiàn)標(biāo)志碼： A文章編號(hào)：1002-1302（2017）17-0318-04

收稿日期：2016-12-16

作者簡介：王麗芳（1981—），女，河南鶴壁人，碩士，講師，研究方向?yàn)槠髽I(yè)管理。E-mail：396865974@qq.com。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是指在從事種養(yǎng)業(yè)生產(chǎn)過程中，專為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)主體（農(nóng)民、農(nóng)場主）減少自然災(zāi)害和意外事故所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失的一種特殊險(xiǎn)種。農(nóng)業(yè)經(jīng)營活動(dòng)天生具有弱質(zhì)性，時(shí)常會(huì)受到自然、市場雙重風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重沖擊。我國是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)、健康發(fā)展不僅僅是農(nóng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部的事情，影響到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，還直接關(guān)系到整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的長期繁榮與穩(wěn)定。然而，由于我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)起步時(shí)間晚、保障水平低，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)作機(jī)制不太完善，仍然存在很多問題。美國、日本等國家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)起步較早，財(cái)政補(bǔ)貼實(shí)施時(shí)間較長、效果較為顯著，已形成了完善、獨(dú)具特色的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)作機(jī)制。他山之石，可以攻玉，借鑒美國、日本等國家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼方面的成熟經(jīng)驗(yàn)，對(duì)進(jìn)一步完善我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有效需求和供給機(jī)制、健全農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場的補(bǔ)貼機(jī)制具有十分重要的理論與實(shí)踐意義。

1農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的運(yùn)作機(jī)制分析

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼制度的本質(zhì)就是政府部門運(yùn)用財(cái)政手段對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)助，為了全面、系統(tǒng)地分析農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼制度的運(yùn)作機(jī)制，首先就要了解農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用構(gòu)成情況。一般情況下，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用被分解成3個(gè)組成部分：純保費(fèi)、經(jīng)營管理費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)損益費(fèi)[1]。其中，純保費(fèi)是指保險(xiǎn)公司（企業(yè)）用于賠付農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失；經(jīng)營管理費(fèi)用，即保險(xiǎn)業(yè)務(wù)宣傳成本（費(fèi)用）、承保簽約費(fèi)用（成本）、查勘定損費(fèi)用（成本）及與理賠相關(guān)費(fèi)用（成本）等保險(xiǎn)公司開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的必要開支；風(fēng)險(xiǎn)損益費(fèi)用是指為應(yīng)對(duì)某一年份實(shí)際經(jīng)營損失大于期望損失的（費(fèi)用）成本。

財(cái)政補(bǔ)貼多少取決于政府部門的政策目標(biāo)決定，與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)災(zāi)害援助方案及傳統(tǒng)性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方案相比，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼制度巧妙地利用了市場競爭機(jī)制，使得補(bǔ)貼過程更加公平、透明與高效，與此同時(shí)，在補(bǔ)貼過程中，可以多渠道籌集補(bǔ)貼資金，提高農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，增加農(nóng)民收入[2]。

為了較好地量化農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的政策目標(biāo)，本研究運(yùn)用參保面積進(jìn)行量化考核，從圖1可以看出，在政府財(cái)政補(bǔ)貼嚴(yán)重缺失的情形之下，農(nóng)民（農(nóng)場主）對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的需求量可用曲線D0表示，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司（企業(yè)）供給量用曲線S0表示，此時(shí)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)供給、需求曲線沒有相交點(diǎn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)參保面積（保險(xiǎn)業(yè)務(wù)購買量）為零。為了確保達(dá)到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)參保（數(shù)量）面積Q1的政策性目標(biāo)，政府組織對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)系列業(yè)務(wù)的財(cái)政性補(bǔ)貼要達(dá)到或超過農(nóng)民（農(nóng)場主）愿意購買的最高保險(xiǎn)費(fèi)用（成本）（P0）與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司（企業(yè)）愿意接受的最低供給費(fèi)用（成本）（P2）之間的差額[3]。

假如政府部門財(cái)政性補(bǔ)貼金額明顯高于P2-P0，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司（企業(yè)）就必然獲得高額利潤，最終，市場公平性的資源配置機(jī)制就會(huì)完全被扭曲。然而， 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)參保面積（參保數(shù)量）巨增就會(huì)引起邊際成本大幅度上漲，最終，就會(huì)大幅度地提升農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)平均費(fèi)用（成本）。由庇古的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理可知，當(dāng)國民收入再分配指針逐漸向廣大弱勢民眾傾斜時(shí)，整個(gè)國家的福利水平才會(huì)得到明顯提升（改善），數(shù)量過高的財(cái)政補(bǔ)貼會(huì)使財(cái)政資金的邊際成本高于其邊際收益，最終導(dǎo)致整個(gè)國家總體社會(huì)福利水平明顯下滑。因此，從理論視角來說，最佳的財(cái)政性補(bǔ)貼金額應(yīng)等于保險(xiǎn)公司（企業(yè)）愿意接受的最低農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)費(fèi)用（成本）與農(nóng)民（農(nóng)場主）愿意支付的最高參保費(fèi)用（成本）之差。

2農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的動(dòng)因

2.1農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特殊屬性

農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)十分廣泛的概念，鑒于本內(nèi)容的研究范疇，本研究將農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)面臨的一切自然災(zāi)害。農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不僅可能導(dǎo)致大規(guī)模的財(cái)產(chǎn)損失，而且還可能危及到整個(gè)農(nóng)村社會(huì)安定，由此可知，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有自然、社會(huì)雙重屬性[4]。

2.1.1自然屬性農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害主要包括氣象災(zāi)害、地震等地殼板塊運(yùn)動(dòng)，農(nóng)業(yè)自然性災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)源于大自然變化，具有特別顯著的自然屬性。根據(jù)農(nóng)業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本原理，可參保農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)必須滿足大數(shù)法則，即必須存在大量、相互獨(dú)立同質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)直接（間接）造成的損失能夠被準(zhǔn)確估算，巨型災(zāi)難損失發(fā)生概率不高。然而，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)并不完全滿足大數(shù)法則[5]。

首先，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)面臨的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不是獨(dú)立、同質(zhì)性，不同風(fēng)險(xiǎn)之間高度相關(guān)，另外，對(duì)于不同標(biāo)的物來說，同一災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)造成的損失也存在一定差異。

其次，由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)遭受的災(zāi)害很容易引發(fā)一系列次生性災(zāi)害，最終農(nóng)業(yè)災(zāi)害損失核實(shí)難度比較大，而且農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生巨大災(zāi)難性風(fēng)險(xiǎn)概率也十分高。根據(jù)美國保險(xiǎn)相關(guān)服務(wù)組織的有關(guān)規(guī)定，被保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)單一風(fēng)險(xiǎn)損失超過2 500萬美元的就被稱為巨型災(zāi)難損失。按照美國相關(guān)規(guī)定，我國每年農(nóng)村地區(qū)發(fā)生的洪災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、雹災(zāi)等自然災(zāi)害損失造成的經(jīng)濟(jì)損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了巨型災(zāi)難標(biāo)準(zhǔn)。endprint

2.1.2社會(huì)屬性農(nóng)業(yè)是一個(gè)國家（地區(qū)）國民經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，然而，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)造成損失會(huì)以乘數(shù)效應(yīng)加倍影響到整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的健康、可持續(xù)發(fā)展。由此可知，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅引發(fā)農(nóng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部損失，還會(huì)給整個(gè)國家（社會(huì)）造成損失，尤其是那些巨型災(zāi)難，它們不僅會(huì)危及到農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)活動(dòng)能否順利進(jìn)行，還會(huì)嚴(yán)重削弱農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)性地位，嚴(yán)重影響到農(nóng)村地區(qū)的社會(huì)穩(wěn)定。因此，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有十分明顯的社會(huì)屬性[6]。

2.2農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的特殊功能

2.2.1農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)保障功能農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)本質(zhì)上是一種特殊的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，其基本功能就是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，即農(nóng)戶（農(nóng)場主）事先支付一部分費(fèi)用，把農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司（企業(yè)）。也就是說，農(nóng)戶（農(nóng)場主）購買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)之后，當(dāng)保險(xiǎn)合同（協(xié)議）約定的特定責(zé)任事故發(fā)生時(shí)，農(nóng)戶（農(nóng)場主）可以獲得按協(xié)議約定額度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，以便盡快恢復(fù)、擴(kuò)大再生產(chǎn)[7]。

2.2.2收入再分配功能一方面，農(nóng)民（農(nóng)場主）繳納給保險(xiǎn)公司（企業(yè)）的保險(xiǎn)費(fèi)用將會(huì)在受災(zāi)農(nóng)民（農(nóng)場主）與非受災(zāi)農(nóng)民（農(nóng)場主）、受災(zāi)農(nóng)村地區(qū)與非受災(zāi)農(nóng)村地區(qū)之間進(jìn)行重新分配；另一方面，政府部門（組織）通過對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)系列業(yè)務(wù)進(jìn)行了財(cái)政性補(bǔ)貼，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)變成了一種轉(zhuǎn)移支付政策性工具，這對(duì)農(nóng)民（農(nóng)場主）農(nóng)業(yè)收入（收益）的穩(wěn)定起到了十分重要作用。對(duì)于小規(guī)模經(jīng)營農(nóng)戶而言，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展使得其面臨風(fēng)險(xiǎn)的保障效應(yīng)明顯加大。因此，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具備的再分配效應(yīng)，可以有效地平滑農(nóng)戶（農(nóng)場主）經(jīng)濟(jì)收入，縮小農(nóng)村貧富差距[8]。

2.2.3農(nóng)村社會(huì)管理功能隨著農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不斷深入，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有的強(qiáng)大社會(huì)管理功能也更加被突顯出來，主要表現(xiàn)在以下3個(gè)方面：（1）進(jìn)一步強(qiáng)化了農(nóng)村社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)農(nóng)村社會(huì)系列風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控；（2）改善了農(nóng)村地區(qū)不同成員之間的關(guān)系；（3）充分激發(fā)了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)社會(huì)穩(wěn)定器的作用。

2.3農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)雙重外部經(jīng)濟(jì)屬性

雙重外部經(jīng)濟(jì)屬性是指在保險(xiǎn)公司（企業(yè)）開展、推廣農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中，給第三方（他方）帶來的巨大正向收益，而保險(xiǎn)業(yè)務(wù)生產(chǎn)者（經(jīng)營者）、消費(fèi)者（參保人）并沒有得到與此相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。作為一種特殊的商品，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的提供者（經(jīng)營者）是保險(xiǎn)公司（企業(yè)），消費(fèi)者（參保人）則是購買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)系列產(chǎn)品（服務(wù)）的農(nóng)戶（農(nóng)場主）。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的運(yùn)作過程中，如果農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司（企業(yè)）經(jīng)營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的社會(huì)利益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于私人利益，此現(xiàn)象命名為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)生產(chǎn)外部經(jīng)濟(jì)屬性。另外，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)消費(fèi)的外部經(jīng)濟(jì)屬性主要表現(xiàn)為在購買了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)系列業(yè)務(wù)之后，參保農(nóng)戶（農(nóng)場主）大幅度降低了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)成本（費(fèi)用），有效地刺激了農(nóng)戶（農(nóng)場主）對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的投入意愿，最后，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟(jì)效益不斷擴(kuò)大，農(nóng)產(chǎn)品供給數(shù)量（種類）不斷增加，價(jià)格也明顯下降，致使一切農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主體消費(fèi)群體獲得了額外利益，即農(nóng)民（農(nóng)場主）在消費(fèi)（參保）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，利益外溢于全體消費(fèi)群體。正是由于保險(xiǎn)企業(yè)（公司）開展農(nóng)業(yè)系列保險(xiǎn)的邊際私人費(fèi)用（成本）大于邊際社會(huì)費(fèi)用（成本），農(nóng)戶（農(nóng)場主）消費(fèi)（參保）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)系列業(yè)務(wù)的私人邊際收益小于其邊際社會(huì)收益，最終促成了政府部門（組織）運(yùn)用公共財(cái)政補(bǔ)貼去扶持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)[9]。

3農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制國際經(jīng)驗(yàn)述評(píng)

經(jīng)過長時(shí)間的發(fā)展與完善，美國、日本、法國在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制方面形成了獨(dú)具特色的成功經(jīng)驗(yàn)與做法。

3.1完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律法規(guī)體系，為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保駕護(hù)航

美國、日本、加拿大等各國都制訂了完善的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律法規(guī)，為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展起到了保駕護(hù)航作用。1938年，美國政府制訂了《農(nóng)業(yè)調(diào)整法》，此后，陸續(xù)制訂并頒布了《聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)法》《農(nóng)作物保險(xiǎn)改革法案》《農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障法》等法律法規(guī)，對(duì)本國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)日常管理進(jìn)行約束。日本政府先后頒布了《家畜保險(xiǎn)法》與《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》2部法律，1947年，日本政府又將上述2部法律合并修改為《農(nóng)業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償法》。1959年，加拿大聯(lián)邦政府制訂并頒布了《聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)法》，以法律的形式授予加拿大各級(jí)政府支持、辦理農(nóng)作物保險(xiǎn)業(yè)務(wù)[10]。

3.2形成了不同類型的財(cái)政補(bǔ)貼模式

以政府部門對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是否直接（間接）干預(yù)為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼模式被分為3種類型，即政府主導(dǎo)型、私營主導(dǎo)型、公私合營型。

3.2.1政府主導(dǎo)型這是世界各國（加拿大、希臘、菲律賓等）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼常用的模式，在此模式下，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展過程中，政府部門只是處于主導(dǎo)位置，也就是說，一般情況下，政府部門（組織）不直接干預(yù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)，主要通過專門的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)組織（協(xié)會(huì)）來對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼。

3.2.2公私合營型西班牙、奧地利、捷克等國家采用了此種模式，在此模式下，政府部門與農(nóng)業(yè)私營保險(xiǎn)公司（企業(yè)）共同開展（經(jīng)營）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在運(yùn)作過程中，政府部門可以因地制宜、根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況制定保險(xiǎn)條款，從根本上保證農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公平性與效率性。

3.2.3私營主導(dǎo)型主要被德國、荷蘭、丹麥等國家采取，在此模式下，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)系列業(yè)務(wù)完全由私營性質(zhì)的保險(xiǎn)公司（企業(yè)）獨(dú)自經(jīng)營，自主盈虧，除了對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)補(bǔ)貼及稅收優(yōu)惠外，政府部門不介入、不參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

3.3農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容多樣化

一般而言，世界各國對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼方式間之所以存在差異，主要取決于以下四方面因素：一個(gè)國家（地區(qū)）的整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力、農(nóng)業(yè)地位、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)遭受風(fēng)險(xiǎn)危害程度、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在一個(gè)國家（地區(qū)）社會(huì)保障體制中發(fā)揮的作用。

3.3.1差異化的保險(xiǎn)費(fèi)用補(bǔ)貼給予農(nóng)業(yè)系列保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一定比例財(cái)政補(bǔ)貼是世界各國普遍運(yùn)用的補(bǔ)貼模式，如美國政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)繳納費(fèi)用平均補(bǔ)貼比例為50%左右，與此同時(shí)，不同險(xiǎn)種之間補(bǔ)貼額度也存在一定的差異，即巨大災(zāi)難性保險(xiǎn)費(fèi)用補(bǔ)貼為100 %，一般性農(nóng)產(chǎn)品（收入）保險(xiǎn)的費(fèi)用補(bǔ)貼約為40%左右。日本對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼比重與參保費(fèi)率呈正向相關(guān)關(guān)系，例如水（旱）稻保險(xiǎn)費(fèi)用（成本）補(bǔ)貼比例為50%左右，小麥類保險(xiǎn)費(fèi)用（成本）補(bǔ)貼方式采取了超額累進(jìn)機(jī)制，即參加保費(fèi)率少于3%的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，政府給予50%財(cái)政補(bǔ)貼，保費(fèi)率高于3%的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，政府給予55%補(bǔ)貼，與此同時(shí)，日本政府部門還向開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司（協(xié)會(huì)）提供經(jīng)營管理費(fèi)用總額50%的財(cái)政補(bǔ)貼，其他費(fèi)用可向參保農(nóng)民（農(nóng)場主）收取。法國政府部門對(duì)參保農(nóng)戶補(bǔ)貼比例可達(dá)到繳納保費(fèi)總額的50%～80%[11]。endprint

3.3.2政府為保險(xiǎn)公司提供經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼為了提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司（企業(yè)）開設(shè)新險(xiǎn)種、增加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)供給的積極性與主動(dòng)性，美國、日本等國政府部門（組織）給予了各種農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司（企業(yè)）大批量的財(cái)政性補(bǔ)貼。如美國政府部門承擔(dān)了國內(nèi)所有農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司（企業(yè)）的經(jīng)營費(fèi)用（成本）以及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)推廣相關(guān)成本（費(fèi)用），與此同時(shí)，還向開展農(nóng)產(chǎn)品保險(xiǎn)系列業(yè)務(wù)的私營性質(zhì)保險(xiǎn)公司（企業(yè)）提供經(jīng)營費(fèi)用20%～25%的財(cái)政補(bǔ)貼。日本政府部門承擔(dān)了國內(nèi)各個(gè)級(jí)別共濟(jì)組合聯(lián)合協(xié)會(huì)的全部經(jīng)營成本（費(fèi)用）。加拿大政府組織明文規(guī)定，開展農(nóng)產(chǎn)品保險(xiǎn)系統(tǒng)業(yè)務(wù)的公司全部行政經(jīng)費(fèi)分別由省級(jí)政府組織與聯(lián)邦政府共同承擔(dān)。

3.3.3政府部門提供再保險(xiǎn)支持各國政府部門設(shè)立了專業(yè)性農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（組織），承擔(dān)起最終保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的角色。如由美國政府牽頭成立了聯(lián)邦農(nóng)產(chǎn)品保險(xiǎn)公司（企業(yè)），來對(duì)開展農(nóng)產(chǎn)品保險(xiǎn)業(yè)務(wù)私營保險(xiǎn)公司（企業(yè)）、聯(lián)營保險(xiǎn)公司（企業(yè)）提供風(fēng)險(xiǎn)再擔(dān)保服務(wù)。日本政府構(gòu)建了“三級(jí)村民共濟(jì)”農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)管理機(jī)制，其中，市、町、村農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合承擔(dān)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的比重為10%～20%，日本縣級(jí)（都、道、府、縣）的農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合承擔(dān)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的比重為20%～30%；日本政府承擔(dān)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)責(zé)任的50%～70%，成為農(nóng)業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)的最終支付者。西班牙政府設(shè)置了國家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠償聯(lián)合體，為開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司（企業(yè)）提供農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)服務(wù)。加拿大《農(nóng)作物保險(xiǎn)法》明文規(guī)定，在大型農(nóng)業(yè)災(zāi)害賠償事件發(fā)生時(shí)，聯(lián)邦政府與省級(jí)政府組織（部門）就會(huì)快速啟動(dòng)組建農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)機(jī)制。

3.3.4為開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司（企業(yè)）提供稅收優(yōu)惠1980年，美國制訂并頒布了《聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)法》，該法律明文規(guī)定，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司（企業(yè)）除向其所在州地方政府繳納1%～4%的營業(yè)稅之外，減免其他任何費(fèi)用（成本）。法國對(duì)開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司（企業(yè)）占有資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)收益等都給予了免征所得稅的優(yōu)惠。

3.4財(cái)政補(bǔ)貼品種多、承保風(fēng)險(xiǎn)范圍廣

菲律賓為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)提供保障，主要包括臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)、水災(zāi)險(xiǎn)、旱災(zāi)險(xiǎn)、病蟲害災(zāi)難險(xiǎn)等等（因疏忽造成的經(jīng)濟(jì)損失除外）。美國財(cái)政補(bǔ)貼的農(nóng)業(yè)險(xiǎn)種主要包括旱災(zāi)險(xiǎn)、水災(zāi)險(xiǎn)、冰雹險(xiǎn)、火災(zāi)險(xiǎn)等等。日本農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼主要包括以下5類：（1）農(nóng)作物共濟(jì)。主要適用于水（旱）稻、小麥等遭受自然災(zāi)害、病蟲害所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。（2）家畜共濟(jì)。適用于奶（肉）牛、豬、羊、馬等飼養(yǎng)過程中引發(fā)的動(dòng)物傷、殘、病、亡等導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。（3）水果和果樹共濟(jì)。適用于蘋果、梨、橘、桃等遭受自然災(zāi)害及病蟲災(zāi)害引發(fā)的水果產(chǎn)量質(zhì)量下降及果樹死亡。（4）經(jīng)濟(jì)作物共濟(jì)。主要適用于大豆、紅豆、玉米等農(nóng)作物遭受自然災(zāi)害所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)損失。（5）園藝設(shè)施共濟(jì)。適用于玻璃（塑料）溫室大棚及其一切附屬設(shè)備、大棚內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品遭受自然災(zāi)害、病蟲災(zāi)害發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失。

4政策建議

美國、日本、法國、加拿大等國基于本國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)預(yù)定目標(biāo)，從農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展所需成本（費(fèi)用）構(gòu)成為基點(diǎn)，形成了針對(duì)性的雙向財(cái)政性補(bǔ)貼機(jī)制，有效化解了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。美國、日本、法國、加拿大等國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼完善機(jī)制的理論與實(shí)踐，對(duì)我國構(gòu)建農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制有如下政策借鑒。

4.1加快農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法步伐

縱觀美國、日本、法國等國家的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼成功經(jīng)驗(yàn)可知，立法滯后是一個(gè)國家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼工作遲緩的重要原因。2012年，制訂并頌布的《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》是我國第一部與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的法規(guī)，《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》的出臺(tái)為我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)系列業(yè)務(wù)的可持續(xù)、健康發(fā)展提供了一個(gè)良好契機(jī)。然而，到目前為止，我國仍然沒有一部完全意義上的《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼工作大規(guī)模實(shí)施迫切需要完善的法律法規(guī)作為后盾，來對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)、發(fā)展目標(biāo)政策等進(jìn)行規(guī)范。

4.2構(gòu)建雙層農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)體系

在借鑒美國、日本、法國、加拿大等國家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建雙層的農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)管理機(jī)制。第一個(gè)層次是商業(yè)化農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)體系，即由農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司（企業(yè)）對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提供分保和轉(zhuǎn)分保服務(wù)，最大程度地分散農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二個(gè)層次就是成立農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)基金管理機(jī)制，當(dāng)商業(yè)化再保險(xiǎn)不能支付的部分業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，可由農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)基金支付，即政府部門充當(dāng)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的最后支付主體[12]。

4.3創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼模式

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有雙重外部經(jīng)濟(jì)屬性，為此，基于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)供給、需求基礎(chǔ)上，必須建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼雙重激勵(lì)機(jī)制。（1）根據(jù)地區(qū)間差異與農(nóng)業(yè)險(xiǎn)種的不同，對(duì)投保農(nóng)戶（農(nóng)場主）實(shí)施行政差異化財(cái)政補(bǔ)貼措施，以促進(jìn)不同農(nóng)村地區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的平衡發(fā)展。（2）按照農(nóng)業(yè)險(xiǎn)種的重要程度，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司（企業(yè)）提供差異化財(cái)政補(bǔ)貼，建立起完善、長效的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品供給激勵(lì)機(jī)制。具體來說，進(jìn)一步優(yōu)化我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼方式，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由純費(fèi)率、營業(yè)費(fèi)用率、安全費(fèi)率、預(yù)定節(jié)余率4個(gè)組成部分，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼可以將財(cái)政補(bǔ)貼分配到純保險(xiǎn)費(fèi)用、保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理成本（費(fèi)用）與風(fēng)險(xiǎn)附加保費(fèi)之中，分別對(duì)應(yīng)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼、管理費(fèi)用補(bǔ)貼與再保險(xiǎn)補(bǔ)貼3個(gè)部分（圖2）。

4.4合理確定財(cái)政補(bǔ)貼品種，提高保障水平

4.4.1保費(fèi)補(bǔ)貼品種的確定在保險(xiǎn)費(fèi)用財(cái)政補(bǔ)貼險(xiǎn)種認(rèn)定方面，要根據(jù)目前各級(jí)政府財(cái)政實(shí)力與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，根據(jù)“抓大放小”基本準(zhǔn)則，做好以下工作：（1）進(jìn)一步加大對(duì)小麥、水（旱）稻、棉花、能繁母豬等重要農(nóng)（牧）產(chǎn)品的財(cái)政補(bǔ)貼力度與廣度。（2）結(jié)合目前農(nóng)村農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展?fàn)顩r及當(dāng)?shù)卣?cái)政實(shí)力，適當(dāng)將經(jīng)營規(guī)模大、單位產(chǎn)值高、獨(dú)具特色的經(jīng)濟(jì)類作物納入保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼范疇。

4.4.2加大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼力度根據(jù)我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)

展水平、各級(jí)政府財(cái)政支付能力、農(nóng)戶（農(nóng)場主）的繳費(fèi)能力及其農(nóng)業(yè)保障基本需求，按步驟、分階段實(shí)現(xiàn)由保成本向保產(chǎn)量、保收入徹底轉(zhuǎn)變。endprint

參考文獻(xiàn)：

[1]Mahui O，Stutley C J. Government support to agrictultural insurance：challenges and options for developing countries[M]. Washington：World Bank Publications，2010.

[2]Glauber J W. Crop insurance reconsidered[J]. American Journal of Agricultural Economics，2004，86（5）：1179-1195.

[3]鄭軍，汪運(yùn)娣. 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營模式與財(cái)政補(bǔ)貼政策：中美比較及啟示[J]. 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，2016（8）：119-124.

[4]Glauber J W. The growth of the federal crop insurance program，1990—2011[J]. American Journal of Agricultural Economics，2013，95（2）：482-488.

[5]劉從敏，張祖榮，李丹. 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼動(dòng)因與補(bǔ)貼模式的創(chuàng)新[J]. 甘肅社會(huì)科學(xué)，2016（1）：94-98.

[6]米詠梅. 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼政策優(yōu)化研究[J]. 財(cái)政監(jiān)督，2015，34（12）：66-68.

[7]劉斯雨. 我國實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼必要性分析研究[J]. 商，2016（9）：149-150.

[8]袁祥州，程國強(qiáng)，黃琦. 美國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制及對(duì)我國的借鑒[J]. 保險(xiǎn)研究，2016（1）：76-86.

[9]王海龍，楊建飛. 我國農(nóng)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制探析[J]. 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技，2016（10）：106-107.

[10]秦濤，吳今，鄧晶，等. 我國森林保險(xiǎn)保費(fèi)構(gòu)成機(jī)制與財(cái)政補(bǔ)貼方式選擇[J]. 東南學(xué)術(shù)，2016（4）：101-110.

[11]張祖榮，王國軍. 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效應(yīng)研究述評(píng)[J]. 江西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2016（4）：66-73.

[12]何晨. 財(cái)政補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的績效分析[J]. 財(cái)政監(jiān)督，2016（14）：32-36.王迪，王明新，錢中平，等. 基于非點(diǎn)源污染約束的江蘇省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率分析[J]. 江蘇農(nóng)業(yè)科學(xué)，2017，45（17）：322-326.endprint