軌道交通運營初期成本分析及控制初探

徐曉紅　紀愷

摘 要 軌道交通是城市公共交通中十分重要的組成部分，全世界各大城市的軌道交通中，大部分軌道交通線路正處于并將長期處于運營虧損狀態(tài)，票價收入不足以彌補運營費用和各種折舊費用，需要政府大力補助，來維持正常的企業(yè)運營。本文通過分析軌道交通運營企業(yè)運營初期成本情況，尋找合理的控本增效措施，以期對新開通的軌道交通企業(yè)有所啟示，從而發(fā)現(xiàn)成本控制點，促進共同提高。

關(guān)鍵詞 軌道交通運營企業(yè) 運營初期 成本分析 措施

一、前言

在城市軌道交通運營過程中，運營成本通常指的是軌道交通系統(tǒng)為完成乘客運輸消耗的以貨幣形式表現(xiàn)的一切費用支出。一般情況下，軌道交通運營成本由人工成本、能耗成本、生產(chǎn)維修成本、運營經(jīng)費、管理費用等構(gòu)成。其中，人工成本、能耗成本、生產(chǎn)維修成本、運營經(jīng)費中車站安檢保安成本等所占比重較大。本文通過研究軌道交通運營成本分類，分析軌道交通運營企業(yè)初期主要成本構(gòu)成狀況，同時提出相關(guān)措施以切實提高成本管理水平。

二、軌道交通運營成本分類

（一）按歸集方法分類

直接成本和間接成本。直接成本是指在開展軌道交通運營活動中直接計入軌道交通運營成本的費用，主要有直接服務(wù)人員工資薪金及附加、電費、生產(chǎn)維修費、車站保潔、安檢保安費以及其他直接費。間接成本是指不直接用于軌道交通運營支出項目的成本，主要包括管理辦公費、車輛使用費和物業(yè)費、財務(wù)費用以及稅金及附加等。

（二）按成本習(xí)性分類

固定成本和變動成本。固定成本是指成本總額在一定時期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量（里程）增減變動影響而保持不變的成本，如運營過程中固定的管理費用、固定設(shè)備的維修費等。變動成本是指成本總額在相關(guān)范圍內(nèi)隨著業(yè)務(wù)量（里程）的變動而呈線性變動的成本，如牽引用電、車輛維修費等。

三、軌道交通運營初期主要成本構(gòu)成狀況

（一）人工成本

人工成本占比較高是行業(yè)普遍現(xiàn)象。人工成本主要包括工資、社會保險費、住房公積金、職工福利費、工會經(jīng)費等。大部分軌道交通運營企業(yè)人工成本占比超過50%，而新開通的部分企業(yè)由于線路迅速擴張，人員配置包含了為后續(xù)線路儲備的人員，人工成本可能超過60%。另外，人工成本占比也受折舊政策及總成本結(jié)構(gòu)影響。縱觀行業(yè)現(xiàn)狀，人工成本在一定程度上屬于剛性支出，需統(tǒng)籌考慮人員結(jié)構(gòu)、崗位配置、工資水平等多重因素。

（二）能耗成本

能耗成本受運量、電價等因素影響較明顯。能耗成本主要是指為生產(chǎn)運營而發(fā)生的各種能源消耗，其中以電耗成本為主。運營初期，受運營線路規(guī)模及客運量影響，電耗成本通常與行業(yè)水平有差距。除此之外，各地電價政策參差不齊，據(jù)不完全統(tǒng)計，行業(yè)中電價較低與較高城市每度電的差距約20%，這也成為影響電耗成本的重要因素之一。

（三）車站安檢、保安成本

車站安檢、保安成本受人員配置數(shù)量及當(dāng)?shù)毓べY水平影響明顯。車站安檢通常配置引導(dǎo)員、值機員、手檢員等崗位，對車站人員進行安全檢查；車站保安主要按照站臺、站廳等設(shè)置崗位，承擔(dān)站廳、站臺、出入口等區(qū)域的保安服務(wù)。

（四）生產(chǎn)維修成本

生產(chǎn)維修成本與車輛及設(shè)備設(shè)施投入運營時間緊密相關(guān)。運營初期，設(shè)備多在質(zhì)保期，維修耗用較少，耗用物料多集中在通用耗材、勞保用品、生產(chǎn)用工器具、備品備件等。據(jù)行業(yè)經(jīng)驗數(shù)據(jù)，維修成本在運營初期只占10%，但該項成本會隨運營時間增長而相應(yīng)增長。

四、軌道交通運營企業(yè)控本增效建議

軌道交通企業(yè)的公益性特點突出，本著提質(zhì)增效、增收節(jié)支理念，在對軌道交通運營初期成本狀況進行初步總結(jié)后，提出如下控本增效的建議：

（一）加強人工成本管控，提高用工水平

1.合理規(guī)劃人員配置。軌道交通運營企業(yè)在面臨快速由單線運營向多線網(wǎng)絡(luò)化運營轉(zhuǎn)變的局面時，應(yīng)該統(tǒng)籌考慮人員快速增長帶來的管理難度，適時優(yōu)化組織架構(gòu)，合理規(guī)劃運營及籌備線路人員配置，既要確保運營人員到位，同時根據(jù)籌備參建需要，適度儲備后續(xù)開通線路所需人員，隨著線網(wǎng)規(guī)模發(fā)展成熟，逐步降低人工成本。

2.科學(xué)安排招聘計劃。合理安排人員到位時間，既要保證人員儲備，又要避免過早報到造成人員閑置，降低人工成本。同時，探索與軌道交通類學(xué)校合作模式，有效借助學(xué)校平臺招聘，降低招聘費用。

3.合理制定工資標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合在崗員工工作任務(wù)大小、工作復(fù)雜程度及對公司的貢獻度，制定不同培養(yǎng)期的員工工資標(biāo)準(zhǔn)。

4.綜合利用內(nèi)外部培訓(xùn)資源。建立內(nèi)部培訓(xùn)隊伍，開展師傅帶徒弟等培訓(xùn)模式，研究開發(fā)培訓(xùn)課件、培訓(xùn)教材等；充分利用外部培訓(xùn)資源，從內(nèi)到外整體降低培訓(xùn)費用。

（二）完善成本預(yù)算管理，積累經(jīng)驗數(shù)據(jù)

1.嚴把成本開支標(biāo)準(zhǔn)。深入業(yè)務(wù)前端，源頭把控風(fēng)險，對于日常行政管理、辦公配置、工器具及勞保用品配置等嚴卡標(biāo)準(zhǔn)；對于維修、能耗等尚未形成明確標(biāo)準(zhǔn)的成本項目，逐步積累消耗數(shù)據(jù)，建立成本標(biāo)準(zhǔn)，確?？煽爻杀静怀瑯?biāo)。

2.全面預(yù)算閉環(huán)管控。加強預(yù)算與業(yè)務(wù)融合，緊密結(jié)合工籌、人員到位、物資采購等工作計劃，反映真實情況；緊密結(jié)合經(jīng)營計劃，通過預(yù)算結(jié)果反饋，形成閉環(huán)管理，以預(yù)算信息化為助力，實現(xiàn)執(zhí)行過程監(jiān)控，建立預(yù)算考評體系，確定責(zé)任歸屬，以預(yù)算目標(biāo)為抓手，落實成本管控。

3.建立標(biāo)準(zhǔn)尋找規(guī)律。基于運營初期各類成本標(biāo)準(zhǔn)尚不完備的現(xiàn)狀，著手管理類、勞保用品類等成本標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)積累，逐步開展能耗、委外類成本標(biāo)準(zhǔn)研究，并適時修正；借助信息化系統(tǒng)，逐步摸索材料成本與資產(chǎn)組、檢修規(guī)程對應(yīng)關(guān)系。

4.積累維修作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合運營初期實際情況研究維修作業(yè)修程、維修項目分類，預(yù)防性維護、故障檢修、保養(yǎng)作業(yè)成本消耗，結(jié)合信息系統(tǒng)，建立并完善維修作業(yè)消耗統(tǒng)計，積累成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，建立成本單耗標(biāo)準(zhǔn)，提高生產(chǎn)作業(yè)效率。

（三）開展物資能源管理，提高資源利用率

1.合理安排采購計劃。結(jié)合生產(chǎn)實際需要，分批組織采購計劃的立項和組織實施，靈活采用一次性協(xié)議分批供貨和框架協(xié)議訂單采購等多種合同形式，合理安排到貨時間，降低倉儲成本。

2.廢舊物資回收利用。庫存物資依據(jù)物資類型及專業(yè)特性分類存儲，建立健全出入庫、盤點臺賬和物料卡，做到賬、卡、物相符。做好廢舊物資回收利用，對設(shè)備設(shè)施拆下零部件再次利用，做到物盡其用。

3.制定節(jié)能管理措施。抓好能源基礎(chǔ)管理，制定節(jié)能管理措施，充分調(diào)動能源管理部門、屬地管理部門積極性，深入發(fā)掘現(xiàn)場用能過程中存在的問題和優(yōu)化空間，確保各項節(jié)能措施得以落實。

4.形成物料消耗清單。摸索各作業(yè)物料消耗規(guī)律，積累消耗定額，適時研究建立物料消耗清單及合理物資保險儲備量，實時跟蹤物資庫齡及庫存周轉(zhuǎn)情況，提高物資利用率。

（四）完善統(tǒng)計與考核管理，挖掘成本控制潛力

1.建立科學(xué)的統(tǒng)計體系。結(jié)合運營初期特色，從細化基礎(chǔ)統(tǒng)計到開展對標(biāo)分析等方面進行成本管控，從業(yè)務(wù)層面積累辦公、物資、能源消耗、維修等類別信息，與行業(yè)對標(biāo)，找出指標(biāo)差異，進一步摸清各成本項目發(fā)生規(guī)律。通過打造科學(xué)、合理的成本統(tǒng)計體系，挖掘成本控制潛力。

2.適時引入績效考核。結(jié)合公司業(yè)績考核指標(biāo)和經(jīng)營戰(zhàn)略，研究成本管理與績效考核掛鉤，以工作計劃、生產(chǎn)計劃、預(yù)算及資金計劃等為抓手，落實成本責(zé)任主體，激發(fā)節(jié)能降耗的主動性和自發(fā)性，增強全員節(jié)能意識。

（徐曉紅單位為青島地鐵集團有限公司；紀愷單位為青島地鐵集團有限公司運營分公司）

參考文獻

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