關(guān)于加強報業(yè)集團資金管理的思考

蔣夏娜

【摘 要】互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的興起，對大多數(shù)實體經(jīng)濟造成了巨大的沖擊，資金作為各大企業(yè)重要的資源，加強資金的管理有利于集團對資金的控制，防范經(jīng)營中產(chǎn)生的各種風(fēng)險，有利于整合集團資源，優(yōu)化資源配置。隨著報業(yè)集團的組建，其經(jīng)營規(guī)模的擴大，資金總量也逐漸增加，如何在互聯(lián)網(wǎng)背景下，對集團資金進行有效的管理，是擺在報業(yè)集團面前的巨大挑戰(zhàn)，也是報業(yè)集團適應(yīng)新的環(huán)境和組織模式，得以生存和發(fā)展的關(guān)鍵所在。本文首先分析了在互聯(lián)網(wǎng)的背景下，報業(yè)集團加強資金管理的重要性；其次，深入探討了當前報業(yè)集團資金管理存在的問題；最后，針對性地提出了互聯(lián)網(wǎng)背景下，報業(yè)集團加強資金管理的對策措施。

【關(guān)鍵詞】報業(yè)集團；資金管理；內(nèi)部控制

近年來，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的興起，對大多數(shù)實體企業(yè)造成巨大的沖擊，對企業(yè)資金管理也提出了更高的要求。同時，隨著報業(yè)集團的組建，其經(jīng)營規(guī)模的擴大，資金總量也逐漸增加，如何在互聯(lián)網(wǎng)背景下，對集團資金進行有效的管理，是擺在報業(yè)集團面前的巨大挑戰(zhàn)，也是報業(yè)集團適應(yīng)新的環(huán)境和組織模式，得以生存和發(fā)展的關(guān)鍵所在。

一、互聯(lián)網(wǎng)背景下報業(yè)集團加強資金管理的重要性

由于互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的興起，對大多數(shù)實體經(jīng)濟造成巨大的沖擊，資金越來越成為各大企業(yè)重要的資源。資金作為企業(yè)的命脈，企業(yè)所有的經(jīng)濟活動都是依靠資金來運作的。生產(chǎn)經(jīng)營、擴大再生產(chǎn)、對外投資等等都是需要資金的投入。加強資金的管理首先有利于集團對資金的控制，防范經(jīng)營中產(chǎn)生的各種風(fēng)險。其次，有利于集團內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)的財務(wù)費用。再次，有利于整合集團資源，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，對集團投融資起到積極的作用。

作為傳統(tǒng)的紙媒，報業(yè)集團最主要的收入一般都是來源于廣告收入。然而，隨著互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的興起，在如今的信息時代，信息通過微信、微博、以及各種客戶端瞬間就會傳遍大江南北，而記者們辛苦采訪的內(nèi)容經(jīng)過寫稿編輯，還要隔天在報紙上刊載，而通過兩微一端消息即時就可以出現(xiàn)在各個手機終端了，甚至還有直播這種現(xiàn)場實時的報道，作為紙媒的優(yōu)勢蕩然無存。其次，兩微一端是以免費的方式來獲得受眾，傳統(tǒng)紙媒仍然通過傳統(tǒng)的付費方式來進行經(jīng)營，雖然，傳統(tǒng)紙媒也開通了自己的兩微一端，然而如何獲得大量的受眾是最大的問題，而且在技術(shù)方面也不如新興的互聯(lián)網(wǎng)媒體有優(yōu)勢，臨時抱佛腳招聘人才似乎趕不上需求，若是外包的話又要增加成本，況且增加的成本是否能夠達到預(yù)期，也是個未知數(shù)。這樣的情況下，廣告收入大幅下降就不言而喻了。再加上如今電子閱讀興起，報紙訂閱的數(shù)量也是逐年下滑，導(dǎo)致報款收入也隨之下降，雪上加霜的是實體經(jīng)濟的萎靡，報業(yè)集團的房屋租賃業(yè)也前景黯淡。報業(yè)集團是以實體經(jīng)濟為主的文化產(chǎn)業(yè)，在各方面的收入都下降的趨勢下，導(dǎo)致了資金管理面臨各種難題。

二、當前報業(yè)集團資金管理存在的問題

近年來，隨著報業(yè)集團規(guī)模的不斷擴大，報業(yè)集團的經(jīng)營范圍越來越廣泛，資金來源也更加豐富，致使資金在集團實際運用過程中產(chǎn)生了各種各樣的問題。其中，比較典型的問題具體體現(xiàn)在以下方面：

1.報業(yè)集團資金管理的內(nèi)部控制問題

報業(yè)集團最主要的收入都來自于廣告，而近年來廣告業(yè)務(wù)收入的下滑卻是所有報業(yè)集團面臨的最嚴峻的問題。因此，首先要分析的是報業(yè)集團廣告部在資金管理內(nèi)部控制方面存在的問題。報業(yè)集團對廣告業(yè)務(wù)管理不到位。廣告部資金管理內(nèi)部控制問題主要存在以下漏洞：（1）每天報紙的版面哪些內(nèi)容是廣告，財務(wù)上沒有確切的依據(jù)，這都要靠廣告部門提供數(shù)據(jù)，財務(wù)得到的廣告數(shù)據(jù)只能核對正確性，而不能判斷廣告部提供的數(shù)據(jù)的真實性。（2）報紙版面的廣告價格是固定的，但是領(lǐng)導(dǎo)也有折扣權(quán)限，財務(wù)對版面折扣沒有監(jiān)督權(quán)。（3）報紙版面每天的開票情況財務(wù)沒有監(jiān)督，開具發(fā)票的就做賬務(wù)處理，對應(yīng)收賬款的賬齡也沒有監(jiān)管機制。每個月業(yè)務(wù)員與財務(wù)的溝通就是某某單位的賬款是否收到，沒有收到就繼續(xù)催繳，而不是業(yè)務(wù)員手中還有多少應(yīng)收款項沒有收回。

報業(yè)集團在整體資金管理內(nèi)部控制方面還不夠完善，導(dǎo)致在實際操作過程中效率低下，使資金的使用不能全程監(jiān)督，工作中存在滯后性。

2.報業(yè)集團資金使用的風(fēng)險控制問題

在報業(yè)集團面臨主要收入下降的情形下，集團領(lǐng)導(dǎo)層會考慮新的收入來源，那么投資就是一個最有希望的途徑。當前集團的思路是領(lǐng)導(dǎo)層討論做出決策，財務(wù)負責籌集資金，通過董事會決議，財務(wù)負責把款項支付給被投資企業(yè)，后續(xù)事務(wù)財務(wù)也沒有跟蹤監(jiān)管，全程財務(wù)只負責資金流出的工作，完全沒有起到財務(wù)的監(jiān)督作用。集團投資規(guī)模雖然不大，但是使用不同的子公司進行投資，將資金使用分散，無法集中管理。報業(yè)集團還是保留著之前的報社作風(fēng)，沒有按照企業(yè)的經(jīng)營理念運作，在風(fēng)險控制方面存在缺陷。

3.報業(yè)集團資金預(yù)算管理問題

根據(jù)文化體制改革的要求報社改制為報業(yè)集團公司，作為集團公司，企業(yè)的開支增加，加上收入又不斷下降，籌資似乎就成了必要途徑。由于報業(yè)集團屬于國有資本，利用信用投資還是可以貸到一部分款項，但是由于資金的緊缺，勢必要使用資產(chǎn)進行抵押貸款，這樣又增加了一筆很大的財務(wù)費用，收入減少，支出增加，這給整個集團的資金管理帶來很大的困難。報業(yè)集團屬于國有企業(yè)，還是想要依靠政府的資助，希望政府能繼續(xù)扶持。每年集團都編制預(yù)算，往往以前一年的數(shù)據(jù)作為參考，然而編制完成之后的約束力不強，也沒有嚴格按照既定程序進行數(shù)據(jù)修改。雖然報業(yè)集團對每個子公司都設(shè)定目標，但最終完成目標還受到很多額外因素的影響，這些影響因素完全處于預(yù)算之外，因此財務(wù)最終提供的數(shù)據(jù)完全不能真實反映各子公司的真實指標。

三、互聯(lián)網(wǎng)背景下，加強報業(yè)集團資金管理的對策措施

針對當前互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，報業(yè)集團資金管理存在的問題，建議從以下方面針對性的采取措施，以加強報業(yè)集團資金管理，具體措施如下：

1.加強報業(yè)集團資金管理的內(nèi)部控制endprint

廣告業(yè)務(wù)作為報業(yè)集團的主要收入來源，加強廣告業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制就顯得尤為重要，財務(wù)部門對報紙版面的廣告部分要進行嚴格的監(jiān)督，對每天的版面進行檢查，核對廣告部提供的數(shù)據(jù)與實際版面是否相符，檢查廣告部提供數(shù)據(jù)的真實性，發(fā)票開具情況與版面是否一致，如有疑問應(yīng)該及時溝通，使每天的版面與發(fā)票開具比對一致。與每個業(yè)務(wù)員要進行應(yīng)該賬款的核對，遇到無法收回的款項應(yīng)及時請示領(lǐng)導(dǎo)處理解決。報業(yè)集團要在整個集團加強內(nèi)部控制制度，對于不相容的職務(wù)要形成相應(yīng)的監(jiān)督機制，對各個部門的授權(quán)審批要嚴格管理，對企業(yè)員工的業(yè)績要進行考核。同時，報業(yè)集團應(yīng)賦予財務(wù)部門相應(yīng)的權(quán)力，對經(jīng)營過程的每個環(huán)節(jié)有監(jiān)督管理的職能，并能對一些重大決策提供可靠的指導(dǎo)意見。

2.加強報業(yè)集團資金使用的風(fēng)險控制

在報業(yè)集團資金緊張的情況下，每一個投資決定都關(guān)系到集團的切身利益。集團在投資某項目前應(yīng)該實地進行前期的調(diào)查研究工作，考查集團對該項目風(fēng)險的承受能力。如若項目前期調(diào)查具有可行性，集團就應(yīng)該選擇合適的風(fēng)險評估方式對該項目進行評估。集團選定方式后可以全面對此項目進行可行性分析，分析結(jié)果經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)層討論通過之后，就要進行實際的投資。但投資活動不應(yīng)該到此就結(jié)束了，接下來對投入資金的被投資企業(yè)要進行嚴密的監(jiān)控，防范被投資企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生風(fēng)險。萬一投資失利，集團還應(yīng)考慮投資失敗的損失，對于投資失利應(yīng)該預(yù)先謀劃相應(yīng)的對策，以此來降低集團的資金損失。

3.加強報業(yè)集團資金的全面預(yù)算管理

報業(yè)集團的預(yù)算管理不夠全面，不夠合理，遇到資金短缺首先就是籌資，這樣只會使資金狀況不斷惡化，全面預(yù)算管理能有效的預(yù)防這種盲目的行為。全面預(yù)算涵蓋了整個集團的全部業(yè)務(wù)，對日常業(yè)務(wù)的各項開支起到控制作用，對投融資活動也能起到很好的監(jiān)管作用，對各項業(yè)務(wù)都能事前、事中、事后全程進行監(jiān)控。因此，報業(yè)集團要制定詳細的全面預(yù)算，首先要制定科學(xué)的全面預(yù)算的要求，然后下達到每個部門，各個部門按照上級的要求編制預(yù)算，編制完成后再反饋到上級部門，由上級部門審核批準，然后下達到每個部門執(zhí)行全面預(yù)算。作為財務(wù)部門應(yīng)該全程監(jiān)督全面預(yù)算的編制執(zhí)行情況，以盡力達到集團的目標。報業(yè)集團也應(yīng)制定嚴格的預(yù)算編制制度，排除大多數(shù)不在預(yù)算之內(nèi)的干擾因素，以配合財務(wù)部門能提供真實有效的數(shù)據(jù)來保障集團的持續(xù)發(fā)展。

綜上所述，報業(yè)集團的資金管理是企業(yè)經(jīng)營過程中很重要的一個環(huán)節(jié)。面對現(xiàn)如今互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的興起，實體經(jīng)濟衰弱的現(xiàn)狀，報業(yè)集團的經(jīng)營過程中要加強資金的管理，才能使企業(yè)資源得到優(yōu)化配置，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，使集團能在這樣一個艱難的環(huán)境中能繼續(xù)持續(xù)經(jīng)營，不斷探索出新的道路。

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