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    我國中小企業(yè)稅務籌劃研究

    2017-11-07 18:43:40鄧艷莉
    中國經貿 2017年20期
    關鍵詞:稅務籌劃中小企業(yè)研究

    鄧艷莉

    【摘 要】當前,中國在經濟發(fā)展中改革力度還有待進一步增強,改革面臨的問題在稅務當中也有所體現(xiàn),稅務籌劃是企業(yè)發(fā)展當中必不可少的一個環(huán)節(jié),稅務籌劃不僅能使中小企業(yè)最大程度的降低成本,還能保證中小企業(yè)的健康長久發(fā)展,獲得良好的企業(yè)口碑。目前,國內大部分企業(yè)都欠缺在稅務籌劃上的經驗,本文將對此進行研究梳理,以期為廣大中小企業(yè)的稅務籌劃建言獻策。

    【關鍵詞】中小企業(yè);稅務籌劃;研究

    一、前言

    稅務籌劃是時代經濟發(fā)展的產物,在市場經濟條件下,企業(yè)競爭在方方面面都體現(xiàn)出來,其中稅務籌劃與風險管控就是其中一個環(huán)節(jié),稅務籌劃不僅能使企業(yè)最大程度的降低成本,還能保證中小企業(yè)的健康長久發(fā)展。目前,國內大部分中小企業(yè)都欠缺在稅務籌劃的經驗,非常不利于中小企業(yè)的長久發(fā)展,主動進行稅務籌劃與風險管控是時代發(fā)展所趨。 中小企業(yè)納稅種類繁多,所得稅是中小企業(yè)稅收支出的最多最重要的一個稅種,而作為對資金需求不可或缺的中小企業(yè)而言,必須有充足的資金鏈供應才能滿足日常資金的周轉,對中小企業(yè)的企業(yè)所得稅進行籌劃,節(jié)省稅收負擔是中小企業(yè)保證資金運行的有效手段。中小企業(yè)是我國的經濟發(fā)展的基礎,中小企業(yè)的健康長遠發(fā)展對我國國民經濟也有促進作用,所以本文針對中小企業(yè)的稅務籌劃進行必要的研究。

    二、中小企業(yè)稅務籌劃存在的問題

    1.稅務籌劃與財務管理職責劃分不清

    在大多數(shù)企業(yè)用人上并不是一個蘿卜一個坑,出現(xiàn)一人身兼多職,能力泛而不精,這與精細化企業(yè)管理相悖。中小企業(yè)如同這類企業(yè)一樣缺乏專業(yè)的稅務籌劃人才,由傳統(tǒng)的財務人員兼管稅務,雖然降低了人力資源成本,但一般財務人員不能有效利用稅收政策合法規(guī)避稅收的技巧,容易出現(xiàn)重復納稅,多納稅等現(xiàn)象,在某種程度上加重了中小企業(yè)的賦稅負擔,限制了研究院的長遠發(fā)展。稅務籌劃是保證中小企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展的關鍵,但是很多中小企業(yè)并未重視稅務籌劃的重要性,大多企業(yè)都只有財務管理而沒有真正的稅務管理部門,財務人員兼職做稅務方面的工作,因此限制了企業(yè)稅務籌劃的發(fā)展,為企業(yè)稅務犯罪埋下了隱患。中小企業(yè)大多經歷了野蠻粗放發(fā)展的極端,在稅務籌劃方面不能適應當今經濟發(fā)展的要求,稅務籌劃方面經驗欠缺嚴重影響了企業(yè)的穩(wěn)定運營。

    2.缺乏稅務籌劃專業(yè)知識和稅收法律意識

    中小企業(yè)在稅務籌劃方面處于起步階段,大多沒有專業(yè)的稅務師從事稅務籌劃,稅務工作只是簡單的稅務申報和繳納,只會通過各種稅收政策減少稅收成本,稅務籌劃專業(yè)知識匱乏。在稅收法律意識上沒有意識到稅務籌劃的重要性,抱有僥幸心理,不按照法律規(guī)定繳納稅,抱有投機取巧想法。另外,財務管理人員由于缺乏專業(yè)的稅務籌劃知識對稅收政策理解存在局限性,與應繳納數(shù)額存在大的差距的現(xiàn)象時有發(fā)生。其次稅收政策不是一成不變的,沒有及時了解稅收政策變動,盲目按照舊慣例納稅,導致多繳少繳,增加企業(yè)的運營成本,這一系列因素造成中小企業(yè)在稅務籌劃方面遇到諸多問題難以解決,阻礙其經濟收入的提高和長遠發(fā)展。

    3.我國中小企業(yè)內部稅收籌劃制度不健全

    完善的稅務籌劃制度是企業(yè)進行防范稅務風險的基礎,通過企業(yè)內部稅務籌劃管理控制制度,制定出合法合理的稅收籌劃方案,并且落實到具體執(zhí)行人身上,在稅收籌劃方面,一定要有嚴格的內部管理制度,如果稅務籌劃制度不完善或者沒有得到落實,那么不僅導致企業(yè)在納稅方面存在風險,而且也不利于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。一些企業(yè)普遍認為當前稅負還是有待降低,進而才會去做稅務籌劃,這也是不得已的選擇。因此,稅務部門要充分考慮到企業(yè)經營納稅的現(xiàn)狀,出臺更多的扶持中小企業(yè)發(fā)展的有利政策,在稅收上推動我國中小企業(yè)的發(fā)展,讓中小企業(yè)在市場經濟中各顯神通,適者生存。

    4.中小企業(yè)缺乏合理運用納稅籌劃的工具與方法

    一些中小企業(yè)的實行的還是舊有的稅務籌劃工具與方法,由于知識結構長久不更新,不能與時俱進,對于稅收籌劃也不夠了解,沒有引入計算機和稅務軟件等先進的工具和方法進行稅務籌劃,還是采用人工手算的方法,而且觀念上把稅收籌劃的概念與逃稅混為一談,導致中小企業(yè)在稅務籌劃方面難以適應稅務政策的要求和中小企業(yè)的經濟發(fā)展。

    三、中小企業(yè)進行稅務籌劃的措施

    1.明確職責,設立獨立的稅務籌劃部門

    首先要高度重視稅務籌劃的工作,做到分工明確,各司其職,把稅務籌劃職責落實到組建稅務籌劃與風險管控團隊和儲備人才?,F(xiàn)代中小企業(yè)要想長遠發(fā)展必須做到精細分工,做到精致。這就要求中小企業(yè)建立獨立稅務籌劃部門,招聘專業(yè)的稅務籌劃人才或者派遣內部人員進修學習專業(yè)的稅務籌劃與風險管控知識與實踐學習,做好儲備人才的培訓,這樣才能在業(yè)務逐漸增多,跨行業(yè),跨區(qū)域經營日益復雜的環(huán)境下完美處理稅務管理問題,為企業(yè)發(fā)展提供源動力。

    2.加強中小企業(yè)在稅務籌劃的專業(yè)知識和法律意識

    中小企業(yè)要從領導到員工意識到稅務籌劃的重要性,尤其是現(xiàn)在經濟形勢復雜,中小企業(yè)面臨巨大挑戰(zhàn)和危機的時代。定期組織財務部門召開交流會議,讓員工學習相關稅務籌劃專業(yè)知識,提高他們的法律意識,從思想上認識到稅務籌劃對提高企業(yè)綜合競爭力的重要性,才能把稅務籌劃與風險管控工作提高到必須執(zhí)行的高度。提高財務人員專業(yè)技能和相關知識以及業(yè)務流程,熟悉稅務相關政策和法律法規(guī),才能為中小企業(yè)在稅務籌劃方面更好地做出方案,以減少企業(yè)經營成本。 中小企業(yè)要與相關協(xié)會和培訓機構聯(lián)合,加強對稅收籌劃要合作,培養(yǎng)更多的專業(yè)的納稅籌劃人才,幫助企業(yè)更好的進行納稅籌劃,提高企業(yè)的納稅籌劃意識。

    3.中小企業(yè)要建立完善的稅務籌劃制度

    完善的稅務籌劃制度是中小企業(yè)進行稅務風險防范的基礎,通過中小企業(yè)內部財務管理控制制度,制定出科學合理的納稅機制,并且執(zhí)行到位,落實到具體責任人身上,在中小企業(yè)稅籌劃方面,一定要有嚴格的內部管理制度,如果稅務籌劃制度存在問題,也沒有得到落實,那么不僅導致中小企業(yè)在納稅方面存在極大的風險,而且也不利于中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

    4.中小企業(yè)要積極引入科學的工具和方法進行稅務籌劃

    一方面,中小企業(yè)要加大對于稅務管理的投入。即使因為業(yè)務量的限制不能聘用專職的稅務管理人員,也應考慮外聘專業(yè)的稅務師事務所作為納稅顧問,以強化納稅籌劃的科學性與專業(yè)性。;另一方面,可以考慮引入專業(yè)的相關軟件,有效的提高財務人員進行稅務籌劃的科學性和效率,比如通過稅務籌劃軟件的計算,中小企業(yè)就要根據(jù)自身的經營情況選擇適合自身的納稅主體,一般而言,選擇的依據(jù)是公司的設立時間、營業(yè)額和利潤等方面。增值低的企業(yè),適合作為一般納稅人,增值率高的企業(yè)則比較適合小規(guī)模納稅人。因此,要綜合考慮一般納稅人和小規(guī)模納稅人哪個更有利于自己。對于一些業(yè)務種類繁多、納稅項目多的企業(yè),應盡量考慮分別進行核算,以使各相關涉稅項目分別適用稅率,避免從高適用稅率。

    四、結語

    綜上所述,在經濟新常態(tài)下,企業(yè)發(fā)展要求精細化管理,每個部門的作用都不可忽視,稅務籌劃分工精細,有投資融資稅務籌劃、設計生產稅務籌劃、會計稅務籌劃等,各個分工之間密切聯(lián)系,一個沒做好就會牽連到其它環(huán)節(jié)。在具體稅務籌劃過程中,要充分利用相關理論及技術如減免稅技術、分割技術、稅率差異技術及抵免技術等,并嚴格遵從法律法規(guī)經行合法合規(guī)的稅務籌劃,從真正意義上降低稅務風險,為企業(yè)發(fā)展提供動力。中小企業(yè)要在體制改革后全面適應經濟發(fā)展形勢,做好稅務籌劃十分緊要。企業(yè)內部管理體制落后,市場經濟的面臨的巨大挑戰(zhàn),中小企業(yè)面對的壓力空前巨大,稅務籌劃改革迫在眉睫,只有與時俱進,加強稅務籌劃意識,建立稅務籌劃團隊,增強稅務籌劃能力,完善稅務籌劃才是中小企業(yè)在巨大改革壓力下應當突破的地方。中小企業(yè)進行稅收籌劃一定要遵守稅法相關的法律,不能夠把避稅等同于逃稅漏稅,更不能不能夠損害國家的利益。

    參考文獻:

    [1]孫陽.淺談中小企業(yè)稅務籌劃現(xiàn)狀及對策分析[J].時代金融. 2015(03).

    [2]蔡安英.論中小企業(yè)稅務籌劃[J].市場研究. 2015(04).

    [3]周敏.中小企業(yè)稅務籌劃風險及防范對策探析[J].中國商論. 2015(13)的.endprint

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