我國自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則探析

摘 要：原產(chǎn)地規(guī)則是我國自貿(mào)區(qū)談判的重要議題之一，它是保障締約國區(qū)域內(nèi)貿(mào)易利益的手段。隨著自貿(mào)區(qū)談判腳步的不斷加快，合理的原產(chǎn)地規(guī)則將會(huì)對未來自貿(mào)區(qū)的深入建設(shè)起重要的借鑒作用。本文在分析我國自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的主要內(nèi)容及特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，探討了我國自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的制定以及實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，并對我國原產(chǎn)地規(guī)則的建設(shè)提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：自由貿(mào)易區(qū)；原產(chǎn)地規(guī)則；問題；對策

一、引言

目前世界各國經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益密切，自由貿(mào)易區(qū)已成為各國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的重要合作部分。近些年，我國積極地加入自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展與建設(shè)，我國已簽署了FTA協(xié)定達(dá)14個(gè)，正在洽談的FTA協(xié)定有11個(gè)，正在研究的有11個(gè)①。隨著我國自貿(mào)區(qū)朋友圈的不斷擴(kuò)大，我國面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)也在不斷增多，其中原地產(chǎn)規(guī)則是自貿(mào)區(qū)建設(shè)研究的焦點(diǎn)。在全球價(jià)值鏈分工的背景下，某一產(chǎn)品的生產(chǎn)涉及諸多國家是十分常見的，如何確定該產(chǎn)品的“出身”是不容小覷的，因?yàn)樗摹俺錾怼蓖婕安煌M(jìn)入門檻，因此原產(chǎn)地規(guī)則是各國自貿(mào)協(xié)定談判非常重要的議題之一。我國與其他國家和地區(qū)簽訂的自貿(mào)協(xié)定如中國-新西蘭、中國-澳大利亞、中國-東盟、CEPA等都涉及了原產(chǎn)地規(guī)則，對于如何制定合理的原產(chǎn)地規(guī)則，如何用原產(chǎn)地規(guī)則來保護(hù)國內(nèi)重要產(chǎn)業(yè)，如何用原產(chǎn)地規(guī)則來引導(dǎo)投資向更高產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移等問題都是值得探討與細(xì)究的。

二、我國自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的主要內(nèi)容

1.原產(chǎn)地規(guī)則的基本概念

原地產(chǎn)規(guī)則是一國確定其進(jìn)出口貨物來自哪個(gè)國家的準(zhǔn)則，原產(chǎn)地可以看做是進(jìn)出口貨物的“經(jīng)濟(jì)護(hù)照”。一國可以根據(jù)產(chǎn)品的不同“經(jīng)濟(jì)護(hù)照”給予該產(chǎn)品以不同的關(guān)稅稅率和其他認(rèn)證資格。原產(chǎn)地規(guī)則分為優(yōu)惠性與非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則，其中優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則適用于受惠國的產(chǎn)品，用來認(rèn)定產(chǎn)品能否享受比最惠國待遇更優(yōu)厚的關(guān)稅待遇，它的獲得一般是通過國與國之間簽訂一系列的雙邊或多邊協(xié)定。而非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的適用范圍較為廣泛，包括最惠國待遇、反傾銷和反補(bǔ)貼稅、保障措施、政府采購等。

2.自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的判斷標(biāo)準(zhǔn)

我國現(xiàn)行的原產(chǎn)地規(guī)則是根據(jù)2005年頒布的《中華人民共和國進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地條例》制定的，在該條例的第三條中，規(guī)定了某貨物的原產(chǎn)地是以該貨物完全在某一國家或地區(qū)獲得為標(biāo)準(zhǔn)的，若生產(chǎn)涉及多個(gè)國家或地區(qū)，則以貨物得到實(shí)質(zhì)性改變的地方為原產(chǎn)地。其次補(bǔ)充標(biāo)準(zhǔn)包括從價(jià)百分比、制造或者加工工序。目前我國與達(dá)成自貿(mào)協(xié)定的國家對原產(chǎn)地規(guī)則都進(jìn)行了詳細(xì)的界定。具體包括以下這幾個(gè)方面：

（1）完全獲得（WO）。完全獲得主要是指某貨物需在一締約方完全獲得或生產(chǎn)。適用于該類型的產(chǎn)品主要涉及一些初級產(chǎn)品，如在中國-韓國簽訂的自貿(mào)協(xié)定中，需要完全獲得的有活動(dòng)物，乳制品，蔬果谷物，金屬礦物等。

（2）非原產(chǎn)材料價(jià)值百分比。該認(rèn)定規(guī)則的運(yùn)用如2014年簽訂的中國-瑞士自由貿(mào)易協(xié)定，它規(guī)定了非原產(chǎn)材料價(jià)值不得超過產(chǎn)品出廠價(jià)格的最大百分比，如礦物燃料、無機(jī)化學(xué)品、芳香制品、炸藥、皮革制品的非原產(chǎn)材料價(jià)值不得超過產(chǎn)品出廠價(jià)格的60%，而橡膠、塑料的非原產(chǎn)材料價(jià)值比則降低為55%②。

（3）稅則歸類改變標(biāo)準(zhǔn)。稅則歸類改變分為三類，分別為章改變（CC），品目改變（CTH），子目改變（CTSH）。我國對于適用于該標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品作了較為詳細(xì)的規(guī)定。如在中國-瑞士自貿(mào)協(xié)定中規(guī)定亞麻的稅則歸類需發(fā)生章改變，而木漿則需品目改變。

（4）區(qū)域價(jià)值成分。區(qū)域價(jià)值成分的計(jì)算方式為RVC=（FOB-VNM）/FOB*100，其中RVC表示區(qū)域價(jià)值成分，F(xiàn)OB為貨物的離岸價(jià)格，VNM為CIF價(jià)格中非原產(chǎn)材料的價(jià)值，CIF為材料進(jìn)口時(shí)的到岸價(jià)格。上述的離岸價(jià)格以及到岸價(jià)格依據(jù)《海關(guān)估計(jì)協(xié)定》確定。該規(guī)則的運(yùn)用在中國-韓國，中國-智利等自貿(mào)協(xié)定中均有體現(xiàn)。

除了上述的幾個(gè)規(guī)則以外，自貿(mào)區(qū)協(xié)定的原產(chǎn)地規(guī)則還包括累計(jì)條款，微小含量，微小加工或處理，加工工序等。累計(jì)條款一般存在三種機(jī)制，包括雙邊累計(jì)，對角累計(jì)以及完全累計(jì)。目前我國簽訂的自貿(mào)區(qū)累計(jì)條款主要包括雙邊累計(jì)與完全累計(jì)，雙邊累計(jì)是指達(dá)成自貿(mào)協(xié)議的某一國對來自另一國的中間投入品要等視為原產(chǎn)于本國，完全累計(jì)是指只要在締約成員國區(qū)域內(nèi)進(jìn)行的所有階段的產(chǎn)品加工或轉(zhuǎn)型都被視作本地成分，可獲得本地產(chǎn)品的原產(chǎn)地認(rèn)證。

三、我國自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地認(rèn)證的作用

1.原產(chǎn)地認(rèn)證規(guī)則發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)效益的鎖定作用

原產(chǎn)地認(rèn)證一旦在締約國之間達(dá)成一致，將給予貿(mào)易往來非常優(yōu)惠的待遇，這無疑會(huì)促進(jìn)雙邊貿(mào)易與合作。在中國-新西蘭自貿(mào)協(xié)定中，紡織制成品的原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)要求產(chǎn)品的裁剪（或縫制成形）及車縫或其他縫制工序必須在一方或雙方境內(nèi)完成。該認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可以使得紡織制造環(huán)節(jié)在雙方境內(nèi)開展。例如投資者可以結(jié)合雙方具有比較優(yōu)勢的因素，如新西蘭的紡織原材料和中國的勞動(dòng)力，在中國境內(nèi)投資設(shè)廠。這一舉措不僅有利于加工制造產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益“鎖定”在雙方自貿(mào)圈內(nèi)，同時(shí)有利于引進(jìn)新設(shè)備，新技術(shù)，新人才，對我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級具有良好的引導(dǎo)作用。

2.原產(chǎn)地認(rèn)證利于為企業(yè)減賦，提高出口競爭力

原產(chǎn)地認(rèn)證可以使企業(yè)在出口或進(jìn)口產(chǎn)品時(shí)，獲得十分優(yōu)惠的協(xié)定關(guān)稅稅率，降低企業(yè)的成本費(fèi)用，從而在產(chǎn)品價(jià)格上形成巨大的優(yōu)勢。例如得益于中韓、中澳自貿(mào)協(xié)議的生效，無錫檢驗(yàn)檢疫局為企業(yè)簽發(fā)的中韓和中澳優(yōu)惠產(chǎn)地證已經(jīng)超過了4500份，進(jìn)口商憑證享受的關(guān)稅減免額將近800萬美元。原產(chǎn)地證明帶來的進(jìn)口商節(jié)約成本，這將使得出口商在產(chǎn)品定價(jià)以及合同談判中更好地把握主動(dòng)權(quán)。又如安彩高科申請簽發(fā)的180份中韓自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地證書為其減免關(guān)稅86.4萬元，因享受到了優(yōu)惠的關(guān)稅福利，該企業(yè)提高了出口競爭力，加大了在韓國市場上開拓的能力?？梢姡瑑?yōu)惠原產(chǎn)地證明已經(jīng)成為企業(yè)開拓市場的利器③。endprint

3.原產(chǎn)地認(rèn)證促進(jìn)了出口貿(mào)易量的增長

在外需低迷，出口壓力大的背景下，給予優(yōu)惠關(guān)稅的原產(chǎn)地證明就好比是一把擴(kuò)大出口的金鑰匙。福建檢驗(yàn)檢疫局在2016年的前三季度，簽發(fā)各類自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證書4.27萬份，同比增長64.48%。貨值達(dá)到16.49億美元，同比增長37.52%④。安陽檢驗(yàn)檢疫局在16年9月共為32家出口企業(yè)辦理各類自貿(mào)協(xié)定優(yōu)惠原產(chǎn)地證書764份，簽證金額3806萬美元，同比分別增長61%和22%。由此可見，得益于原產(chǎn)地證明給予的優(yōu)惠關(guān)稅，我國企業(yè)積極地參與對外出口，拉動(dòng)了自貿(mào)區(qū)出口貿(mào)易量的增長。

四、我國自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則面臨的問題

1.部分原產(chǎn)地規(guī)則缺乏靈活性

目前與我國簽署的自由貿(mào)易協(xié)定的國家與地區(qū)中，大部分的國家如新西蘭、韓國、澳大利亞等國在產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則中，都綜合使用了多種認(rèn)定規(guī)則，使得認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性。但是部分國家的原產(chǎn)地規(guī)則缺乏相應(yīng)的靈活性，顯得較為僵硬刻板。如就東盟10+1而言，其線、紗針織物、服裝等紡織品必須經(jīng)過特定的加工工序才能認(rèn)定其資格。單一的通過加工工序來證明產(chǎn)品得到了實(shí)質(zhì)性改變的方式，略顯呆板，這會(huì)對經(jīng)貿(mào)往來造成不利影響，降低合作空間。

2.原產(chǎn)地規(guī)則的累計(jì)機(jī)制不夠完善

我國與自貿(mào)協(xié)定成員大部分采用雙邊累計(jì)，中國-秘魯、中國-韓國、中國-哥斯達(dá)黎加等協(xié)定都采用了雙邊累計(jì)規(guī)則。僅中國-東盟自貿(mào)協(xié)定采用完全累計(jì)規(guī)則，它規(guī)定最終產(chǎn)品的中國-東盟自由貿(mào)易區(qū)累計(jì)成分（即所成員方成分的完全累計(jì)）不低于40%。而在CEPA中于2003落實(shí)的原產(chǎn)地規(guī)則中未使用任何累計(jì)機(jī)制。累計(jì)規(guī)則的充分利用可以鼓勵(lì)協(xié)定成員國之間積極開展加工制造以及投資合作，可實(shí)現(xiàn)資源、生產(chǎn)上的互補(bǔ)性。而就目前自貿(mào)區(qū)簽訂的協(xié)議來看，原產(chǎn)地規(guī)則的累計(jì)機(jī)制未得到充分的運(yùn)用。因此自貿(mào)區(qū)的累計(jì)機(jī)制存在較大的完善空間。

3.部分地區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則利用率不高

雖然原地產(chǎn)證明給企業(yè)開啟了一條優(yōu)惠通道，但是部分省市的原地產(chǎn)規(guī)則的利用率卻不盡人意。據(jù)統(tǒng)計(jì)，河北外貿(mào)企業(yè)原產(chǎn)地證書利用率僅為44.4%，不足一半。以東盟平均8%的減免關(guān)稅來計(jì)算，2016年1至7月河北出口到東盟的貨物就有1億美元左右關(guān)稅未得到減免⑤。究其原因，其中大部分中小型企業(yè)并不了解優(yōu)惠原產(chǎn)地證明的用途，有些企業(yè)申請?jiān)a(chǎn)地證書僅是為了滿足對方客戶的要求。有的企業(yè)盡管了解優(yōu)惠原產(chǎn)地證書能帶來關(guān)稅減免利益，但由于他們?nèi)狈ψ銐虻慕?jīng)驗(yàn)或技巧，不懂得將關(guān)稅優(yōu)惠政策靈活運(yùn)用于談判的議席，作為提高成交價(jià)格、共享貿(mào)易利潤和擴(kuò)大市場占有率的有力武器。另外，政府未能很好地引導(dǎo)企業(yè)合利用原產(chǎn)地政策，也是導(dǎo)致原產(chǎn)地證明利用率不高的原因之一。

五、對策

1.從戰(zhàn)略角度制定靈活的原產(chǎn)地認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)

積極開展與自貿(mào)區(qū)各個(gè)成員國關(guān)于原產(chǎn)地認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的洽談，對于每個(gè)產(chǎn)品制定明確的原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。第一，由于產(chǎn)品類型不同，對征收稅率的敏感度是不同的，要根據(jù)產(chǎn)品的不同彈性設(shè)計(jì)適用的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。第二，針對某些特定的商品可以采取綜合使用多種認(rèn)定方式，比如將稅則分類改變與加工工序或者區(qū)域價(jià)值成分相結(jié)合使用，提高產(chǎn)品原產(chǎn)地認(rèn)定的靈活度。第三，要從戰(zhàn)略角度制定靈活的原產(chǎn)地認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。將制定原產(chǎn)地規(guī)則的目的擴(kuò)展到引進(jìn)高科技、保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)、吸引外資及增加就業(yè)等領(lǐng)域。比如為了引進(jìn)高科技產(chǎn)品，結(jié)合外商投資企業(yè)目錄，以關(guān)鍵技術(shù)為主要衡量指標(biāo)，引導(dǎo)高技術(shù)產(chǎn)品的加工工序在中國進(jìn)行，利用技術(shù)外溢效應(yīng)，提高我國企業(yè)的科技水平。

2.完善累計(jì)機(jī)制，充分發(fā)揮區(qū)域協(xié)同作用

由于不同的累計(jì)機(jī)制會(huì)產(chǎn)生不同的經(jīng)濟(jì)效益，如雙邊累計(jì)會(huì)刺激雙方締約成員國加工制造企業(yè)的投資與建設(shè)，完全累計(jì)會(huì)使得產(chǎn)品的整條價(jià)值鏈在成員國之間進(jìn)行合理的分工與布局，協(xié)調(diào)整個(gè)成員國區(qū)域之間的合作。為了使得累計(jì)機(jī)制的經(jīng)濟(jì)效益得到充分的發(fā)揮，我國應(yīng)與自貿(mào)區(qū)協(xié)定成員國之間制定靈活的累計(jì)機(jī)制，特別是在CEPA中，應(yīng)積極磋商累計(jì)機(jī)制，因?yàn)楦郯牡貐^(qū)的原產(chǎn)資源相對匱乏，而大陸的資源較為豐裕，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)存在明顯的互補(bǔ)性。若將累計(jì)條款納入CEPA的原產(chǎn)地協(xié)定中，港澳地區(qū)從內(nèi)地進(jìn)口的原材料和中間產(chǎn)品都會(huì)歸結(jié)到最終產(chǎn)品的價(jià)值增值部分，這一優(yōu)勢將會(huì)促使港澳地區(qū)的企業(yè)從大陸進(jìn)口大量的原材料用于加工生產(chǎn)，這不僅可以彌補(bǔ)港澳地區(qū)的資源匱乏的劣勢，更是可以帶動(dòng)大陸與港澳經(jīng)濟(jì)的互聯(lián)互通，加深各產(chǎn)業(yè)之間的合作與交流。

3.加強(qiáng)原產(chǎn)地政策的引導(dǎo)，提高專業(yè)人才素養(yǎng)促進(jìn)信息共享

為了使得原產(chǎn)地政策能普及老百姓，各行各業(yè)都要積極加入到原產(chǎn)地政策的引導(dǎo)中來。首先，政府及業(yè)內(nèi)人士要?jiǎng)訂T廣大企業(yè)密切關(guān)注最新出臺的政策，政府及咨詢機(jī)構(gòu)可以設(shè)立在線咨詢窗口，開通咨詢熱線，使得外貿(mào)企業(yè)能夠普及原產(chǎn)地政策和其它一系列與貿(mào)易相關(guān)的最新政策。其次，加強(qiáng)對企業(yè)進(jìn)行相關(guān)知識的培訓(xùn)。對從事外貿(mào)工作的人員進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)，提高專業(yè)知識、實(shí)操能力等專業(yè)素養(yǎng)。第三，推動(dòng)原產(chǎn)地簽證便利化，如備案零門檻、無紙化申報(bào)、分類管理、異地通簽等一系列便利措施，鼓勵(lì)企業(yè)積極參與到原產(chǎn)地認(rèn)證環(huán)節(jié)，取得相應(yīng)的原產(chǎn)地證書。促進(jìn)海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫、商務(wù)、貿(mào)促會(huì)等各部門信息溝通與資源共享，使得自貿(mào)區(qū)的優(yōu)惠政策真正惠及當(dāng)?shù)仄髽I(yè)。

注釋：

①數(shù)據(jù)來源：根據(jù)中國自由貿(mào)易區(qū)服務(wù)網(wǎng)信息編纂。

②數(shù)據(jù)來源：中國自由貿(mào)易區(qū)服務(wù)網(wǎng)--《中國-瑞士自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地協(xié)定》。

③數(shù)據(jù)來源：中國自由貿(mào)易區(qū)服務(wù)網(wǎng)--《安陽企業(yè)利用自貿(mào)協(xié)定優(yōu)惠前3季度減免關(guān)稅2030萬元》。

④數(shù)據(jù)來源：中國自由貿(mào)易區(qū)服務(wù)網(wǎng)--《福建自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地證簽證數(shù)量明顯增長》。

⑤數(shù)據(jù)來源：中國自由貿(mào)易區(qū)服務(wù)網(wǎng)--《河北省外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用足用好自貿(mào)協(xié)定優(yōu)惠原產(chǎn)地政策》。

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作者簡介：李夢蝶（1994.02- ），女，研究方向：國際貿(mào)易endprint