試析水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題

祁國(guó)慶

摘要：隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，對(duì)水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位提出了較高的要求，只有提高內(nèi)部管理水平，才能保證其可持續(xù)發(fā)展，為社會(huì)提供更好的服務(wù)。內(nèi)部控制作為提高水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位發(fā)展質(zhì)量的重要手段，必須引起重視，但在實(shí)際工作中，由于各種因素的影響會(huì)出現(xiàn)一定問(wèn)題，只有這些問(wèn)題得到有效解決，相關(guān)工作才能得到有效開(kāi)展?；诖?，本文簡(jiǎn)要論述了水務(wù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的解決策略，以期為相關(guān)工作提供參考。

關(guān)鍵詞：水務(wù)系統(tǒng);行政事務(wù);內(nèi)部控制

內(nèi)部控制制度的主要價(jià)值在于保證水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率，通過(guò)分工產(chǎn)生的相互關(guān)聯(lián)和相互制約的關(guān)系，形成一套具有控制能力的措施，保證各項(xiàng)工作的合理性，使水務(wù)系統(tǒng)成為一個(gè)規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捏w系。行政事業(yè)單位是以服務(wù)公眾為主的公益性事業(yè)單位，保證內(nèi)部控制質(zhì)量是保證高質(zhì)量服務(wù)的基礎(chǔ)。

一、水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境有待加強(qiáng)

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是相關(guān)工作開(kāi)展的重要前提。然而，許多水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位由于傳統(tǒng)觀念的影響，其內(nèi)部控制環(huán)境并不完善，領(lǐng)導(dǎo)層和普通員工的內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，不能有效地開(kāi)展工作，使內(nèi)部控制工作難以順利實(shí)施[1]。其次，部分水務(wù)單位的組織結(jié)構(gòu)存在一些缺陷，如內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能力不足，審計(jì)部門(mén)沒(méi)有指定專門(mén)的審計(jì)人員，大多是由財(cái)務(wù)人員兼顧，導(dǎo)致部門(mén)缺乏權(quán)威性，工作流于形式。水務(wù)單位工科類人才較多，但財(cái)務(wù)知識(shí)相對(duì)較少，偏重于理論知識(shí)，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，難以滿足內(nèi)部控制的實(shí)施。

（二）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

內(nèi)部控制的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范。目前，許多單位缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)防范效果不明顯。一些單位過(guò)于重視廉政風(fēng)險(xiǎn)管控，忽視了收支管理、預(yù)算管理、合同管理等風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，未能對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行全面分析，難以發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為后續(xù)工作留下了隱患。隨著現(xiàn)代技術(shù)的廣泛應(yīng)用，產(chǎn)生了許多新的風(fēng)險(xiǎn)，比如數(shù)據(jù)安全方面，對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)因素相關(guān)單位缺少有效的預(yù)警機(jī)制，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)給單位帶來(lái)嚴(yán)重的打擊。

（三）信息溝通質(zhì)量難以保證

有效的信息溝通可以保證內(nèi)部控制工作的效率，但大部分水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位的信息溝通質(zhì)量難以保證。有些水務(wù)單位不注重信息共享，往往是由領(lǐng)導(dǎo)決策，然后由相關(guān)部門(mén)逐層傳遞信息[2]。在這一過(guò)程中，由于涉及部門(mén)和人員眾多，受多種因素的影響，信息無(wú)法有效傳遞給每一個(gè)員工，容易造成信息失真，導(dǎo)致工作受到阻礙，難以保證工作的科學(xué)性和客觀性，嚴(yán)重影響了單位的發(fā)展。

（四）監(jiān)督管理力度不足

有效的監(jiān)督管理可以保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施，但是許多水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位的監(jiān)督管理效果不理想，內(nèi)部控制不能充分發(fā)揮管理作用。首先，在內(nèi)部監(jiān)督方面，不可能對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行及時(shí)分析，缺少對(duì)各部門(mén)和人員的定期評(píng)估，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作形式化嚴(yán)重。此外，在外部監(jiān)督方面，部分單位管理工作透明度不高，公眾難以開(kāi)展監(jiān)督工作，容易滋生內(nèi)部舞弊和腐敗現(xiàn)象，內(nèi)部控制不能對(duì)單位的發(fā)展發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用。

二、水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)對(duì)策

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境是加強(qiáng)水務(wù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的前提。第一，單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)層可以將內(nèi)部控制納入企業(yè)文化，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)，督促他們有效地將內(nèi)部控制與日常工作結(jié)合起來(lái)，確保內(nèi)部控制工作的有序?qū)嵤3]。第二，要完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，設(shè)立審計(jì)部門(mén)，并派出專門(mén)的審計(jì)人員開(kāi)展工作，確保審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性能有效發(fā)揮。第三，注重高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，不僅要豐富其專業(yè)知識(shí)，還要積極開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作人員的工作能力，提高內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。例如，可以成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，通過(guò)宣傳、培訓(xùn)等手段更新單位人員的觀念，使他們掌握內(nèi)部控制方法，形成良好的內(nèi)部控制氛圍，從而建立規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理機(jī)制。

（二）注重實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范可以提高內(nèi)部控制水平，保證單位的可持續(xù)發(fā)展。在具體工作方面，首先要確保全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，確保收支、預(yù)算等風(fēng)險(xiǎn)管理工作到位，及時(shí)評(píng)估相關(guān)工作的成效，找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定有效的應(yīng)對(duì)措施[4]。此外，單位還應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，注重新風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，避免相關(guān)工作出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，明確具體職責(zé)，各部門(mén)相互協(xié)調(diào)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效實(shí)施。

（三）加快信息化建設(shè)步伐

信息化建設(shè)是水務(wù)行政事業(yè)單位高效開(kāi)展內(nèi)部控制工作的必然趨勢(shì)。一方面，各單位應(yīng)利用大數(shù)據(jù)等先進(jìn)信息技術(shù)，整合各部門(mén)的數(shù)據(jù)和信息，按既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，統(tǒng)一在信息平臺(tái)上，為內(nèi)部控制工作提供數(shù)據(jù)支撐[5]。另一方面，各單位可以在各部門(mén)的數(shù)據(jù)傳播中設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)傳輸格式標(biāo)準(zhǔn)，確保信息傳遞的規(guī)范性，從而保證內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。

（四）加大監(jiān)督管理力度

嚴(yán)格的監(jiān)督管理機(jī)制可以保證水務(wù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的規(guī)范性。因此，水務(wù)行政事業(yè)單位應(yīng)該制定相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。首先，要在現(xiàn)有紀(jì)檢的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大內(nèi)部監(jiān)督管理的范圍，把內(nèi)部控制納入監(jiān)督內(nèi)容，及時(shí)分析有關(guān)工作開(kāi)展情況，找出不足之處，制定合理優(yōu)化措施，確保內(nèi)部控制充分發(fā)揮作用。此外，要加強(qiáng)對(duì)外監(jiān)督管理，定期公開(kāi)信息，保證相關(guān)工作的透明度，便利對(duì)單位行使社會(huì)監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)單位的可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)部控制在水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位管理制度中占有重要地位，是保證服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)，是單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵。通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理向規(guī)范化發(fā)展，有效提高管理效率，為水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位未來(lái)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]黃婷.水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位常見(jiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題解析[J].時(shí)代金融（中旬），2017，（12）：229-230.

[3]潘正松.水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017，（13）：93.

[4]顏婷.事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制流程優(yōu)化研究[J].經(jīng)營(yíng)者，2020，34（15）：31-32.

[5]金益.水務(wù)單位成本管理問(wèn)題分析及對(duì)策研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019，（20）：135.

（作者單位：鹽城市大豐區(qū)新豐水利管理服務(wù)站）