企業(yè)集團“三項資金占用”的問題及解決措施

劉小龍

摘要：本次研究以企業(yè)集團A為例，在分析其三項資金占用問題及原因的基礎上提出針對性的措施，希望能夠為目前企業(yè)集團降低三項資金占用情況提供有價值參考。

關鍵詞：企業(yè)集團；“三項資金占用”；內部融資；外部融資；解決措施

引言

所謂的外部融資就是利用其它經濟主體的儲蓄將其作為資深投資的過程。而內部融資則是利用自身儲蓄轉化為投資的過程。融資難、融資成本高使得如何增加內部融資比例日益受到企業(yè)重視。但是目前整個市場中競爭壓力大，企業(yè)集團的盈利變得越來越弱，盈利能力的下降導致企業(yè)想要實現(xiàn)內部融資的難度越來越大。內部融資的減少直接影響到企業(yè)的經濟實力，這對于企業(yè)實現(xiàn)外部融資也增加了難度。企業(yè)只能通過壓縮成本、降低資金占用等方式提高流動資金量，其中最有效的方式就是實現(xiàn)對資金占用成本的控制。

一、A企業(yè)集團三項資金占用問題及原因分析

1.A企業(yè)集團三項資金占用問題分析

A企業(yè)集團是一個涉及到多個行業(yè)的大型企業(yè)，近幾年企業(yè)集團的經濟效益卻不佳。目前企業(yè)集團中的“三項資金占用”包括的是“貨幣資金、應收/預付賬款、存貨”三項的占用。本文以A企業(yè)集團2014年至2016年三項資金占用情況為例進行分析。

通過分析發(fā)現(xiàn)，A企業(yè)集團三項資金一直處于居高不下的狀態(tài)，不管是流動資產還是存貨占用都出現(xiàn)較高的比例。從2014年至2016年，存貨的占比分別為55.49%，51.65%，54.96%，貨幣的占用率分別為24.71%，29.44%，22.88%，應收預付賬款的占比分別為19.80%，18.91%，22.15%。正是較高的三項資金占用導致大大增加A企業(yè)集團的成本，很大程度上影響到企業(yè)的盈利。

2.A企業(yè)集團三項資金占用原因分析

（1）外部原因

從我國整體局勢來看，由于目前我國政府對經濟增長主要以GDP為準，加上A企業(yè)集團目前正應對市場的變化正在進行轉型升級，企業(yè)此次轉型升級的目的以擴大經營規(guī)模、增加生產規(guī)模為主，但是在轉型升級的過程中A企業(yè)集團過分注重盈利，在整個市場行情良好時提前完成盈利目標，但是市場的變化導致行情出現(xiàn)變化，正是因為A企業(yè)集團沒有充分認識到市場的變化，導致三項資金占用情況一直無法改變。

（2）內部原因

分析目前A企業(yè)集團展開的業(yè)務，由于在行情好的時候積極拓展，開拓了許多業(yè)務，其中部分業(yè)務由于顧及不到，導致資金大量閑置，加上內部資金的配置出現(xiàn)失衡的狀態(tài)，一方面企業(yè)還有25億元左右的存量資金，另一方面卻還有80多億元的銀行貸款，導致A企業(yè)集團需要支付大量利息。

二、企業(yè)集團三項資金占用控制措施

1.實現(xiàn)資金的統(tǒng)一、集中管理

要求A企業(yè)集團實現(xiàn)所有資金的集中管理（包括所有下屬公司的資金，全部進行統(tǒng)一的管理）。建立金融機構，將其納入A企業(yè)集團管理機制中。這種方式的目的在于能夠確保整個A企業(yè)集團內部所有的資金實現(xiàn)互通，對加快A企業(yè)集團的資金流轉有很大幫助。通過實現(xiàn)資金的集中管理，A企業(yè)集團能夠了解企業(yè)最需要資金周轉的地方，將資金首先使用在最有價值的地方，有效提高企業(yè)的資金使用效率。想要實現(xiàn)A企業(yè)集團的資金統(tǒng)一管理，要求A企業(yè)集團能夠實現(xiàn)對每一個年度的資金預算工作，確保每一項資金都能夠準確落實到實處，每一項資金都有具體的去向。在管理過程中還需要關注國家相關的政策變化以及市場變化情況，避免因外部因素導致資金受損。A集團企業(yè)還需要與旗下子公司做好溝通工作，要求全集團建立起大局觀念，有效降低貨幣資金的占用。

2.完善資金管理機制和信用評價體系

為了避免壞賬、爛賬的出現(xiàn)，A企業(yè)集團需要完善資金管理機制，重視銷售部門的責任，同時建立應收賬款責任制，將貨款回收和銷售業(yè)績結合，有效激發(fā)銷售人員在銷售過程中的行為。建立并完善相對應的獎懲機制，促進企業(yè)力口快資金的周轉，減少資金占用情況。這對于降低A企業(yè)集團在市場中遇到的風險也有積極意義。另外，A企業(yè)集團還需要建立完善的信用評價體系，在與客戶合作之前了解客戶的信用情況，只有了解客戶的信用情況才能確定是否與其合作。A企業(yè)集團的財務部門還需要建立預付賬款臺賬，通過該種方式了解A企業(yè)集團每一筆賬款的具體情況，一旦出現(xiàn)壞賬情況可立即找到相關的負責人，督促賬款的回收。此舉能夠確保每一筆賬款都有相應的負責人，避免出現(xiàn)找不到負責人的情況。

3.發(fā)揮物流管理的重要性

目前市場中，越來越多的企業(yè)集團重視物流的發(fā)展，紛紛采取建立物流中心或者是與其他企業(yè)合作積極發(fā)展倉儲物流中心。物流的重要性在目前的市場中越來越明顯，利用自身的物流中心，A企業(yè)集團可以實現(xiàn)集中性的原料采購，實現(xiàn)所有產品的統(tǒng)一管理，還能夠進一步降低生產成本。產品生產成本的降低，產品的市場競爭力隨之升高，良好的銷售情況能夠幫助A企業(yè)集團減少存貨的占比，存貨減少不僅緩解了A企業(yè)集團的資金壓力，還能夠同時減少存貨管理帶來的相應費用。通過加強物流管理，A企業(yè)集團可以進一步強化對下屬公司生產經營的管控，清晰明了的掌握每一個子公司的運營情況，減少壞賬發(fā)生的可能性。

4.發(fā)揮預算的引導作用

A企業(yè)還需要充分認識到預算的引導作用，并積極采取有效手段發(fā)揮出預算的引導作用。A企業(yè)需要積極深人企業(yè)內部找到短板，打下完善預算體系的基礎，在此基礎上建立完善的預算管理體系，結合企業(yè)實際情況選擇合適的預算編制方法。要求A企業(yè)所有員工參與到預算管理中，在企業(yè)內部樹立全面預算的理念與文化。其中的重點就是以戰(zhàn)略目標為導向，以利潤為起點，以銷售為保障，以現(xiàn)金流為紐帶，以資本性支出、成本費用控制作為重點加強預算管理。

三、結語

A企業(yè)集團想要在激烈的市場環(huán)境中獲得長久發(fā)展，就需要認識到三項資金占用居高不下對自身帶來的不良影響，加上三項資金占用問題涉及到外部市場環(huán)境、內部企業(yè)環(huán)境兩個方面，需要的是整個A企業(yè)集團內部、多個部門的溝通協(xié)調與統(tǒng)籌。在此基礎上還需要A企業(yè)集團不斷提升自身的管控能力，從長遠性的角度加強自身控制，不斷提高自身資產質量。

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