企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策

張愛琴

隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展，給我國(guó)的各行各業(yè)帶來機(jī)遇和挑戰(zhàn)，而如何在激烈的行業(yè)提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力成為各企業(yè)奮斗的方向。資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵因素，加強(qiáng)對(duì)資金的管理是非常重要的。鑒于此，本文主要分析資金管理中存在的問題，如資金管理觀念不強(qiáng)，資金管理缺乏完善機(jī)制，監(jiān)督力度不夠等問題，針對(duì)以上問題，本文提出如下對(duì)策：樹立正確資金管理概念，建立完善資金管理機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督力度，提高資金管理人員素質(zhì)等，以期為企業(yè)資金管理提供參考。

資金管理 資金使用 資金效率

互聯(lián)網(wǎng)的普及讓經(jīng)濟(jì)全球化愈演愈烈，互聯(lián)網(wǎng)雖然給我們發(fā)展中國(guó)家及中小企業(yè)帶來了機(jī)遇但我國(guó)企業(yè)面臨著越來越激烈的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著眾多問題和挑戰(zhàn)。其中資金管理問題將會(huì)成為制約企業(yè)未來發(fā)展的重要瓶頸。我國(guó)大部分企業(yè)都存在著資金管理問題，很多企業(yè)由于資金鏈斷裂導(dǎo)致短時(shí)間內(nèi)破產(chǎn)。這也是中國(guó)企業(yè)平均壽命期很短的關(guān)鍵原因之一。因此資金管理作為企業(yè)管理及財(cái)務(wù)管理的中心，關(guān)系到企業(yè)的生存及發(fā)展。我們必須時(shí)刻關(guān)注其存在的問題積極的找出解決問題的對(duì)策和措施。

資金管理的概述

（1）資金管理的內(nèi)涵

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)部分不可或缺的內(nèi)容。它具體涵蓋的是企業(yè)的資金來源和資金使用過程中需要計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等活動(dòng)的總稱，即資金管理不僅僅包括資金的使用總量，還包括資金的流向和使用趨勢(shì)。資金管理應(yīng)從從企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況出發(fā)，對(duì)資金進(jìn)行有計(jì)劃、有目的和有控制的統(tǒng)籌，保證企業(yè)能夠正常的運(yùn)營(yíng)，最終為企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)效益。

若企業(yè)沒有足夠的資金，企業(yè)的投資計(jì)劃以及新項(xiàng)目的開發(fā)就會(huì)遭遇擱淺，企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)也會(huì)受到影響，因此企業(yè)要想長(zhǎng)久的生存和發(fā)展，資金是重要的物質(zhì)保障。如何將企業(yè)有限的資金創(chuàng)造出更大的效益，是企業(yè)管理者考慮和關(guān)心的問題，同時(shí)也是企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)站穩(wěn)腳跟的重要法寶。同時(shí)企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展情況和未來的發(fā)展方向，建立預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制。 而企業(yè)進(jìn)行資金管理的作用是確保正常的運(yùn)營(yíng)，同時(shí)提供源源不斷的資金支持。投資決策和計(jì)劃是資金管理的重中之重，而關(guān)鍵需要財(cái)務(wù)管理人員的參與和合作，設(shè)置資金出入管理的系統(tǒng)，詳細(xì)準(zhǔn)確的記錄資金的流向，對(duì)資金的收入和使用的次數(shù)進(jìn)行全面的核查，而對(duì)使用后的資金要建立起相應(yīng)的長(zhǎng)期考核機(jī)制，提高資金使用的效率和安全性。

資金管理貫穿在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)和部分，以此資金管理是企業(yè)長(zhǎng)存和發(fā)展的重中之重，也是企業(yè)優(yōu)化資金配置的重要手段，所以資金管理是非常關(guān)鍵和重要的。

資金管理的具體內(nèi)容

資金管理的范圍較為廣泛，主要分為以下四個(gè)方面：一是企業(yè)的投資決策。為了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，除了日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)還會(huì)對(duì)外進(jìn)行投資。在對(duì)外投資之前，企業(yè)會(huì)考查現(xiàn)有資金的存量和資本的構(gòu)成，綜合考慮融資的成本，進(jìn)而選擇符合條件的對(duì)比分析投入產(chǎn)出值，粗算出投資回收期再做出最有利于公司發(fā)展的決策。二是分管企業(yè)的資金管理制度。資金管理主要是資金的來源和支出，而該制度能夠?qū)①Y金合理的分配和使用，提高資金的使用效率，為企業(yè)投資決策提供資金保障，避免中途出現(xiàn)資金來源中斷的情況。三是能夠監(jiān)督資金的使用和流向。企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的流動(dòng)是較為頻繁，過程較繁瑣。資金管理能夠?qū)Y金的支出實(shí)時(shí)監(jiān)督，若出現(xiàn)支出不合理的現(xiàn)象能夠在第一時(shí)間察覺，減少資金流失的現(xiàn)象發(fā)生；在資金來源方面，資金管理確保進(jìn)入公司賬戶的資金都是合法、合理的，合規(guī)。避免違規(guī)操作現(xiàn)象存在，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。四是考核資金的使用效率。資金管理的最終目標(biāo)是用最小的資金創(chuàng)造最大的利益，通過科學(xué)性資金管理的開展和實(shí)施，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本有所降低，資金的使用效率在不斷提高和增加，資金的機(jī)會(huì)成本在不斷降低，提高資金回報(bào)率。

企業(yè)資金管理的重要性分析

市場(chǎng)環(huán)境的瞬息多變，在給企業(yè)帶來機(jī)遇的同時(shí)，帶來更多的是挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。為了在日益激烈的行業(yè)中站穩(wěn)腳跟，為保證企業(yè)資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資金管理成為企業(yè)管理者關(guān)心和重視的內(nèi)容。企業(yè)資金管理水平如何很大程度上決定了企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，近年來我們經(jīng)?？吹狡髽I(yè)因資金管理薄弱而致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷降低、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果不理想等。 因此企業(yè)重視資金管理是必要的。

（1）加強(qiáng)資金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段

當(dāng)前階段，部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理的重視度不夠，對(duì)資金不能進(jìn)行合理的配置和分配，易造成資金緊張和閑置的情況。在資金使用方面，企業(yè)的相關(guān)人員應(yīng)制定詳細(xì)、合理的計(jì)劃。通常情況下企業(yè)的部分部門在日常經(jīng)營(yíng)過程中都會(huì)留存一定的閑散資金來應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，統(tǒng)一收集起來數(shù)目是非?？陀^的，造成資金的大量閑置和沉淀。若此時(shí)企業(yè)將留存以外的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)持有的資金在合理的范圍內(nèi)，既不會(huì)造成資金的閑置，也不會(huì)因資金過少影響正常的運(yùn)營(yíng)，這就會(huì)在一定程度上緩解資金短缺的問題，為企業(yè)獲取資金提供來源，有利于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模再生產(chǎn)，降低資金獲取的成本，滿足企業(yè)發(fā)展的需求。例如我們老板就有多家企業(yè)。2014年之前各家企業(yè)都是獨(dú)立的領(lǐng)導(dǎo)幫子各自負(fù)責(zé)各自企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。每個(gè)企業(yè)只負(fù)責(zé)完成老板下達(dá)的任務(wù)。各人自掃門前雪，沒有做到資源共享和資金歸集。導(dǎo)致有些企業(yè)還貸困難而有些企業(yè)甚至資金閑置。無形中增加了老板的資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。2014年我向老板建議：你旗下的每個(gè)企業(yè)都是關(guān)聯(lián)企業(yè)，有事時(shí)任何人都不可能獨(dú)善其身。因此有必要把所有企業(yè)的資金進(jìn)行資金歸集集中管理。老板聽從了建議。事實(shí)證明這樣做的好處如下：1：可以讓老板對(duì)整體資金心中有數(shù)；2：遇到有企業(yè)還貸續(xù)貸時(shí)能真正了解資金缺口是多少？減少不必要的貸款節(jié)約資金成本；3：節(jié)省老板的時(shí)間和精力，省去各個(gè)企業(yè)向老板要錢和匯報(bào)；4：資金歸集后每天不需要用的資金購(gòu)買工行的無固定期限人民幣理財(cái)產(chǎn)品每年能增加70-80萬的收益。遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過各個(gè)公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)發(fā)工資總額。

加強(qiáng)對(duì)資金的管理實(shí)現(xiàn)資金使用的效益最大化

充足的資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的物質(zhì)保障，也是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的基礎(chǔ)。但由于市場(chǎng)環(huán)境的詭譎多變，商機(jī)無處不在，只有準(zhǔn)確的抓住商機(jī)，企業(yè)才能更快發(fā)展，而有些企業(yè)由于自身資金短缺的問題，即使有商機(jī)的存在也抓不住，企業(yè)管理者就會(huì)沮喪，企業(yè)的發(fā)展水平也會(huì)隨之降低，正所謂“成者為王敗者為寇”，相反會(huì)有某些企業(yè)抓住時(shí)機(jī)狠賺一把，為企業(yè)賺取生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金，歸根于資金管理的好壞。因此，企業(yè)的管理者應(yīng)該通過資金管理對(duì)資金進(jìn)行合理的安排和調(diào)度，或充分借助資金支付的時(shí)間差，抓住機(jī)會(huì)和資金將其投入更客觀的投資活動(dòng)中，為企業(yè)賺取更大的利益，但要避免資金被套牢、資金不回本現(xiàn)象的發(fā)生。如此以來，提高資金均衡流動(dòng)的同時(shí)，還優(yōu)化了資源配置，從而提高了資金使用效率，并且獲得可觀的經(jīng)濟(jì)收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金效益的最大化。 由于我所在的行業(yè)是汽車流通行業(yè)。資金需求量特別大，能利用好資金一年產(chǎn)生的效益非?？捎^。由于老板山西企業(yè)出現(xiàn)問題我2014年除了想到了資金歸集。還想怎樣利用最少的資金產(chǎn)生最大的效益？我在想為什么銀行的三方融資方式有三種？銀票，法透和流貸。三種方式利弊？因此我就收集以往數(shù)據(jù)分析。最終分析的結(jié)果是使用流貸最利于我們，資金成本最小。因此我們優(yōu)先使用流貸，流貸沒有額度就用法透，法透沒有額度的情況下才用銀票。各項(xiàng)數(shù)據(jù)在下表在列式：

上表佐證僅因?yàn)楦淖兞顺銎狈绞?015年1-10月和2014年1-10同期相比就給我們節(jié)約財(cái)務(wù)成本500萬。說明資金量體系需求大時(shí)資金管理是多么必要。500萬超過了一般小企業(yè)一年的利潤(rùn)。

（3）加強(qiáng)對(duì)資金的管理是促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展的需要

資金管理的好壞直接決定企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在我國(guó)，資金管理問題的出現(xiàn)造成企業(yè)業(yè)績(jī)下滑、生產(chǎn)效率低下的現(xiàn)象不足為奇，進(jìn)而直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步，因此加強(qiáng)對(duì)資金的管理是促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展的需要。資金管理的加強(qiáng)在一定程度上制約和約束財(cái)務(wù)人員的行為，避免或減少貪污腐敗、濫用職權(quán)謀取私利、私自挪用資金等現(xiàn)象的發(fā)生，阻止資金不必要的損失和外流。因?yàn)橘Y金管理的負(fù)責(zé)人會(huì)制定嚴(yán)格的資金使用流程和計(jì)劃，并嚴(yán)格把控資金的使用和流向，并制定相應(yīng)的制度來制約相關(guān)工作人員的行為，確保資金使用流程的合法化、規(guī)范化，進(jìn)一步提高資金的使用效率，成為企業(yè)更堅(jiān)強(qiáng)的后盾和保障，為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模提供資金保障。再有嚴(yán)格的資金管理流程，能夠?qū)Y金的使用進(jìn)行全程的監(jiān)控，出現(xiàn)問題能夠在第一時(shí)間找到責(zé)任人，確保資金使用的安全性，避免因管理不善帶來的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的管理水平。最后加強(qiáng)資金管理有利于管理者進(jìn)行投資決策。管理者在進(jìn)行投資前要查看現(xiàn)金存量，做好相應(yīng)的成本和風(fēng)險(xiǎn)控制工作，再制定相應(yīng)的投資計(jì)劃和決策，為企業(yè)賺取更多的利益，有利于企業(yè)的擴(kuò)大規(guī)模再生產(chǎn)，推動(dòng)企業(yè)不斷向前健康發(fā)展。

企業(yè)資金管理存在的問題及解決對(duì)策

（1）企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金管理觀念不強(qiáng)

目前，我國(guó)部分企業(yè)對(duì)資金管理的觀念不強(qiáng)和重視度不夠，導(dǎo)致企業(yè)的資金外流和不合理利用的現(xiàn)象，在一些資信良好的企業(yè)里，若企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開的現(xiàn)象，第一反應(yīng)是尋求銀行的幫助而不是從自身找原因，造成資金管理的地位日益下降。比如企業(yè)的管理者在投資之前，不了解市場(chǎng)需求和產(chǎn)品的需求，僅僅憑借著自身的主觀意識(shí)和臆想，未進(jìn)行定性定量分析，造成投資失利，資金浪費(fèi)等現(xiàn)象，大大降低資金的使用效率，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)然還有部分企業(yè)制定的財(cái)務(wù)報(bào)表只對(duì)部分的現(xiàn)金流量指標(biāo)進(jìn)行分析，長(zhǎng)期以來會(huì)增大企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力，嚴(yán)重的導(dǎo)致企業(yè)處于負(fù)債的狀態(tài)，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。再有，我國(guó)的資金管理模式較為陳舊，大部分企業(yè)仍然沿襲統(tǒng)收統(tǒng)支、備用資金模式來強(qiáng)化資金管理，造成資金集中，風(fēng)險(xiǎn)加大，不利于各部門進(jìn)行資金的回收和信息的收集，不能滿足市場(chǎng)環(huán)境對(duì)企業(yè)要求，導(dǎo)致一些應(yīng)收賬款各部門追討不積極，不及時(shí)以致最終不能收回只能按照呆賬壞賬來處理。要確定應(yīng)收賬款第一責(zé)任人。要有對(duì)應(yīng)的管控措施和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

資金管理缺乏完善制度

制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所遵循的準(zhǔn)則，是企業(yè)的行動(dòng)指南。但我國(guó)的大部分企業(yè)多為家族式企業(yè)，資金使用“三重一大” 無法做到集體聯(lián)簽。好多事老板拍腦袋就成，這就容易照成資金風(fēng)險(xiǎn)。完善的資金管理和資金使用制度決定企業(yè)的生存和發(fā)展，也是企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境存活的重要因素。大部分管理者認(rèn)為資金管理管的是“錢”，其實(shí)資金管理的本質(zhì)目的是“理”財(cái)，而如何成功的“理”財(cái)是企業(yè)獲取資金的重要渠道，也是資金不短缺的來源。在我國(guó)傳統(tǒng)思想的熏陶下，部分企業(yè)的小農(nóng)意識(shí)比較強(qiáng)烈，缺乏冒險(xiǎn)精神，寧愿將錢財(cái)存在來也不愿意去擴(kuò)大投資再生產(chǎn)。再加上部分企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)資金的預(yù)算管理機(jī)制，導(dǎo)致資金分配使用不合理的現(xiàn)象經(jīng)常存在，資金管理制度缺乏規(guī)范化、科學(xué)性和針對(duì)性。還有的部分企業(yè)的管理者對(duì)資金管理的重視度不夠，不能合理分配資金的使用，導(dǎo)致資金的不必要損失。究其根源，這些問題的出現(xiàn)和發(fā)酵都是資金管理機(jī)制不健全引起的，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

3. 內(nèi)部監(jiān)督力度不強(qiáng)，資金使用效率低

現(xiàn)階段，我國(guó)的大部分企業(yè)都已經(jīng)設(shè)立專門的審計(jì)部門，但這些部分大都形同虛設(shè)，再加上內(nèi)審部門的獨(dú)立性缺乏，更不能發(fā)揮其應(yīng)用的作用和職能。有的企業(yè)雖然設(shè)立其審計(jì)部門，但審計(jì)工作由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，其獨(dú)立性嚴(yán)重受到威脅，不能發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理存在的問題。還有的內(nèi)部審計(jì)部門為了達(dá)到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的要求，忽略資金管理審計(jì)的真實(shí)性、專業(yè)性，不能從審計(jì)的角度發(fā)現(xiàn)問題和漏洞，有失審計(jì)的職業(yè)道德。資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵因素，按照常理來說，資金的數(shù)量和來源是商業(yè)機(jī)密，一般不會(huì)向外界透露，這就導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督不利的情況下，外部監(jiān)督也不能發(fā)現(xiàn)和控制資金管理出現(xiàn)的問題，造成自己的使用效率低下。內(nèi)部審計(jì)人員缺乏職業(yè)道德，不愿得罪和違背領(lǐng)導(dǎo)的意愿，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重偏離企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，蒙蔽投資者的同時(shí)為自己埋下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

企業(yè)的資金管理方法落后

隨著科技信息的迅速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)普及，傳統(tǒng)的“一副算盤一本賬”的管理方法已經(jīng)落后，不能滿足社會(huì)的發(fā)展需要。資金管理方法的滯后性會(huì)造成資金的不必要浪費(fèi)，對(duì)企業(yè)資金的流動(dòng)造成不利的影響，會(huì)大大降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。比如規(guī)模較大的集團(tuán)中的子公司眾多，若管理方法落后或不當(dāng)就會(huì)造成資金大量浪費(fèi)或限制，還會(huì)造成賬目的混亂，不利于子公司的發(fā)展，還會(huì)降低資金的使用效率；若某個(gè)分公司出現(xiàn)資金短缺的情況，盡管集團(tuán)內(nèi)有充足的資金卻無法及時(shí)送至子公司手中，無疑會(huì)增大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力。舉例子來說，企業(yè)在實(shí)際的資金管理當(dāng)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金和收益現(xiàn)金都很難達(dá)到目的，導(dǎo)致好多企業(yè)在資金運(yùn)行過程中流轉(zhuǎn)不足，資金難以調(diào)節(jié)，這時(shí)貸款就成為了企業(yè)運(yùn)行資金的最好方法，但貸款也在無形中給企業(yè)帶來了困難。 因此，企業(yè)要想變強(qiáng)變大，采用先進(jìn)的管理手段強(qiáng)化對(duì)資金的管理，對(duì)企業(yè)具有劃時(shí)代的意義和作用。

（2）完善我國(guó)企業(yè)資金管理的措施

1. 樹立正確資金管理觀念，完善管理模式

上文中分析到，加強(qiáng)資金管理對(duì)企業(yè)的重要性。資金管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始末，在使用過程中管理者應(yīng)采取相應(yīng)的措施來確保資金的正常周轉(zhuǎn)和運(yùn)轉(zhuǎn)，減少投資的盲目性和主觀性。再有，企業(yè)要認(rèn)清和調(diào)查當(dāng)前市場(chǎng)的發(fā)展變化以及對(duì)產(chǎn)品的需求，抓住市場(chǎng)先機(jī)，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和損失發(fā)生率。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者應(yīng)該認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量在資金管理中占據(jù)的位置和發(fā)揮的作用，強(qiáng)化分析和管理現(xiàn)金流及未來流向，分析和預(yù)測(cè)企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資過程的資金進(jìn)行全方位的監(jiān)督和管控，將投資風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍內(nèi)。同時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要對(duì)資金的使用和流向嚴(yán)格管控，確保資金支出的合理性和合法性，如此以來增加資金的管理效率，還在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

僅僅樹立正確的資金管理觀念還不夠，還要構(gòu)建完善的資金管理模式。企業(yè)在結(jié)合自身的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)范圍，在國(guó)家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，建立起符合企業(yè)特色的管理模式，該模式要包括計(jì)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督四個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管理，推動(dòng)各部門之間的良好協(xié)作與溝通，不斷推動(dòng)企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2. 建立完善的資金管理體制

健全和完善企業(yè)的資金管理制度，要從自身的實(shí)際情況出發(fā)，制定出操控性強(qiáng)的資金管理辦法和條例，為了調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和熱情，要將各部門、各環(huán)節(jié)的資金管理情況包括在考核內(nèi)容中，防范資金管理的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。將資金指標(biāo)納入考核內(nèi)容的做法，與各部門的經(jīng)濟(jì)效益是息息相關(guān)的，能夠從根本上有效的激勵(lì)各部門的工作，還要設(shè)立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，即對(duì)資金管理效果表現(xiàn)佳的部門或員工進(jìn)行精神和物質(zhì)上的鼓勵(lì)，而對(duì)資金管理效果欠佳的員工要給予一定的經(jīng)濟(jì)懲罰，達(dá)到調(diào)動(dòng)其工作積極性的目的。資金管理的內(nèi)容是資金的來源和使用，因此預(yù)算制度的設(shè)立是非常必要的，預(yù)算管理工作包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算等等，在資金使用過程中要嚴(yán)格遵守這些預(yù)算制度，減少可能發(fā)生的預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資金的使用過程以及使用情況了如指掌，能夠提前防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)算計(jì)劃的開展能夠?qū)崿F(xiàn)各部門之間資金的合理配置，有效避免各部門之間的沖突，提高其內(nèi)部協(xié)作的效率。

3. 強(qiáng)化監(jiān)督力度，保障資金管理的高效性

及時(shí)改進(jìn)與完善資金管理制度及流程的剛性，針對(duì)使用目的細(xì)致劃分資金種類，如日常資金、投資資金、籌資資金、項(xiàng)目資金、營(yíng)運(yùn)資金，并對(duì)各類資金的數(shù)量、目的及充足性進(jìn)行嚴(yán)格控制，再集中資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)撥，保證企業(yè)資金鏈的順暢完整，由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)審查各類資金，以明確其具體發(fā)揮的效益，從而制定匹配的改善措施。 前移監(jiān)督的關(guān)口，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威，還要對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大決策的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督和審查，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)的程度開展。保持內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，增強(qiáng)其在企業(yè)的地位，只有兩者兼?zhèn)涞那闆r下，才能從根本上保障內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，為企業(yè)的股東和投資者負(fù)責(zé)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要根據(jù)其綜合素質(zhì)來選擇內(nèi)審人員，同時(shí)賦予其一定的權(quán)限和信任，這樣內(nèi)部審計(jì)工作就不會(huì)畏手畏腳，強(qiáng)化其對(duì)領(lǐng)導(dǎo)和職工的約束，保證審計(jì)報(bào)告的完整性和真實(shí)性。強(qiáng)化監(jiān)督力度和審計(jì)，在一定程度上提高職企業(yè)員工的自律性和專業(yè)性，在各自的崗位上兢兢業(yè)業(yè)的工作。

4. 提高資金管理人員的素質(zhì)

資金管理人員素質(zhì)的高低直接決定資金管理工作開展的成敗。因此加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的培訓(xùn)是非常關(guān)鍵和重要的。首先，資金管理人員應(yīng)該具有較高的職業(yè)修養(yǎng)和道德修養(yǎng)，對(duì)資金使用的合法性負(fù)責(zé)，不能因部分領(lǐng)導(dǎo)的脅迫而違背自身的原則，時(shí)刻保持自身的原則，不因任何事情而妥協(xié)，不僅僅是為自己負(fù)責(zé)，更是為企業(yè)的長(zhǎng)存負(fù)責(zé)。電視中經(jīng)常報(bào)道“某某公司的財(cái)務(wù)人員攜款潛逃”，這些現(xiàn)象的發(fā)生是由于資金管理人員的職業(yè)道德修養(yǎng)欠缺，故公司應(yīng)定期加強(qiáng)這方面的培訓(xùn)，并對(duì)資金進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，切斷員工徇私舞弊的念頭，避免資金損失發(fā)生的可能性。其次，資金管理人員要強(qiáng)化自身的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，不斷學(xué)習(xí)新的管理理念和方法，使得自身的專業(yè)知識(shí)過硬，做好自身的工作，盡到應(yīng)盡的職責(zé)。最后，資金管理人員要熟練掌握計(jì)算機(jī)技能，特別是資金管理軟件與其他業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)相結(jié)合，并對(duì)相關(guān)的信息具備一定的分析能力，為公司價(jià)格政策和決策者提供準(zhǔn)確的、可靠的依據(jù)。

企業(yè)資金管理遵循的原則

雖然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)瞬息萬變，但萬事還是有它的原則可循。企業(yè)發(fā)展大方向要有章可循，有戰(zhàn)略規(guī)劃，資金管理按照要原則切合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。

（1）資金風(fēng)險(xiǎn)可控原則

隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，稍有不慎就會(huì)被新的企業(yè)代替。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液和食糧，企業(yè)若想在行業(yè)中站穩(wěn)腳跟并保持其核心競(jìng)爭(zhēng)力，必須遵循資金風(fēng)險(xiǎn)可控的原則來加強(qiáng)對(duì)資金的管理，才能實(shí)現(xiàn)超額利潤(rùn)和盈利。一旦風(fēng)險(xiǎn)不可控制，企業(yè)就會(huì)遭遇運(yùn)營(yíng)混亂、管理雜亂無章的現(xiàn)象，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，甚至?xí)斐蓺缧缘膿p失。而風(fēng)險(xiǎn)可控原則是保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本要求，也是企業(yè)得以生存和發(fā)展的根基，否則企業(yè)很可能走向衰敗。企業(yè)要想獲取經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)甚至超額利潤(rùn)，必要在企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，只有這樣才能為企業(yè)獲取源源不斷的利益，為股東分取更多的紅利，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)期目標(biāo)，才能吸引更多的投資者，為企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)提供保障。

（2）資金使用科學(xué)性原則

在遵守資金使用科學(xué)性原則階段，企業(yè)需要借助財(cái)務(wù)工具進(jìn)行科學(xué)的分析，這樣才會(huì)具有說服性。企業(yè)資金只有得到科學(xué)、合理的使用，資金的使用效率才會(huì)提高，才會(huì)為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。借助財(cái)務(wù)工具分析的結(jié)果，能夠?yàn)槠浣o出指導(dǎo)性的意見，同時(shí)更具說服力。特別是在制定投資計(jì)劃時(shí)，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者需要利用財(cái)務(wù)工具，根據(jù)當(dāng)前的資金情況進(jìn)行成本的分析和收益的預(yù)測(cè)即收益投入比值的計(jì)算，確保投資的數(shù)額在自身可承受的范圍內(nèi)和風(fēng)險(xiǎn)可控的范圍內(nèi)，通過科學(xué)的使用資金，為企業(yè)獲取更可觀的經(jīng)濟(jì)效益，還有效避免企業(yè)中途出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開的問題。因此，企業(yè)在使用資金和計(jì)劃資金過程中，一定要實(shí)事求是、量力而行，切忌掏空企業(yè)資金進(jìn)行盲目的投資，要在資金風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下科學(xué)的使用和分配資金，從而避免公司內(nèi)部因資金短缺無法運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)象發(fā)生。

（3）提高資金效率原則

任何企業(yè)不會(huì)沒有目的的去加強(qiáng)資金的管理，更多的企業(yè)是提高資金的使用效率，獲取更多的收益和效益。而堅(jiān)持提高資金效率原則將會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部各部門之間精誠(chéng)協(xié)作，確保有限的資金發(fā)揮其最大的功能，創(chuàng)造出更大的收益。企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)過程中追求的是利潤(rùn)最大化，也就是相同的成本下企業(yè)的盈利是最高的，這也是資金效率提高的表現(xiàn)；企業(yè)若將閑置的資金或企業(yè)部分的資金用于投資活動(dòng)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的原則下往往會(huì)選擇一些收益率比較高的產(chǎn)品，這樣同樣的資金就會(huì)回去更高的回報(bào)率，進(jìn)而提高資金的使用率，同時(shí)優(yōu)化資金的配置，為企業(yè)獲得高額的收益，股東的分紅也會(huì)增加。因此，在風(fēng)險(xiǎn)可控原則的指引下，資金效率的提高也成為企業(yè)必然的追求。

結(jié)束語

企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成部分，是企業(yè)健康生存和發(fā)展的重要保障。資金管理存在的問題將影響企業(yè)資金的使用效率和長(zhǎng)久發(fā)展，甚至直接關(guān)乎企業(yè)的生死存亡。因此分析企業(yè)資金管理中存在的問題并提出解決問題的措施和對(duì)策是改善企業(yè)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑，是我國(guó)大部分企業(yè)函待解決的問題。

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