官渡之戰(zhàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的啟示

田小秋

[摘要]近年來，隨著企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的實(shí)施，越來越多的企業(yè)開始意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并積極建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制。一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制得越有效越有利于提升企業(yè)的價(jià)值，越有利于企業(yè)文化的建設(shè)。而在我國(guó)企業(yè)文化的建設(shè)經(jīng)常會(huì)借鑒歷史事件，那么如果將現(xiàn)代公司治理理論應(yīng)用于歷史事件中會(huì)有怎樣的效應(yīng)呢？文章在深入研讀了歷史上有名的以少勝多的戰(zhàn)役——官渡之戰(zhàn)后，從內(nèi)部控制的角度分析袁紹集團(tuán)失敗的原因及教訓(xùn)，并以該場(chǎng)戰(zhàn)役關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)火燒烏巢為案例，對(duì)官渡之戰(zhàn)進(jìn)行了全新的剖析。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)管理；內(nèi)部控制；官渡之戰(zhàn)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201729192

1引言

《三國(guó)》不管是小說還是電視劇都受到了國(guó)人追捧。有人被其英雄人物和事跡所吸引，從中感受到了許多生活大智慧；而有些人對(duì)其中的“職場(chǎng)秘笈”愛不釋手，并將其運(yùn)用于工作之中。同樣，《三國(guó)》對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的建設(shè)也產(chǎn)生了重要的影響。本文將從現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的角度，對(duì)在《三國(guó)》中濃墨重彩的書寫的官渡之戰(zhàn)進(jìn)行了全新的剖析，分析袁紹集團(tuán)失敗的原因及教訓(xùn)。而在官渡之戰(zhàn)中起到?jīng)Q定性作用的就是許攸叛變并建議曹操火燒烏巢，最終導(dǎo)致袁軍潰敗。從內(nèi)部控制的視角來看，袁氏集團(tuán)內(nèi)部控制缺陷，是導(dǎo)致其慘敗的根本原因。本文將基于許攸叛變和火燒烏巢這一事件來分析袁氏集團(tuán)的內(nèi)部控制缺陷和給我們的啟示。

2許攸叛逃

許攸之所以背叛袁紹投靠曹操原因有二：其一，許攸屢次上諫均不得重視，甚至因與曹操存在政治關(guān)聯(lián)而受到袁紹質(zhì)疑；其二，許攸的家人因貪污被押運(yùn)糧草的審配關(guān)入監(jiān)獄。

21人力資源的使用不合理

許攸是東漢時(shí)期的謀士，他本人比較貪財(cái)，這一點(diǎn)為袁紹所不喜，因而他多次向袁紹提出有價(jià)值的建議也未得到重視。但是許攸本人確有經(jīng)天緯地之才，這一點(diǎn)從后面他轉(zhuǎn)投曹操后提議火燒烏巢就能看出。袁紹只看到了許攸性格上的缺陷，而忽視了其在出謀劃策上的實(shí)力。這說明袁軍的人力資源使用不合理，人員的升遷也未與其貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)。

相比之下，曹操在這方面做得就非常好，曹操的謀士荀彧在提到許攸的時(shí)候說，許攸貪財(cái)，縱容家人犯法。曹操了解許攸性格上的缺點(diǎn)，同時(shí)也客觀正視許攸的才能。在許攸前來投靠之時(shí)，赤腳相迎以顯其尊重和重視。這些表明曹操重視人力資源的引進(jìn)的，積極地吸納能幫助他打贏官渡之戰(zhàn)的人才。

啟示：一是建立和完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系。人員的選拔應(yīng)當(dāng)與其貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平，而不是僅憑個(gè)人喜惡來決定人員的升遷。二是在使用人力資源時(shí)，也要注重員工個(gè)人價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。員工個(gè)人價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，不僅是薪金上的回報(bào)，同時(shí)也包括受到尊重、抱負(fù)實(shí)現(xiàn)上的滿足感。許攸獻(xiàn)計(jì)卻受到袁紹怒罵，反而受到曹操的赤腳相迎，兩方高下立判。如果袁紹可以做到禮賢下士，那么他與部下之間就不再僅是利益關(guān)系，也能建立一種情感約束。

22權(quán)責(zé)劃分不明確

審配本應(yīng)奉袁紹之命押運(yùn)糧草，卻半路管起了貪污犯罪的事，拋開集團(tuán)內(nèi)部不同派系之間的政治傾軋不談，審配的職責(zé)本是確保糧草安全，但他卻超越自己的職責(zé)權(quán)限去處理別的事。

啟示：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——組織架構(gòu)》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失、權(quán)責(zé)劃分不明確，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。

審配負(fù)責(zé)押運(yùn)糧草，那么袁紹對(duì)其進(jìn)行績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)就是糧草是否按時(shí)、按量、按質(zhì)送達(dá)指定的地點(diǎn)。審理案件不在其職責(zé)范圍內(nèi)，審配有舉報(bào)的權(quán)力，但沒有審理的權(quán)力，該案件也應(yīng)當(dāng)交由專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審理。

3火燒烏巢

許攸投奔曹操后，將袁軍在烏巢存放軍糧的情況一五一十地告訴了曹操，并且建議曹操派兵偷襲，把袁軍的糧草和輜重全部燒掉。曹操根據(jù)許攸的機(jī)密情報(bào)夜襲烏巢，燒掉了袁紹的糧草，為官渡之戰(zhàn)的勝利奠定了基礎(chǔ)。

31資產(chǎn)管理不到位，財(cái)產(chǎn)安全事故頻發(fā)

在烏巢被偷襲前，曹軍曾多次劫持袁軍糧草，但都沒有引起袁紹的重視，最終烏巢軍糧也被燒。這一系列的事件足以看出袁軍在糧草安全方面的監(jiān)管存在重大漏洞，沒有財(cái)產(chǎn)安全防范意識(shí)。

啟示：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的管理，對(duì)資產(chǎn)管理流程要有清晰的界定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并采取積極有效的措施來不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。本事件中，袁紹應(yīng)采納沮授的建議增派將軍蔣奇率一支軍隊(duì)，守護(hù)烏巢翼側(cè)，以防曹軍抄襲，加強(qiáng)對(duì)糧草的保管。

古代的糧草管理和現(xiàn)代企業(yè)的存貨管理有很大的相似之處，這一案例也警示現(xiàn)代企業(yè)要加強(qiáng)存貨管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查；結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)。

32人力資源引進(jìn)和配置不科學(xué)

在關(guān)鍵崗位上沒有配備具有相應(yīng)能力的人員。淳于瓊嗜酒如命，好大喜功，卻安排他駐守烏巢這等至關(guān)重要的崗位，導(dǎo)致烏巢被襲，三軍糧草毀于一旦。

啟示：建立科學(xué)的人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求。相比起淳于瓊的嗜酒貪杯，袁紹手下有張郃、高覽等智勇雙全的將領(lǐng)，卻沒有人盡其才，關(guān)鍵崗位應(yīng)該派遣符合條件的關(guān)鍵員工。

33重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制不完善

由于淳于瓊酒醉未醒，曹操摸到烏巢后四處放火，淳于瓊于天亮后才發(fā)現(xiàn)曹軍。但是發(fā)現(xiàn)曹軍后并沒有立刻通知袁紹大營(yíng)，而是出營(yíng)壘與曹操打了一仗，打不過又退回營(yíng)壘，然后才派人通知袁紹。應(yīng)急處理機(jī)制不科學(xué)，信息與溝通也不及時(shí)。

啟示：應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案。明確責(zé)任人員，規(guī)范處置順序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。如在本案中，袁紹集團(tuán)的核心中樞應(yīng)該在第一時(shí)間獲取所有重大事件的消息，從而得以從全局角度采取妥善措施。endprint

34風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，同時(shí)也沒有根據(jù)已知風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

烏巢糧草被劫對(duì)于袁紹來說并不是第一次，官渡準(zhǔn)備階段輜重大營(yíng)就被劫了一回。進(jìn)駐陽武后，糧草車隊(duì)又被徐晃劫了一回。袁紹應(yīng)該意識(shí)到曹操慣于劫人糧草，對(duì)烏巢被劫的風(fēng)險(xiǎn)有充分的評(píng)估并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如加重兵力，更換將領(lǐng)等。

啟示：應(yīng)該充分考慮集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)已經(jīng)發(fā)生過的重大問題予以充分的重視并采取相應(yīng)的措施，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，從而在一定程度上使得風(fēng)險(xiǎn)得以控制。

35授權(quán)審批制度不完善（軍紀(jì)不嚴(yán)）

曹操領(lǐng)兵5000人，淳于瓊率軍10000人以上，曹操卻能一舉燒毀烏巢糧草，固然是因?yàn)榇居诃傤I(lǐng)兵不力，主要還是因?yàn)椴懿僬纪狄u之便，出其不意。而曹操能夠得以偷襲成功的原因則是扮成袁軍，成功避開了袁紹駐扎在黃河的防守部隊(duì)。曹操所部?jī)H僅依靠穿著袁軍的衣服就能穿過袁軍的防線，說明袁軍在授權(quán)審批環(huán)節(jié)存在重大缺陷，沒有諸如口令、令牌等防范措施。

啟示：企業(yè)應(yīng)該根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。在本案中，袁軍與曹軍在官渡對(duì)峙，袁軍在黃河一帶布置了重兵以抵御曹軍，職責(zé)便是防止曹軍北上。理應(yīng)想到曹軍可能會(huì)扮成袁軍穿越防線。對(duì)此，袁軍應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)部下的控制，建立嚴(yán)格的進(jìn)出授權(quán)審批制度，防止曹軍進(jìn)出軍營(yíng)。

36重大決策失誤，戰(zhàn)略過于激進(jìn)

在袁紹得知烏巢被突襲之后，他沒有聽取張郃的建議支援烏巢，而是聽信郭圖的建議派輕騎援助烏巢，著重攻打官渡大營(yíng)，結(jié)果導(dǎo)致袁軍大敗。

啟示：在制定戰(zhàn)略目標(biāo)過程中，應(yīng)從全局出發(fā)，綜合考慮各方面影響因素。發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗。在本事件中，袁紹應(yīng)意識(shí)到糧草對(duì)戰(zhàn)爭(zhēng)的重要性，不要急于求成，采取張頜的建議派重兵支援烏巢，以解當(dāng)務(wù)之急。

企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等影響因素。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部，證監(jiān)會(huì)，審計(jì)署，等企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引[Z].2010

[2]易中天品三國(guó)（上）[M].上海： 上海文藝出版社，2006endprint