淺析企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制

靳敏敏

摘要：一直以來，國內(nèi)外一直致力于企業(yè)良好發(fā)展的研究，而內(nèi)部控制與風險管理一直是國內(nèi)外研究的熱點話題。由于企業(yè)所處的經(jīng)濟市場環(huán)境總是在不斷發(fā)展，企業(yè)除了要與國內(nèi)同行進行市場競爭，還要與國際同行市場發(fā)生角逐，在兩個市場的雙重競爭壓力下，面對更多更復(fù)雜的企業(yè)風險，企業(yè)應(yīng)該要加強企業(yè)的風險管理，逐漸完善企業(yè)的內(nèi)部控制，并且把風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制有效地結(jié)合起來，如此才能讓企業(yè)更好地生存和發(fā)展下去?；诖吮疚木推髽I(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制進行分析，并給出相應(yīng)對策，希望為企業(yè)的管理與控制提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；風險管理理念；對策

中圖分類號：F275文獻標識碼：A

1 企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制存在的主要問題

1.1缺乏風險評估和風險管理意識

風險管理是為應(yīng)對企業(yè)防范市場中可能出現(xiàn)的對企業(yè)經(jīng)營管理指標造成的不利影響，而實行的相關(guān)措施。企業(yè)內(nèi)部控制的根本性質(zhì)也是風險管理的一種表現(xiàn)形式，風險管理所涉及的領(lǐng)域很廣泛，包括企業(yè)內(nèi)部控制，也包含了外部因素以及市場對企業(yè)的影響的防范等。我國企業(yè)普遍建立了內(nèi)部控制的管理體系，也實行了相關(guān)的風險管理措施來對風險進行防范。可由于企業(yè)的內(nèi)部管理體系自身存在著不科學(xué)、不合理問題，管理體系與實際發(fā)展要求不相符合，因此我國企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理整體形勢還比較嚴峻。

1.2企業(yè)信息交流的不暢通

企業(yè)各部門之間的信息傳遞總是會出現(xiàn)不及時、不準確等問題，這就給企業(yè)的管理帶來了很大的阻礙。企業(yè)的整體管理方面比較松散，企業(yè)各部門經(jīng)常為保護自己部門的利益而選擇保留自己的信息，對自己的信息不對外公開，最后企業(yè)的信息不能在各部門之間及時有效地傳遞，造成信息交流的不暢通，為企業(yè)的發(fā)展也帶來了一定的阻礙。當前有很多企業(yè)的各部門之間信息交流不暢通，不能夠使企業(yè)的內(nèi)部信息透明化，這種情況可能導(dǎo)致企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的管理措施失效。另外，企業(yè)各部門披露的信息有失真實，虛報數(shù)據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理中制定錯誤決策，使得企業(yè)面臨更多的未知的風險。

1.3監(jiān)督體系不健全

內(nèi)部控制是一個完整、系統(tǒng)的工程，它有一套完整的動態(tài)過程，不管是在制度的建立、實行又或最后的評測，都要求有必要地監(jiān)督，從而達到內(nèi)部控制機制進一步完善，效果更加明顯。我國的部分企業(yè)由于在內(nèi)部審計上存在一定問題，這些都嚴重阻礙了內(nèi)部控制效果的有效發(fā)揮。有的企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)只是企業(yè)的一個職能部門或者是企業(yè)內(nèi)部單位的一個，審計職能部門在對企業(yè)內(nèi)部或其他職能部門實行審計時，由于級別一樣，又都相互制約，而且內(nèi)部審計又是在企業(yè)決策層的領(lǐng)導(dǎo)下進行，而且審計部門工作人員的設(shè)置、職務(wù)升遷、薪酬待遇等都由企業(yè)自身來決定，經(jīng)濟上依賴企業(yè)本身，其在企業(yè)中的獨立性不高。再者，由于企業(yè)內(nèi)部審計工作者同企業(yè)有著緊密的經(jīng)濟利益聯(lián)系，因此無法確保內(nèi)部審計的公正。

2完善企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制的對策

2.1企業(yè)應(yīng)具備良好的風險管理理念

在企業(yè)內(nèi)部控制的中，風險管理理念具有重要作用，是企業(yè)進行風險管理的基礎(chǔ)。企業(yè)管理這應(yīng)先具備科學(xué)的風險管理理念，只有這樣才能夠從整體上應(yīng)對企業(yè)的各種風險，從而實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。對于企業(yè)來說，風險管理理念是其對風險的態(tài)度與認知。企業(yè)各個崗位的職工都應(yīng)該充分重視風險管理，具備危機意識與風險管理意識，從而在工作中及時發(fā)現(xiàn)與應(yīng)對風險。

2.2加強企業(yè)風險評估與風險管理機制

企業(yè)要不斷健全和完善全面風險管理機制，使內(nèi)部控制與風險防范有章可循，并且得到嚴格執(zhí)行，避免內(nèi)控措施不具可操作性，不能有效得到落實而導(dǎo)致內(nèi)部控制缺少制度約束的情況發(fā)生。從風險管理的角度來看，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的所有職能部門的所有工作環(huán)節(jié)都可能存在潛在的風險，因此，企業(yè)的風險防范體系要對企業(yè)可能存在的風險進行全面的評估，準確預(yù)測將來可能發(fā)生或存在的潛在風險并及時進行通報，只有準確掌握當前的潛在風險以及未來可能產(chǎn)生的隱患，進行有效防范和控制，才能為企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略決策提供準確數(shù)據(jù)，進一步強化企業(yè)風險防范體系。

2.3建立有效的信息溝通體系

企業(yè)信息的有效傳遞，能夠讓企業(yè)的風險管理與內(nèi)部控制有效實施。企業(yè)信息能夠交流暢通，就需要一個良好的溝通渠道。一方面要通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等信息技術(shù)方法建立一個網(wǎng)狀的溝通渠道，實現(xiàn)企業(yè)各部門之間的有效溝通，同時良好的溝通氛圍也是企業(yè)的內(nèi)部管理中需要做到的，有利于企業(yè)管理層全面了解企業(yè)各項工作的具體信息；另一方面要建立有效的信息溝通體系，在信息搜索、信息質(zhì)量、信息傳遞以及信息安全等方面進行全面細致的規(guī)劃，對實現(xiàn)信息傳遞職能的員工，進行專業(yè)培訓(xùn)，保證企業(yè)信息傳遞的準確性和及時性?？偠灾?，企業(yè)應(yīng)對所需信息種類進行歸納整理，形成自己的信息庫，建立信息溝通體系，在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)全面有效的信息交流與溝通，為企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的制定與實施提供有效信息。

2.4加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度

在企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督體系中，內(nèi)部審計機制作為主要監(jiān)督機制，通過獨立評估和監(jiān)督，對企業(yè)的管理與控制進行全面細致的監(jiān)督。企業(yè)可以對內(nèi)部審計機制進行完善，從而加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督效率。首先，企業(yè)可以聘用在內(nèi)部審計方面的高級人員，提升審計工作的質(zhì)量。其次，企業(yè)應(yīng)細化審計人員職責，合理采納內(nèi)部審計人員的建議，結(jié)合企業(yè)制度完善內(nèi)部審計制度。最后，在內(nèi)部審計工作中，企業(yè)應(yīng)保留審計獨立性，保證企業(yè)內(nèi)部審計工作結(jié)果的權(quán)威性和客觀性。為實現(xiàn)企業(yè)審計部門的監(jiān)督職能，企業(yè)的管理層也要對其工作積極配合，實現(xiàn)企業(yè)的有效管理與控制。

總之，不斷變化的經(jīng)濟環(huán)境給企業(yè)帶來的更大的市場競爭壓力，企業(yè)只有采用先進的管理理念，建立完善的內(nèi)部控制的風險管理機制，才能在激烈的市場競爭中占有一席之地，才能有效地促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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